集团公司资金集中管理存在的问题及对策探讨

朱 辉

（珠海经济特区电力开发集团有限公司，广东 珠海 519000）

资金集中管理指的是集团公司在经营管理过程中，对所属子公司及分支机构的资金进行统一调度及使用、实时监控资金的收付状况，提高资金的整体利用效率。资金集中管理主要有统收统支、拨付备用金、资金结算中心、内部银行、财务公司、现金池等管理模式。当前，集团公司所属子公司及分支机构不断增多，在进行资金管理工作中涉及更多的人员及环节，其管理难度与日俱增，资金集中管理也遇到许多实际的问题及潜在的风险，集团公司需要采取相应措施，努力强化资金集中管理质量。

一、集团公司实施资金集中管理的意义

1.提高集团公司资金使用效率

集团内各成员企业在日常经营中本着自身利益最大化的原则来管理资金，但各自为政的结果是无法从集团层面发挥整体优势。集团公司将所属各成员企业的资金纳入集团公司进行集中管理，由集团公司集中开展对外结算、资金借贷以及内部结算等业务，帮助各所属成员企业提升资金使用效率，从而既可以维护各所属成员企业的利益，也可以促使集团公司实现整体利益最大化。

2.有助于企业减少融资成本

集团公司通过对所属成员企业的资金进行集中管理，一方面可以快速地将资金从资金流相对充裕的企业调拨给资金流比较缺乏的企业，能够降低集团内企业的融资成本。另一方面，集团公司通过集中管理可以加大资金总量，便于从金融机构获得更多的贷款额度和更高的信用等级，也有助于集团内所属企业以更优惠的贷款利率获得贷款达到降低融资成本的目的。

3.有利于对资金风险加强管控

集团公司通过对资金集中管理，通过把分散的资金形成“蓄水池”来有效调剂所属企业的资金余缺，避免资金链条断裂。通过资金集中管理，可以帮助集团公司规范所属企业的资金使用，实现快速集中统一调度，能够及时掌握各所属企业的资金流动情况以及投资去向，从而客观地对各所属企业的财务状况进行评价，更好地了解集团内各企业的运行情况。通过合理地对各所属企业资源进行配置，可有效控制资金的使用风险。

二、集团公司实施资金集中管理存在的问题

1.对资金集中管理认识不全面

进行资金集中管理是集团公司强化财务管理工作的重要内容，需要集团内各子公司及分支机构共同努力才能顺利开展。现实中，一些现金流相对比较充裕的子公司及分支机构，对集团公司资金集中化管理存有抵触情绪，认为集团公司对资金进行集中管理，的确是方便了集团内其他企业的资金使用，但企业自身可支配资金却陷入不足的境地，影响到企业正常业务的进行。各下属企业多从利己主义考虑问题，没有站在集团层面来思考资金使用效率。鉴于集团内各所属企业对资金集中管理认识不到位，妨碍了集团公司对于资金进行集中管理的进度。

2.未充分发挥资金预算管理的作用

部分集团公司没有建立起有效的资金预算控制体系，影响了资金的使用效率。集团公司在编制全面预算时的假设不太合理，降低了全面预算在执行阶段的可行性。在全面预算考评阶段，没有建立起合理的激励奖惩制度，无法调动各子公司及分支机构参与全面预算管理的热情。当内外部环境发生重大变化时，集团公司缺乏有效的应急反应机制。在投资阶段，没有很好地将投资项目与集团战略目标相结合，在未充分进行市场调研和风险评估工作的情况下仓促决策，出现短债长投现象，导致资金结构比例失衡，给企业发展带来很大的资金安全隐患。

3.资金监管制度不完善

集团公司对资金集中管理的监管还存在如下不足之处。一是集团公司资金往来频繁发生，资金监管的工作量非常繁重。但集团自身很多涉及资金业务的流程不规范，缺乏完善的资金管理制度。二是集团内部资金监管的责任不明确，多头管理问题比较突出，增加了资金监管困难。三是集团公司的内部审计机构往往隶属于财务部门或与纪检、监察合并在一个部门办公，受分管副总领导，其独立性和权威性不够。在对资金进行内审过程中，容易受到来自各所属企业领导层的干扰，影响到内部审计的质量，致使内部审计工作未能有效地发挥其监督的作用。

