全过程视角下EPC建筑工程成本风险识别研究

邓静波 王启丞

(湛江市城市发展集团有限公司，广东 湛江 524000)

0 引言

EPC模式凭借其集成度高、权责清晰、竞争充分、效率高等优势，成为先进工程采购方式的代表。然而，自2014年以来，我国完成的EPC合同额仅占总工程合同额的15%左右，远低于占比超过50%的发达国家和地区[1]。与其他模式相比，由于EPC模式的风险性较高，风险管理水平成为制约我国EPC模式推广应用的主要因素。其中，成本风险管理直接关系到经济效益，是ECP项目风险管理的核心。相比其他工程采购模式，EPC模式包含设计、采购、施工三大主要内容。除施工阶段，工程项目的设计和采购阶段也会对工程项目造价产生重要影响[2]。因此，EPC模式的成本风险管理应涉及工程建设全过程，而开展风险管理研究的关键和前提是识别风险因素。本文基于扎根理论，采用专家访谈法和问卷调查法从全过程视角识别目前EPC建筑工程的主要成本风险，并提出针对性的管理措施，为业主进行EPC项目成本风险管理提供参考。

1 EPC模式下建筑工程成本风险概念模型构建

EPC模式下的建筑工程成本风险研究需要从实际资料出发，本文基于扎根理论，依据现有文献资料和专家访谈资料进行分析，自下而上逐步归纳、寻找不同资料之间的联系，并构建EPC建筑工程成本风险概念模型。

1.1 资料收集

资料收集是扎根理论的重要组成部分之一[3]，本文的资料来源主要是相关文献以及对直接参与EPC项目建设的、具有丰富经验的管理层专家进行的访谈。

1.1.1 文献资料

本文使用知网、百度文库和SCI等数据库对“EPC”“工程总承包”“建筑成本”“成本风险”“成本管理”等关键词进行查找，筛选出2000—2022年的文献资料。经过分析，最终选用43篇文献资料，其中英文文献13篇、中文文献30篇。

1.1.2 访谈资料

为了进一步理解EPC模式下建筑工程项目成本风险，除了文献研究，还通过专家访谈的方式总结目前EPC工程项目中遇到的以及将来可能遇到的成本风险。

湛江作为广东省域副中心城市，肩负着带动粤西崛起的重任，近年来策划了若干重大建设项目，助力城市产业升级，启动了一批重大建设项目，部分项目采用EPC总承包模式进行，其EPC项目的管理实践具有一定的代表性。因此，在专家访谈环节，本研究集中访谈了上述项目各管理部门的管理领导人员。受访者信息见表1。本文参考访谈技术要点进行访谈设计。访谈人员确认本次访谈的目的，并结合各自的管理工作经验针对成本管理风险提出各自观点。

表1 受访者信息

1.2 资料分析

本文采用三阶段编码模式[4]将所得资料进行逐级编码分析，编码过程为：开放性编码—主轴性编码—选择性编码。

1.2.1 开放性编码

开放性编码是对EPC模式下建筑工程成本风险的原始资料进行分解，对事件与事件之间的概念不断进行分析比较，逐步划分概念和范畴，并为范畴命名，充分反映现实情况。在确定初始概念时，不仅要及时去除矛盾关系，还要不断补充新的概念直至无法产生新的概念。

本文采用“材料类型-材料序号-语句序号”的编码规则对材料语句摘录及初始编码(如编码F-2-3表示编号为访谈材料的第2位受访者的第3句话)。对材料内容贴标签后进行概念提取，分析得到12个概念。

1.2.2 主轴性编码

主轴性编码见表2。

表2 主轴性编码

1.2.3 选择性编码

选择性编码是在主轴编码的基础上进行比较与分析，寻找与其他概念或类属之间的联系。旨在像“故事线”一样将所有范畴与概念串联起来，形成逻辑关系，并提炼出完整的、系统的“故事”。而EPC模式下建筑工程的成本风险一般由全过程、招投标阶段、设计阶段、采购阶段、施工阶段、竣工保修阶段6个主范畴构成，其包含的风险逻辑见表3。

