加强建筑企业现金流管理的策略和措施探讨

刘 超

（中铁十八局集团第五工程有限公司，天津 300451）

企业的资金运用对于企业的各项事务都会产生影响，现金流决定着企业的资本运作状况。可以说，现金流是企业发展中的血液，不仅关系着企业的存在与稳定，也影响着企业的持续发展。相对其他类型的企业，建筑企业项目建设中需要应用的资金数量较多，资金应用以及资金回收的周期较长。在这种情况下，现金流的正常运行以及有效管理，会影响项目建设的进度。从建筑企业的整体发展来看，现金管理的质量将会决定企业的发展质量以及发展规模。因此，管理者需要对建筑企业的现金流管理工作给予足够的重视。

一、建筑企业现金流管理现状

建筑行业的运营与发展，有着一定的特殊性。在项目的运行与建设中，企业需要投入大量的资本，一般情况下，企业资本投入数量越大，说明工程项目规模大，建设的过程复杂，需要较长的工作周期。因此，资金的回收周期拉长，资金正常流动与应用是维持项目建设的关键。由于建筑资金不足，导致的工程无法顺利完成的状况屡见不鲜，需要对此有所警惕。

在当前的市场环境以及监管环境下，建筑行业的行业准则逐渐发展完善，相关的法律同样日趋完善。企业在运营中需要应对较多的约束，“野蛮生长”的状态被打破。如何在各方面的制约中，顺利地进行工程的建设，是建筑企业中需要考虑解决的问题。把握住现金流这一关键，及时为项目建设不同方面输入资金，有助于企业运行的稳定性，促进企业的持续发展[1]。

二、建筑企业现金流管理存在的问题

1.企业内部管理组织工作有待完善

建筑企业的现金流管理工作，需要符合于专业的资金管理规范，同时也要适应建筑企业的自身特点。为此，要做好相应的组织工作，明确各部门的工作职能，根据实际的需求发挥管理作用。审视建筑企业当前的管理状况，可以明显地发现其中存在较多问题。内部管理工作职能不明确，应对复杂的管理环境出现管理不到位、管理重合的问题常见。在这种情况下，管理部门之间就容易产生矛盾。另外，由于管理部门与外部其他环节工作的沟通不畅，也会导致管理不符合实际需求的问题出现。究其根源，这是管理组织工作中缺乏沟通机制所造成的。

2.缺乏明确的现金流分析系统

在当前的综合环境中，建筑企业施工需要涉及的方面众多，项目建设受到制约，资金制约也是较为常见的。比如，项目保证金制度的应用，导致建筑企业中大量资金无法实现自由的流动，影响资金状况。面对复杂的经营状况，建筑企业需要应用科学的现金流分析系统。然而，未应用现金流分析系统、分析系统未完善等问题仍旧存在于工程建设当中。因此，资金的细化管理存在困难，没有科学的管理目标[2]。

3.与外部合作导致资金问题

建筑企业的运行过程中，需要与其他企业进行合作。就资金管理这一方面来说，建筑企业与银行之间的合作最为关键。由于企业贷款、债务偿还等资金行为的存在，企业资金的稳定性会受到影响，建筑企业需要承担相应的资金风险。这些不稳定的外部影响因素，也会对建筑企业的现金流管理工作产生不利影响。

三、加强建筑企业现金流管理的策略和措施

通过合理的现金流管理模式，可以确保企业中资金应用的稳定性。从前期资金投入来说，管理有助于前期资金投入数量的合理化，减少资金投入，降低企业的资金压力。从建筑工程进行阶段的资金应用来说，现金流管理工作能够确保稳定的资金供应，按照计划推动不同的管理环节。另外，现金流管理也会影响到企业的最终收益，有助于收益增加[3]。

1.强化建筑企业的预算管理工作

资金预算对于现金流管理工作有着直接的影响。通过预算的方式，强化资金管理的工作，有助于确认在不同环节中的管理目标。企业在一定时期内现金流入和流出可以通过现金流量表来显示，通过现金流量表可以掌握企业现金流入和流出多少、去向等相关信息，帮助管理者和决策者较客观地对企业整体的财务状况做出评价。因此，在实务工作中，建筑施工企业应当将事前的预测与事后分析相结合，以此为基础编制每月现金流量表，对现金流量完成情况进行事后分析。