4.资金管理人员业务能力不足

不少集团公司在集团内部积极进行资金集中管理模式的探索，但管控水平却不太理想，这其中就有缺少专业资金管理人员的原因。从事资金管理工作的岗位往往是由一般的会计人员担任。集团公司所要求的资金集中管理无法做到深入、扎实，只是停留在统收环节。受限于资金管理人员的业务能力，集团公司不能有效、准确地根据各所属企业对资金的需求，从集团公司的角度来协调安排及统筹规划，致使集团公司对整体资金收支缺口预测不准，也使得后续的融资计划预测的准确性大大降低，无法提升资金使用效率。

5.资金管理信息化系统不完善

集团公司在进行资金集中管理时，缺少统一的资金集中管理系统，各所属企业资金管理彼此孤立，缺乏相互联系，集团公司无法系统地了解各下属成员企业资金收、付、存情况，不能实现对资金实施集中调配管理。目前，不少集团公司也在使用相应的资金信息化管理系统，但功能不太齐全，不能在集团内部共享相关的信息及资源，不利于对资金进行有效的集中管理，影响了集团资金管理效率，也阻碍了集团公司正常业务活动的开展。

三、解决集团公司资金集中管理问题的有效对策

1.强化对资金集中管理的认识

集团公司要采用各种行之有效的方式提升各所属企业对资金集中管理的认识。第一，增加宣传力度，提高集团内各企业高管对资金集中管理的认识程度。通过集团召开各种业务会议的机会，由集团总裁反复强调资金集中管理的重要性，让成员企业高管在思想上重视资金集中管理是势在必行，为后续工作的运行打下良好的基础。第二，集团公司要深入各所属企业单位做好调研工作，倾听下属企业对资金集中管理的疑虑及困难，对各所属企业进行客制化的资金集中推进方案，以实际行动来协助各所属企业更加主动地投入资金集中管理的活动中来。

2.发挥好资金预算管理的作用

针对集团公司在资金预算管控中存在的问题，应不断建立涉及资金的全面预算管理制度。为了保证全面预算编制的合理性，集团公司要在战略目标的指引下，发动全体员工参与全面预算的编制。以集团公司编制的收、支预算为基础，合理编制现金流量预算包括资金收入、资金支出、融资及投资预算，进而确保资金预算编制方案及执行方案的科学性及合理性。把资金收支管理和全面预算管理有效地进行结合，最大化地发挥资金使用效用，尽可能地降低资金在投资等领域的风险。

3.完善资金监管体系

完善资金监管体系需要从三个方面做好文章：第一，要保证集团公司资金能够安全、高效地运行，就必须完善包括集团公司所有涉及资金业务流程，包括资金集中管理制度、资金授权、审批制度、营运资金管控制度等。建立了这些制度之后，再根据集团公司发展的新需求做进一步完善、补充，为开展资金业务活动的所有过程保驾护航。第二，集团公司要构建好资金监管体系，设计好组织架构，便于做好相互制衡，明确各岗位对资金管理的职责。第三，为了更好地发挥内部审计监管的作用，集团公司要在董事会下设立内审委员会，通过内部审计强化集团及其各成员企业规范资金管理，对于内审结果及改进建议直接向集团董事会报告。

4.加强资金管理队伍建设

集团公司需充分认识到高素质资金管理人才对企业管理的重要性，以企业发展战略为导向来打造一支高素质资金管理人才队伍，进而驱动资金集中化管理工作的良性循环。一是要做好对在岗的资金管理人员进行业务培训，提升资金管理水平；二是需从集团公司实际需求考虑，有计划地从外部招聘一些高素质的专业资金管理人才。通过这两种内外相互结合的方式，不断提升资金管理人员的业务能力，更好地为改善集团公司资金集中管理工作尽职尽责。

5.搭建好资金信息化管理平台

在互联网技术不断发展的形势下，集团公司需要强化资金集中管理信息化、网络化建设，推动集团公司不断提升资金集中管理的水平。首先，通过建设、完善资金集中管理信息化平台，对资金实现整体筹划、统一调拨，提升资金信息在集团总公司与所属企业之间传递的速度及准确度，强化集团公司对资金实时监控。通过完善涉及包括资金核算、预测、审批、报表编制等信息化模块的功能，规范资金信息化业务处理程序，为集团公司更好地进行资金集中管理提供有力的支持。其次，集团公司要建立银企互联平台，与相关商业银行进行全面及深度的业务协作，为集团开展低成本融资等业务提供有效的保障。

四、结语

集团公司加强资金集中管理可以帮助集团公司降低风险，提升资金使用效率。因此，集团公司在进行资金集中管理的过程中，需要强化对资金集中管理的认识，发挥资金预算的作用，抓好资金管理人才队伍建设，完善资金监管体系以及搭建好资金管理信息化平台。在良好的基础上不断提升集团公司管理水平，促进集团公司业务稳健发展。