财税激励政策对企业创新质量提升的影响

赵智呈

摘要：近年来，经济快速发展，社会不断进步，企业作为国家技术创新的主体，在技术创新活动的研发、成果转化及生产销售等各阶段都面临许多困难。国家通过积极的财税激励政策可以帮企业走出技术创新的“泥潭”，让企业在享受政策红利和税收优惠的同时，保持技术创新的动力。但当前，我国财税激励政策在实际的实施中还存在一些问题，影响了其对企业技术创新的激励作用。因此必须进一步提高认识，增强财税政策激励力度、提高覆盖面，增强新旧财税激励政策之间的衔接，放宽财税激励政策门槛，搞好财税激励政策的落实。

关键词：财税激励政策;企业创新;质量提升

引言

财税激励政策主要是由政府有关部门提出的，为扶持某些特定地区、行业以及企业发展的一种特殊规定。在实际工作中政府部门工作人员可以发现，财税激励政策的落实可以对企业的创新起到一定的推动作用，能够让企业得到更好的发展。同时，在财税激励政策下，企业之间的竞争也能转化为良性竞争，并且这种竞争还能从一定程度上推动整个行业甚至是社会的发展。另外，在当前社会背景下，创新是企业间竞争的核心。可以说，只有企业的管理以及各项工作的开展具有创新意识，才能在竞争中抢占先机，提升企业的综合水平，适应社会的发展趋势。因此，企业相关负责人必须要对财税激励政策对于企业创新的影响进行深入的研究，并加强对企业发展现状的改善。

1我国企业创新现状

近年来，我国企业总体的研发资金投入和研发人员投入均呈现上升趋势。从研发的资金投入来看，我国创新投入总数在不断增长，但是和发达国家比较来看，虽然差距逐年缩小，但是仍然存在一定的差距。从研发投入的结构来看，基础研究的研发投入比重不高，而且存在下降的趋势。在创新研发的人员投入来看总数逐年增长，且增长速度较快。从研发人员投入的结构来看，实验研发人员占有较高的比例，基础研究人员比例较低，人员结构有待改善。就创新产出来看，我国受理的实用型专利申请比例在下降，发明专利申请在上升。企业占了我国的专利产出的八成以上，而其他机构的创新产出总和不足两成。可以看出，我国企业投入产出均呈现较好的上升趋势，但是存在投入结构不合理的问题，而且和发达国家仍存在一定差距，仍需要国家和企业继续坚持创新发展的战略。

2如何加强财税激励政策提高企业创新质量

2.1技术成果转化及推广阶段财税激励政策的作用

企业取得了研发成果的重大突破，但成果能否成功转化仍然面临不确定性风险。因为成果转化阶段企业需要不断试验，试验必然要消耗很大成本，增加企业资金负担。为推动企业技术成果成功转化，政府要在倚重财政政策的同时，充分利用税收优惠政策，给予企业减免或低税率等各种优惠支持，推动企业技术创新活动。当前，我国政府在科技成果转化阶段采取了很多有效的财税优惠政策，如针对中小企业科技成果转化的股权奖励政策，允许和鼓励企业以股权形式对在技术创新活动中有突出表现的人员给予奖励。这种奖励方式可以节省企业在技术成果转化阶段的付现成本，同时，又能让技术人才享受到企业成长带来的收益，激发企业技术人员进行科技成果转化的积极性和热情，加快企业技术成果转化的步伐，保持企业科技成果转化的持续性、长期性。