首先，需要结合建筑企业中资金状况，根据项目建设的需求，对于资金的应用进行总体的规划，制定出总体性的预算方案。通过这一方案的制定，可以确保资金管理相关人员对项目中资金的应用产生前瞻性、整体性的认识。在总体方案的制定过程中，需要考虑到灵活性的需求，给予现金管理工作合理的弹性空间，确保其应对风险的能力有所增强。其次，需要根据不同的具体工作环节，制定出相应的预算方案，明确各项工作中具体的资金应用需求以及资金的管理目标，提升资金管理的绵密化程度。具体的预算管理目标制定，要考虑到工程建设的不同阶段以及建设需求，确保管理目标的切实可行。另外，需要就预算管理制定出相应的管理制度，对资金应用的状况进行详细的记录，确保记录内容的完整性；在各阶段要及时地对预算实施状况进行总结，可以根据需求进行灵活的调整。

2.建立现金流分析系统，实施集中的资金管理

在资金管理的过程中，资金流分析系统的应用不可忽视。由于项目建设流程复杂，各阶段建设的目标有所差异，现金流分析系统的应用，可以确保各阶段资金应用状况得到及时的关注。现金流分析系统需要对三个方面有所关注，首先是现金的来源。在建筑企业工程项目的建设中，会出现持续的资金流入状况，需要对这一部分的资金做好核算，明确资金的流入状况。其次是资金的流出状况。不同情况下，资金的流出状况存在较大的差异，需要以合理控制资金流出为目标，根据预算方案，复核资金应用的实际状况，确保资金的合理应用。另外，还要确定在资金应用周期，或者是工程建设周期中资金的余额状况。在资金余额与预期差异较大的情况下，需要进行全面的应用状况审核，找出资金应用中存在的问题，及时补救资金的缺口，确保项目的顺利进行[4]。

通过集中资金管理的方式，能够减少资金沉淀等问题的发生。统一进行企业资金的账户管理，减少账户的数量，能够强化资金管理的集中性。当前，应用网上银行业务，可以实现资金的调配，在集中管理的条件下实现资金的及时分配。这一现金管理的方式，可以使得企业中的零散现金得到集中，并进行资金的合理应用。

3.提升资金利用率，降低垫资风险

在现金流管理中，资金应用率的提升极为重要，资金周转率高，工程建设中需要的整体现金数量就会有所减低。为此，要重视资金应用率的问题，从多个角度减少项目建设中资金垫资的数量，有效规避垫资本身存在的风险以及垫资所造成的资金流动风险。

首先，需要在签订建筑合同时，确保合同条款的合理性。在以往的竞争状态下，为了获得工程项目，一些企业会选择应用不具有公平性的合同条款。这些条款会导致垫资量过大，影响现金流的运转。合同的双方需要合理地划分责任与权力，认识到一方存在问题，也会导致另一方出现不必要的损失。在合理的条款中，垫资的数量将会得到限制，有助于建筑工程工作建设的顺利进行。其次，建筑企业也要对自身的资金状况进行细致的整合，避免在非特殊状况下进行垫资。

4.重视欠款清收，增加现金数量

在项目建设中，欠款的清收对于资金流动的状态也会产生影响。为此，需要设置动态的账目管理，由专门人员跟进欠款的清收。

首先，在正常的清欠工作中，要保持双方交流的和谐，通过正常沟通的方式在相应的期限中结清欠款。这种情况下，需要花费的时间以及人力资源相对有限，能够确保欠款回收，尽快将资金投入利用。其次，在出现沟通障碍的情况下，可以应用法律方式进行问题的解决。相对而言，这种方式中需要经过的时间较长，对于资金及时地补充有所不利。因此，需要结合合同的具体条款，要求对方加付资金，尽量地挽回损失。

四、结语

在建筑企业中，现金流的管理工作具有重要的作用。因此，建筑企业需要结合实际的状况，对现阶段影响现金流管理的因素进行分析。在此基础上，结合现阶段的管理经验，构建出一个较为完善的管理组织以及管理制度。通过对预算管理的强化、集中管理模式、及时清欠、减少垫资等方面措施的实施，促进现金的流动率提升，增加资金供应的稳定性，确保在较长的建设周期中维持资金的正常供应。