论地勘单位如何加强内审提升项目管理质量

张瑾 安徽省煤田地质局第三勘探队

近年来，随着我国地勘工作的不断深入，其在取得初步成绩的同时，也受到了市场经济发展的直接影响。在实际工作中，地勘单位陷入了资金预算紧张的局面，对其长远发展造成了极为不利的影响。而在项目管理的过程中，由于缺乏正确的管理模式、管理理念，也为地勘单位造成了较大的风险。文章在研究中就强调了内部审计在提升地勘单位项目管理质量中的重要作用，认为地勘单位应该通过理念、模式、方式的更新，全面提高内部审计的整体水平，从而做好项目管理等一系列工作。

一、内审在地勘单位提升项目管理质量中的作用

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，这种活动通过系统规范的方法，对组织各项业务活动进行审查与评价，能够较为客观地分析内部控制、风险管理的适当与否，保证这些工作的有效性。企业通过内部审计工作的开展能够实现组织在治理水平上的提升，对其经营管理目标的实现也有重要意义。而项目管理主要指的是在项目开展的过程中，为了实现预期目标，对现有的资源进行科学合理的运用，对工程项目开展决策、计划、组织、安排等各项活动。

在项目管理的过程中，内部审计工作的开展通常能发挥监督管理德国多个方面的只能，涉及项目建设中各个方面的工作，且其独立性能够实现对组织运营模式的优化，其通过系统化的管理方式对项目的风险进行评估与改进，推动地勘单位在管理目标上的实现。

另外，内部审计可以在单位内部对各个业务进行检查，向管理部门提供专业服务，并可以通过计量和评价等不同方式实现监督管理，充分发挥良好的控制功用。

二、地勘单位内审工作的开展现状与问题

通过上述分析可以看出，内部审计工作的开展在项目管理质量控制中具有重要的作用。目前我国地勘单位的工作正在不断深入，但也受到了市场经济的直接影响，如果不能对工作进行合理的规划，不断提高内部审计工作的整体水平，将会对地勘单位的长远发展造成负面影响。结合实际工作来看，我国绝大多数地勘单位目前仍采取了传统的管理方式，在内审工作上也处于滞后阶段。地勘单位内审工作中存在的问题主要体现在如下几个方面：

（一）缺乏项目管理风险认知，内审工作认识不清

一直以来，我国绝大多数地勘单位在管理理念、管理方法上都较为传统守旧，这也是内部审计工作开展步步维艰的主要原因，无论是内审人员还是基层员工都缺乏对这项工作的正确认知，将主要精力放在了勘察业务上，这一现象造成内审难以发挥应有的效果。另外，虽然也有部分地勘单位认识到了项目推进中可能存在的风险，采取了一些防范举措，但是由于项目勘查工作的繁杂，造成内部审计等工作的开展流于表面，并没有真正实现内部审计与项目管理的紧密结合，也没有明确各个部门的职责。

（二）内审工作不到位，难以达到预期效果

随着我国市场经济体制的发展，地勘单位也受到了一定程度的冲击。对此，我国绝大多数地勘单位建立了专门的审计监察部门，但是却没有构建相应的评价与监督体系，这造成地勘单位在项目管理上缺乏自主性、专门性、针对性，难以达到项目管理应有的效果。虽然有少数地勘单位也就项目管理中内审工作的开展制定了相应的政策措施，但由于受到多方面因素的影响，制度的落实也出现了滞后。

（三）内审制度构建不完善，影响项目正常运行

目前我国地勘单位正处于转型发展的关键阶段，但由于受到传统管理模式的影响，这些单位的改革程度有待进一步加深，存在着不全面、不彻底的情况。另外，长久以来政府及有关部门都在地勘单位的发展、转型上提供了全力的支持，但是随着我国经济社会的全面发展，地勘单位所面临的内外环境也变得较为多样复杂，业务活动、项目内容也出现了多元化的发展趋势，项目的实施风险也在不断提升，这在一定程度上对项目工作的正常开展造成了消极影响。从地勘单位内部审计制度的构建现状来看，其制度依然存在着不完善的情况，这不利于地勘单位积极应对项目中的各类风险[1]。

