集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究

肖 红

（四川美丰化工股份有限公司化肥分公司，四川 德阳 618000）

集团企业规模大，层级复杂，资金分散，随着全球经济市场竞争越来越严峻，为了使企业健康可持续发展，在资金管理中有必要采取集中管理模式来提高资金使用效率、降低资金使用成本、防范资金使用风险。本文就集团企业资金集中管理的必要性、管理现状及管理过程中容易遇到的制度设计问题、计划管理问题、风险控制问题等进行分析，并提出解决措施。希望能给集团企业相关财务人员一点启发和帮助。

一、集团企业资金集中管理概述及其必要性

（一）集团企业资金集中管理概述

集团企业是指以资本为主要联结纽带，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。集团企业一般都是拥有众多生产、经营机构的大型公司，其规模大，层级复杂，业务多元，资金分散。集团资金集中管理就是通过对集团成员企业的资金预算统一管控、资本性支出统筹规划、现金流集中运作、资金系统统一建设、筹融资统一管理等管理手段，对资金来源和使用进行预测、计划、控制、监督、考核等工作的总称。

（二）集团企业资金集中管理的必要性

集团企业一个显著的特点就是成员单位数量多、层级复杂、地域分散、业务多元，如何充分发挥集团合力优势去突破战略发展中可能遭遇的瓶颈，是集团企业管理研究的永恒课题。现金流是企业的血液，企业不会因为一时的亏损而倒闭，却很可能随时因为现金断流而毁于一旦。为此，集团企业强化资金集中管理显得尤为必要，主要体现在以下几点：

1.能有效统筹管控资金，优化资源配置

集团企业成员单位数量多，业务多元、地域分散、规模和盈利能力也有大有小，若各自为政管理资金，部分成员企业将可能因规模或业务方向出现融资难问题，从而影响经营发展；部分成员企业却可能出现资金冗余，但由于缺乏投资理财手段而降低资金运营效益。因此，强化资金集中管理，有助于形成集团企业内部资金池，使集团各成员企业资金形成聚集效益，通过统一规划调剂，能够利用整体优势筹措低成本资金，也能够灵活合理控制整体付息债务规模，大大提高了融资的时效性，节约外部融资成本，提高内源融资能力，既有利于集团整体效益最大化，也帮助筹资难的子公司破除经营发展的资金瓶颈问题。

2.能有效控制资金，防范资金风险

集团企业资金业务复杂，银行账户多，风险控制难度大，若不能通过统一的制度办法、统一的信息系统手段实现统一管理与监控，将滋生诸多的资金风险，也严重影响资金流转效率。因此，强化资金集中管理，有助于发挥集团人才优势并借助信息系统实现对资金风险的整体把控，在集团层面及时研究政治经济动态，发现风险、提示风险，也有助于大幅度减少不必要的冗余账户并切实提升资金使用效率，减少外部银行的资金沉淀，节约资金成本。

二、集团企业资金集中管理的现状及存在的问题

（一）缺乏顶层设计，配套规章制度不健全

不少集团企业在设计和推进资金集中管理模式时，未结合自身的特点和发展阶段，没有站在集团整体层面制定完善相应的制度体系，管理职责不清晰、管理内容不完整、管理流程不合理、关键风险未提示、考核奖惩不明确，该管的不能强势管理、该放权的却未能松手，资金管理由于顶层设计的不足而大大影响集中管理应取得的成效。

一个重视资金管理的企业，必然会站在全局考虑，在顶层上设计出一套能够引领企业资金科学管理的制度体系和流程办法，并适时修订完善，从而发挥资金集中管理应有的作用。

（二）信息化系统程度较低，集中管理缺乏支撑手段

不是每家集团企业都能够成立专门的财务公司来统筹运作企业内部资金池，现实状态下，很多集团企业并不重视信息化系统在资金管理方面的应用，未能结合实际去建设适合自身需求的资金集中管理信息系统，或者借助金融机构的一些资金池管理工具来帮助自己的管理提升，无法实现与银行的实时互联，无法实现资金业务的全流程管控，管理停留在理念、停留在纸面上，而难以实际落地，手段缺失导致管理效果不佳、风险识别滞后、运营效率低下。