2.2调整创新战略

目前企业人力资源缺乏，整体专业水平低，人才短缺直接阻碍了技术创新。企业内部缺乏合理的评级机制，导致人才流失问题严重，使得企业的技术创新能力有限，企业在实践过程中，应该以目前的定位为准确立长期的转型目标，将部分的折旧利润投入到技术创新中，利用政策支持，借助与银行贷款管理，引入员工入股方式，定期组织培训，持续提高员工素质，积累更多的专业人才。通过合作创新，实现研发资金的大量流入，结合市场导向和发展现状向政府提出合理要求。政府也应该合理调配人员物资，利用技术人员的收入门槛，为企业技术创新提供更多的技术支持。政府在宣传企业创新的同时，应该积极构建交流平台，为企业的科技发展提供优质的服务，鼓励中小型企业持续技术创新，向其提供一定的资金倾斜，促进市场经济稳定改革，也可以既鼓励企业与科研机构直接对接。例如，政府应该切实解决企业的融资问题，为创新階段的企业提供一定的信誉担保服务。选取有资格企业进行融资鉴定，并引导中小型不断完善各项运营机制，为企业规避风险，设立专门的破产清算部门，促进中小型企业持续互动。同时也要加强性的创新资金监管力度，配备专门的财政资金考察小组，对申请创业基金的企业进行评估，如果企业违反相关的创新发展战略，要根据法律法规给予企业相应的惩罚，并要求返还基金，确保财政支出够用到实处，提高社会对创新的支持力度。

2.3完善相关法规，放宽优惠政策

从实际开展工作的过程中人们可以发现，财税激励政策相关法规的不健全成为了影响企业创新成果的最重要因素之一。因此，政府部门工作人员一定要从实际情况出发，对相关法规进行完善，保证财税激励政策能够在企业创新中发挥出应有的作用。另外，在当前社会背景下人们可以发现，政府所出台的财税激励相关政策可能会有一定的偏向性。也就是说，现阶段的财税激励政策并不适用于所有的企业。因此，制定财税激励政策的工作人员一定要充分意识到企业创新是面向多个领域的工作。在进行相关策略定制的过程中，政府部门人员一定要从多个领域的特点入手，保证不同领域的企业创新发展中财税激励政策的落实。另外，政策的制定还要确保中小型企业创新风险的降低。

2.4加强政府补贴的监管

对于财税政策的实施要推动信息的透明，建立健全财政政策监管体系。要对政府补贴的发放资质进行严格审批，提高政府补贴资金的使用效率，减少企业的寻租行为发生。另一方面，加强政府补贴的监管，设立专门的监管机构审核政府补贴行为的规范性，对企业接受补贴进行创新活动的绩效进行监督考核。在税收优惠政策实施过程中，也要注意对优惠企业资质以及相关材料的审核与管理，避免企业通过非法的途径获得税收优惠，最大程度上发挥税收优惠对于企业在研究开发和成果转化两个环节的激励效应。

2.5应该建立完善的税收体系，发挥税收在技术市场中的重要应用

税收作为政府采购一种重要的工具，能够有效推动技术市场发展，相关人员要采取专业的管理体系，运用创新型的人才共同管理。充分发挥税收政策的引导性，带动企业由重工业转向轻工业，同时政府也可以帮助企业不断改革，完善的市场经济体制，才能保证企业良好发展。此外，我国也可以合理借鉴国际经验，在重大改革时，可以通过计算机进行分析，模拟出自身可能出现的风险，利用3d建模，构建出竞争空间和技术开放空间，降低企业在创新中发展的问题。例如，我国的国防性研发支出一直较低，大部分资金仍用于基础设施建设中，政府应该保证国防支出稳定输出，增大军队建设费用，开展军民两用设备，激励某些军工企业不断转型，提高扩大服务群体，保证企业正常运转。

结语

为了让企业得以持续发展，企业管理者以及企业员工就要加强企业技术创新工作的展开。但是，在当前社会背景下，财税激励政策在企业创新发展中的应用还是存在一些问题会对企业创新成果产生影响。因此，政府部门相关负责人一定要对财税激励政策在企业创新发展中的现状进行了解，加强对初创期企业的扶持力度，完善相关法规，并适当对优惠政策进行放宽。只有这样，才能加大财税激励政策对企业创新所带来的影响，保证企业的发展。

参考文献

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