地方粮食储备资金管理问题及对策建议

陶小英

（江西省储备粮管理有限公司，南昌 330046）

地方储备粮食是有三级组成，分别是省、市、区（县），相对应储备资金也是有上述三级组成。地方储备粮食资金是各级地方政府为了确保地方储备粮食安全而设立专项资金。普遍有三个来源：第一是农发行信贷资金，这笔资金属于信用贷款，用来收购储备粮食，贷款利息由各级地方政府承担。第二是针对储备粮食各项财政补贴资金，主要在粮食风险基金中列支。第三是承储企业在储备粮轮换销售中的盈利或亏损，计入储备粮食资金管理。强化地方储备粮食的资金收入、支出管理，对加强地方储备粮食安全且稳定运行具有十分重要意义。

1 资金收入管理及现存问题分析

资金收入主要由储备粮食各项财政补贴收入，收到信贷收购资金和储备粮轮换资金三方面组成，在企业资金管理中占据重要的地位。

1.1 补贴资金管理体制及补贴政策

按照储备粮所属对象而言，地方储备粮食分为省级储备粮食和地区级储备粮食，因此地方储备粮食政策补贴资金相对应分为省级和地区级储备粮食政策性补贴资金。省级储备粮食政策性补贴资金政策及拨款程序：根据《江西省省级储备粮财政财务管理办法》规定，省级储备粮食保管及利息费用等，由财政部门每季按规定标准和储备数量计算的保管及利息补贴拨付给省级储备粮食管理企业，再由该企业收到财政补贴后7个工作日内拨付给各承储企业和贷款银行。地区县级储备粮食政策性补贴资金政策以及拨付程序：由地区县级政府批准制定储备粮管理制度，报相关费用和贷款利息，其主要来源是地区县级粮食风险基金。

1.2 存在问题分析

1.2.1 地方财政不确定性影响企业正常经营

近年来，在粮食安全行政责任制考核情况下，各级地方政府层层分化责任、落实地方储备规模。遵从相关原则，粮权属于地方政府，地方财政补贴担负着储备粮贷款全部息费。在实施过程中，大多数地方政府部门采取储备粮食保管和利息费用等从粮食风险基金中包干实行，或者按照相关标准补贴。实际上是将政府储备粮食的无限责任转变为有限责任，将部分风险交给承储企业来负责。导致财政补贴并不会因地方储备规模逐渐增加和管理成本硬性增加而随着强化预算范围，或者地方政府存在补贴资金不到位的现象[2]。地方财政补贴的不确定性，严重影响了承储企业正常运转甚至于造成企业亏损，为粮食安全保障留下隐患。

1.2.2 资金管理不规范存在风险敞口

在各地增储计划中，有一些地方政府在未能拥有财力的情况下出具“资金承诺”或“补贴承诺”，进而争取银行和企业投入资金。因为地方财力等因素，加之承诺自身硬性的约束力不强，造成地方财政补贴具有软约束的行为，让贷款银行和承储企业都面临政府的信用风险，致使资金风险敞口的形成。除此之外在资金管理中，有部分承储企业没有按照《省级储备粮财政财务管理办法》有关规定，致使资金体外循环，或者未能严格执行储备资金封闭运行管理规定，因上述行为不到位导致资金流失，或者运用财政资金、信贷资金、企业自有资金同时运行的检查不到位的行为，给资金管理造成了风险敞口。

2 资金支出管理及存在问题分析

资金支出管理是对粮食储存专项资金的支出预算实施全部规划和管理的方式，用以实现资金资源在不同的类别中更佳分配目的。地方储备粮食资金支出中，主要涵盖了保管费用、轮换费用、贷款以及利息三个种类。保管费用是指承储企业在保管储备粮过程中产生的费用，包括工作人员薪资、储量器械、管理费用、水电费用、设备维修费用、设备折旧等。轮换费是指储备粮推陈出新进行轮换产生的费用，包括运输费用、装卸费用和自然损耗。贷款及利息主要是指银行将信贷资金贷给承储企业收购储备粮时产生的利息及本金[3]。