三、地勘单位内审工作的提升对策

通过上述分析可以看出，目前我国绝大多数地勘单位在内部审计工作上都存在着一定的不足，这直接影响了地勘单位各个项目的正常运行，不利于地勘单位积极应对项目风险。针对这一情况，地勘单位应该以提高项目管理质量为目的，对单位内的内审工作进行全方面的优化。对此，地勘单位可以采取以下几个方面的对策：

（一）认清现实，合理认识项目风险

地勘单位为事业编制，在财政上有国家、政府的支持，因此其面临的生存与发展压力普遍较小，在项目运行中所面对的风险也普遍较小。但是目前地勘单位正处于改制的关键时期，这种国家政府支持的局面也发生了转变，需要开始自主经营、自负盈亏、自我发展，这也增加了其项目管理过程中的不确定性。

地勘单位需要在正确面对各类风险的基础上，构建专门的内部审计部门，明确这一部门、相关人员的管理责任，要求部门与人员能够认清形势、扭转思想，增强项目管理过程中的责任感、危机感。对此，内部审计人员应该转变过去的角色、思想，一改传统被动的工作状态，主动出击、主动作为。为了达到这一目的，审计部门应该在单位计划中加强培训与总结工作，加强对管理人员、内审人员的思想强化宣讲，并通过业务交叉审计、经验分享、技术交流等实现思想的进一步落实[2]。

（二）完善体制，明确“两个责任”

内部审计体制的完善能够促进相关工作的有序开展，目前我国绝大多数地勘单位的内部审计是国家审计职能的延伸，具有明显的行政色彩，多是以政府审计制度为标准，缺乏针对性、专业性。而在改制之后，地勘单位项目的实施已经不能依赖于传统的内部审计体制。对此，地勘单位应该树立内部审计工作的独立性、权威性，可以就这项工作的开展制定专门的管理办法、实施办法，尤其是在基本建设项目与风险审计上，实现内部审计制度制定的精细化。另外，内部审计还需要明确范围、职责与职能，对内审人员的任用、培训、职业道德进行明确的规定，这样才能将这项工作的开展落到实处。

地勘单位内部审计工作的优化开展还需要提高队伍建设的水平。结合实际情况来看，我国部分地勘单位并没有设置专门的内审机构，绝大多数人员都是兼职，或者是在财务部门下由相关人员兼任。这种部门结构的设置造成内部审计边缘化、审计队伍不专业。为了改善这一情况，构建完善的内部审计体制，地勘单位应该按照国家内部审计工作的相关规定与管理办法，设立专业的负责人，并根据项目管理质量的提升需要配备专门的内审人员，接受内部审计与项目管理部门的双向负责、双轨报告，逐步实现管理模式的优化，保证内部审计在项目管理中发挥正向作用。同时，还应该通过专业化的培训、业务学习，建立起一支业务能力强、素质过硬的审计队伍，使得审计队伍既能够掌握专业化的审计知识与技能，同时也能积极应对项目管理中的风险与细节。

在构建完善内部审计管理体制的基础上，还应该明确审计的两个责任，包括对项目审计工作顺利开展的责任。地勘单位项目在内审工作的规划、策略、资源调配、成果共享上需要由专门的审计人员进行统筹安排、部署协调，及时报告审计的结果、审计结果，在必要时还需要调配审计力量，实现对资源的优化利用；另外，审计部门承担有发现项目问题、揭示问题、查处问题、督促整改的监督责任，被审计的项目需要主动配合审计工作的开展，提供真实完整的审计资料，自觉开展整改[3]。

（三）找准审计方向，创新内部审计模式

目前地勘单位在市场经济体制中的融入程度不断加深，从传统的事业单位逐渐转变为一个更为自主的经营主体，在此过程中审计部门也成为地勘单位一个重要的内部管理职能部门，其作用的发挥对地勘单位的经营管理、项目管理具有重要作用。正因为如此，才应该明确内部审计部门的角色，找准定位，正确履行内部审计部门的职责，保证其与地勘单位在整体目标、项目运作在具体目标上的一致性。对此，内部审计部门应该主动接受上级部门的指导、监督与管理。