（三）金融人才队伍储备不足或配置不合理，资金管理缺乏创新

资金集中管理是集团企业一项专业性很强的财务管理工作，也是财务转型的一个重要环节。

但现实中，不少企业对金融管理人才的引进或培养并不重视，以至在重要的资金管理岗位上未能配置专业人员，导致因对政治经济环境变化的敏感性不足、对政策理解不透、对金融工具掌握不熟悉、对管理流程优化缺乏意识、对风险判断不准确，无法建立更为科学合理的管理体系，从而导致执行过程漏洞百出，流程节点不合理，忽视风险控制或效益效率需求，集团层面难以给予成员企业更专业的风险管控指导或金融服务支持等，致使在资金集中管理工作上缺乏创新、难有作为。

三、集团企业资金集中管理问题的解决对策

（一）强化顶层设计，完善资金集中管理制度并强化执行力

集团企业资金集中管理制度的制订，既不能脱离企业实际，也应当具备较长时期的引领管理作用。只有合理的管理制度才能够为资金集中管理工作提供保障，防范资金管理风险，从而有利于集团企业的长期健康发展。

集团企业资金集中管理制度，体系上应当尽量体现完整，在基本要求中要界定管理范围、管理原则；在职责分工中既要明确总部各相关部门的职责，还要明确二级企业的管理职责；在基础管理中要将银行账户、银行存款及现金管理、应收款项、系统管理使用等基本流程及权限予以详细确认；在重点工作中，要单独对资金预算及指标管理、授信及筹融资管理、票证管理、高风险业务管理、资金风险管理等逐项详细作出管理要求。

当制度一旦形成，那么重点就是如何组织落实了，但很多企业常常忽视宣传教育和制度培训的作用。现实中，在实际工作推进时，集团总部应做好资金集中管理的重要性和必要性的宣传，让各层级人员深入认识和重视资金集中管理，通过多方式宣传，分层次的培训，一定能有效帮助制度成果的推广应用。好的制度还得有好的执行力。制度执行的监督考核评价非常关键，企业的制度就是企业的家规家法，家规家法可以适时修订完善或适时废止，但只要存续一天，企业各管理层级的人员就应该严格执行。

（二）建设安全适用的统一信息系统，强化管控能力并提升运行效率

集团企业资金集中管理制度体系建设，最终落地还需要重点依靠适合本企业管理要求的安全的资金集中管理信息系统。通过相应信息系统建设，有利于工作效率的提高，可以实时掌握分析集团企业资金状况，为整个集团企业的生产经营以及发展策略提供及时有效的数据支持。同时，通过信息系统的建设，可以较好地将管理制度中的对应流程权限嵌入系统，从而让执行人员按权限自觉操作相关流程节点，起到引导帮助以及控制监督作用。

资金集中管控信息系统最主要的功能在于通过建立统一收支路径、统一预算管控等，并和相关业务系统予以安全集成，实现统一资金管控功能；通过构建资金运营指标分析体系、搭建统一预警平台等，并与相关业务系统安全集成，实现资金运营分析功能；通过向业务前端拓展、与外部机构衔接等实现专项功能的拓展应用；最为重要的是要随着《中华人民共和国网络安全法》的颁布，公安部等级保护相关法规以及资金业务监管标准的提高，资金管理信息系统还要特别注意强化业务运行安全、风险管控以及数据安全管理。

如果集团企业规模相对较小、业务相对简单，可以不用建设集团自己的资金管理平台，而通过与银行等金融机构签订合作协议，利用银行等金融机构的资金网络、成熟的资金池及票证管理等统一的一站式服务，也能够很好地促进集团企业的资金集中管理。如今不少银行等金融机构的业务服务支持领域已经有了较好的拓展，并且在安全上有非常高的保障性。因此，集团企业应当结合自身特点，选择安全适用的管理信息系统。

（三）培养资金管理专业人才梯队，创造更佳的资金管理价值

企业管理的中心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，但管理最终的决定因素还是人。因此，集团企业不能忽视专业人才的梯队建设。

企业要注重引进与培养高水平专业化人才。国际国内政治经济形势，各种金融工具创新日新月异，汇率风险、杠杆风险、理财风险等时刻影响着企业运行发展，如果没有懂金融、了解规则、掌握形势的专业人才来主导集团企业资金管理，企业很容易丧失机会并遭遇风险。因此，集团企业在专业人才引进和培养方面应该有合理的投入。现如今不少金融机构处于被迫减员的困境，其中不乏深谙金融之道的管理人才，集团企业若引用得好，将可以建立起更强能力的资金管理团队，从而强化风险分析判断、强化过程控制指导、优化资金结构、降低资金成本，取得更佳的资金效益，实现财务价值创造。