表3 选择性编码

1.2.4 理论饱和度检验

经验资料及访谈对象是无穷的，而判断何时才能停止资料搜集工作的准则是：研究者搜集资料并持续地进行分析，直到新添加的资料再也不能提供新的分析类属为止[5]。本文将预留的文献资料进行理论饱和度检验，并逐一编码、分析，并未发现新的概念与范畴，因此得出该理论是饱和的。

2 EPC模式下建筑工程成本风险调查

本文基于扎根理论分析结果，采用问卷方式对专家进行调研，以确定各类风险的概率和影响程度，得出关键风险因素。对发生概率较大且影响程度较大的几种成本风险进行分析，并通过文献研究和专家访谈结果对这几种成本风险形成相应的管理措施。

本文问卷主要包括两部分：第一部分是对受访者的工作单位及工作年限进行简单调查；第二部分是在8种EPC项目成本风险中筛选出较为重要的几种风险，并增设“其他”选项，以便受访者能够根据自身经历对自己认为较为重要的成本风险进行补充。

本课题的调查对象主要是建设单位和施工单位的工作人员。通过网络发放问卷，共回收217份。经过筛选，剔除存在答题时间过短、选项偏一致、前后出现矛盾等问题的无效问卷17份，最终得到有效问卷200份，样本容量满足设计要求。

问卷数据采用SPSS 26软件进行分析，信度分析值Cronbach’s α系数为0.920，见表4，说明研究数据信度较高。

表4 调查问卷的信度分析

本次调查结果显示，90%以上的受访者认为EPC项目成本的主要风险包括合同风险、设计风险和技术风险，84%的受访者认为采购风险也是EPC项目成本的主要风险之一，仅有20%左右的受访者认为政策风险、管理风险、环境风险和沟通风险是EPC项目成本的主要风险。以上数据见表5。由此，得出EPC项目成本的主要风险为合同风险、设计风险、采购风险和技术风险。

表5 EPC项目成本的主要风险

在合同风险发生概率和影响程度的调查中，有超过70%的人认为合同风险的发生概率和影响程度在中等及以上。在设计风险、采购风险和技术风险的调查中，有超过68%的人认为设计风险、采购风险和技术风险的发生概率和影响程度在中等及以上。由此印证了前面的调查结果，EPC模式下建筑工程项目的主要风险为合同风险、设计风险、采购风险和技术风险，其发生概率从大到小排序为：采购风险>技术风险>设计风险>合同风险，其影响程度由大到小的排序为：技术风险>合同风险>设计风险>采购风险。而政策风险紧随前4种风险之后，有58%的人认为政策风险的发生概率在中等及以上，且有近70%的人认为其影响程度在中等及以上。由此可以得出，建筑行业相关政策的变动虽不频繁，然而一旦发生变化就极有可能给项目参建方带来较高的成本风险。此外，管理风险和沟通风险发生的概率和影响程度比较接近，业主方应在加强管理的基础上提高各部门员工之间的信息沟通效率。环境风险排在最后，该风险虽然有时难以预料，但在借助高科技和以往经验的前提下，大部分的环境风险是可以提前预防的，因此环境风险的发生概率较低。除却一些影响较大的不可抗力，如地震、台风、泥石流等，环境风险往往是可以得到有效控制的。各风险发生的概率和影响程度见表6，表中数据表示该类别风险的发生频数及其占比。

表6 各风险发生概率和影响程度

3 风险管理措施分析

根据问卷调查结果得出EPC模式下建筑工程的主要成本风险分别为：合同风险、设计风险、采购风险、技术风险。本文根据文献研究和专家访谈结果，针对这4类主要成本风险提出相应的管理措施。