另外，地勘单位项目管理目前存在着风险管控能力较差的情况，这与审计部门未发挥应有的效用有着直接性的关系。为了改善这一情况，地勘单位的内部审计部门应该向优秀的企业单位学习，并结合具体的项目内容对其质量、效益进行评价，从而实现地勘单位在价值上的最大化。在项目管理的过程中，内部审计还需要发挥规范的功能，维护地勘单位的经济利益不会受到损害，进一步保证资产的安全性与完整性；为项目负责部门提供可靠的、可行的审计建议，从而为项目重大决策的制定提供更多的支撑，实现地勘单位的持续健康运行。

最后，审计部门还需要实现审计模式的创新。在传统的内部审计工作中，其行政色彩较为浓厚，且需要接受地方审计厅的指导、监督与管理，审计工作的开展依然需要遵循上级的要求，在这一模式下，内部审计工作需要加强对财政财务收支、经济活动真实性、合法性与合规性的关注度，主要目的是差错防弊、堵塞漏洞、增收节支。而在市场经济体制的带动下，随着地勘单位在项目经营与管理风险上的不断增加，内部审计部门应该改变过去对地方审计厅等相关单位的依赖性，尽快建立与本单位、项目管理相适应的管理机制，改变过去的思路、模式与只能，重新界定内部审计的目标，加强对项目管理的关注程度，积极配合各项工作的开展[4]。

（四）把握地勘单位特点，突出内部审计工作重点

地勘单位与一般的生产经营企业之间有着显著的区别，其独特性体现在以下几个方面：首先地勘单位的成立时间较长，人员结构较为复杂；受到过去事业单位身份的影响，地质工作形成后的成果往往归国家所有，因此地勘单位在改制后存在着单位资产较少、资源积累不充足等情况。加上传统管理理念、方法的影响，地勘单位在项目管理过程中缺乏必要的市场经济意识、风险意识，不仅存在着组织架构不完善的问题，还缺少必要人才力量的支持。针对这一现象，内部审计工作不仅需要遵循国家的要求，还需要充分考虑到地勘单位在项目管理上的特殊性，把握单位发展的目标，进一步突破内部审计工作的重点，发挥其应有的功能作用。

在此基础上，地勘单位在对原有的审计方法进行创新。首先可以构建“全过程跟踪”的审计模式，加强对项目的过程监督，将审计的关口前移，从过去的事后审计转变为事前审计、事中审计，这样才能加强对项目管理中各类风险的有效方法，将一些不规范的行为遏制在萌芽状态。另外，地勘单位应该灵活运用计算机辅助审计、联网审计等多种方式，发挥信息技术的作用，提高审计工作的精准性与专业性。另外，地勘单位还应该结合自身工作的重点，对内部审计工作的内容进行拓展，使得内部审计不再局限于财务领域，而是拓展到项目管理、经营管理的各个环节，实现对地勘单位项目管理的全过程、全方位的监督、检查与评价，这样才能及时发现问题，将项目风险降到最低。在后续阶段，地勘单位同样要加强对审计工作的重视程度，建立反馈制度，要求项目部门向审计部门汇报整改工作，审计部门则通过上交的书面报告进行逐一落实与检查。不仅如此，审计部门还需要加强与地勘单位财务部门的紧密合作，将审计部门掌握的相关信息及时汇报、交流，避免出现管理与监督上的脱节情况，从多个细节入手，实现项目管理质量的不断提升[5]。

四、结语

随着我国市场经济体制的发展，地勘单位的内部审计工作已经发生了重大的转变，内部审计不仅需要保证地勘单位的资产安全，还应该扮演好参谋助手的作用，在项目管理等一系列管理工作中发挥应有的作用。对此，地勘单位应提高对内部审计工作开展的重视程度，为审计工作配备专门的人员，加强与项目部门之间的紧密合作，通过对项目管理状况的监督、财务状况与内控执行情况的审计，保证地勘单位的经济效益，进一步提高项目管理的整体质量。