地方储备粮食资金支出管理主要具有三种方法，分别是包干支出法、部分支出法和据实开支法。包干支出法是指对地方储备粮食的利息、费用和差价损耗实施包干支出。部分支出法是指只针对地方粮食储备的利息、费用给予开支，对差价损耗、损失等项目支出没有确切的政策规定。据实开支法是指有一些地方政府对地方储备粮食的资金利息和费用价差损耗等实施据实开支。目前阶段，普遍实施包干支出和部分支出，这样实际上是将储备粮食遵照相关规定费用补贴标准包干后自行负担盈亏，同时这也增加企业在财务方面带来了风险，严重影响了储备粮食的安全。由于在实际工作中，信息数据不对等和地方政府财力等因素，财政和粮食部门在制定储备粮食管理的补贴资金和费用时，通常参照最低标准。并且相关标准一经制定就不具有浮动的弹性，尤其在储备粮轮换环节，资金不足这一因素严重影响承储企业的正常营运和日常管理，甚至会影响到粮食储存安全[4]。

3 对策建议

建立完善、规范且符合标准的储备粮食资金管理制度体系，这一体系需要以地方粮食储备专项资金为中心，对省级储备粮轮换盈亏实行财政兜底包干。

3.1 建立专项地方粮食储备资金

目前，我国粮食储备相关费用采用从粮食风险基金中支取、不足部分通过财政部门列入预算。因地方政府财力约束力不强，这种模式造成了储备管理费用无法确切落实，承储企业运营困难，进而严重影响储存粮食安全。建立专项粮食储备资金，实行专款专用，确切落实资金的专属性[5]。如江西省建立粮食收购贷款信用保证基金事融资担保机制，多渠道筹集粮食收购资金.从制度层面确保储备粮食与资金的关联性，钱随粮走，资金伴随着储备粮食运转。

3.2 健全完善保管轮换补贴制度

对部分地区的财力强大、企业管理制度完善采用据实开支，具体而言是储备专项资金保障地方储备粮食保管利息费用据实开支，储备粮食轮入或轮出按照相关规定在粮食批发市场中竞价交易，轮换盈利或亏损资金全部纳入财政核算，实施财政兜底包干。对其他财力比较弱的地区，实施部份支出、盈利或亏损企业自行承担。核心是建立在和物价数值相对应的储备粮食费用标准制度。诸多地方储备粮食费用补贴一旦制定标准后数十年都不会变更，这样无法符合实际情况也不是科学合理的方式。应该建立储备粮食管理费用标准体系，搜集工作人员薪资、储备粮食药剂、运输费用、装卸费用、新粮和陈粮之间的价格差异等各项费用，进而制定和同期物价同样的补贴标准浮动制度。以物价变动指标为基准，三年或两年进行相应地调整[6]。

3.3 不断完善轮换机制避免财务风险

制定完善地方储备粮食轮换竞价销售规则，按照公正公开的原则，对粮食交易市场进行完善。规定地方储备粮食需通过规范交易市场实施竞价销售，大力推动企业进行网上交易，降低甚至避免财务风险。除此之外，储备粮食轮换具备和期货市场套期保值相同的属性，未来合理规避价格风险，支持有条件的承储企业采用粮食期货市场进行有效的套期保值。

4 结束语

综上所述，地方储备粮食的资金管理目前依然存在着各种问题。在资金收入方面，地方财政具有不确定性，以及地方储备粮食资金管理不规范依然存在风险敞口，这两点因素在资金收入方面具有一定程度上的影响。在资金开支方面，企业选择采用的支出方式对企业经营造成一定影响，进而对储存粮食安全造成影响。根据上述的问题，提出了有效地解决对策，建立地方粮食储备资金且实行专款专用，将轮换补贴制度有效地健全完善保管的同时，也要依据近年来物价的变化浮动进行相关的调整，将轮换机制不断完善有效避免财务风险，确保储粮安全。