3.1 合同风险管理

合同成本管理是EPC模式下建筑工程成本风险管理的重要环节之一。在项目招投标阶段，业主方应做好充分的市场调研，从根源上杜绝大部分风险。首先，业主方应防止承包商为了竞标而偏低报价，这对业主方来说工程的质量和进度可能也难以保证。其次，在确定合同条款时，交易双方应选择商务谈判能力较强的人员，对于未涉及的条款应及时补充并避免使用不明确或容易产生歧义的语句。然后，设置专门的成本管理部门，保障EPC项目成本管理有效。成本管理部门应从项目招投标阶段就投入工作，在工程项目建设的全过程密切关注项目的成本管理，并制定明确的规章制度，合理分配工作任务，将责任落实到个人。再次，在合同中应明确遭遇不可抗力时交易双方的责任，索赔材料的收集和保管工作应由专人负责，并按合同规定的流程进行索赔工作，避免因索赔不力造成自身损失。最后，购买保险也是保障EPC项目成本风险管理的有效措施之一。项目利益相关方可以通过购买保险将风险转移给保险公司，若发生不可抗力或工人受伤等事件后可得到赔偿。

3.2 设计风险管理

设计阶段是工程项目建设过程中最有可能最大限度节约建设成本的阶段，但大多数EPC项目的设计能力是短板，因此加强设计人员的人才储备是有效解决这一问题的关键。由于我国EPC模式起步较晚，各方面的政策制度和管理标准等不够完善，业主方对承包商不够信任，在设计变更方面往往是业主方控制力度过大而导致承包商失去大部分的设计控制权。因此，在设计阶段，业主方除了应加强与参建各方的沟通，掌握设计变更的控制权，同时也应与设计人员保持沟通，以便高效解决在设计和施工过程中遇到的技术问题。做好设计优化是节约建设成本的关键之一。项目利益相关方应在设计的早期阶段介入，与设计方签订合同，明确限额价格和范围等，约定设计方应制定设计进度表并严格按照进度完成设计工作。在EPC项目中，为确保项目成功，设计人员和施工人员需要密切协调[6]，以免因交流不畅而造成频繁变更进而导致设计成本过高。

3.3 采购风险管理

EPC模式下，采购阶段也是控制成本的有效阶段之一。业主方在采购之前应掌握采购计划和市场动态，如材料价格下降时适时囤积材料，材料价格上涨时适当调整采购计划。在采购过程中可以建立供应商信息库，与信誉良好、商品质量达标的商家加强合作并适当给予一些鼓励措施，尽量避免与质量不合格、信誉不佳的供应商合作。在与供应商签订合同时应考虑库存量和运输距离，约定相关的风险事宜。认质认价环节也是影响项目成本的关键环节之一[7]，应由监理单位、设计管理部门、成本管理部门和业主方工程管理部门共同参与，对进场时间、价格、材料设备参数等进行审核。如缺失材料认质认价环节，可能会导致后期结算工程款时产生价款纠纷，对于成本管理十分不利。材料和设备进入场地后应派专人进行保管，必要时应制订材料和设备的使用计划并记录实际使用情况，避免滥用乱用而增加工程项目成本。

3.4 技术风险管理

施工阶段主要包括技术风险和组织管理风险两类成本风险，其中技术风险的发生概率较大且影响更大。在施工过程中，应选择擅长且成熟的施工工艺而不是一味地追求新技术，因为新的技术往往伴随新的风险[8]，但并不是闭门造车就一定能保证避开风险，业主和承包商都应时时关注新的施工技术，当新的技术得到较好的市场反馈时可以大胆尝试，必要时可组织技术人员学习新的技术，以提高员工的工作效率[9-10]。

EPC模式包含设计、采购、施工等主要工作内容，相比其他采购模式，技术风险也大大增加了[11]。因此，业主需要加强对技术人才的储备和培养，通过应用先进的技术和设备提高工程建设各个阶段的专业技术水平，避免出现技术风险。

4 结语

本文采用扎根理论对EPC模式下建筑工程成本风险因素进行定性分析，通过文献梳理和专家访谈对当前EPC模式下建筑工程的成本风险因素进行概念分析、范畴划分，完成开放性编码。根据工程建设阶段划分主范畴，完成主轴性编码。研究结果显示，目前EPC模式下建筑工程主要有合同风险、设计风险、采购风险和技术风险4类成本风险。本文提出的相关管理措施可为我国EPC建筑工程成本风险管理提供参考。