河北省税收营商环境优化路径研究

（河北金融学院 河北 保定 071000）

税收营商环境是一国经济健康运行的关键因素，良好的税收营商环境在增加财税收入，提升社会就业水平等方面发挥着重要作用。近年来，河北省高度重视税收营商环境的建设工作，出台了多项政策，降低了纳税人的办税成本和时间，纳税便利化水平显著提高。然而，在推动河北省税收营商环境建设的过程中，涉税法制建设、政策落实以及纳税服务方面仍存在不足之处。积极应对当前问题，提高税收遵从度，为纳税人提供更加优质的服务，对河北省打造优质的税收营商环境具有现实意义。

一、河北省税收营商环境现状分析

（一）整体理念初步形成，税收营商环境制度支撑不断强化

河北省税务局积极响应国家号召，出台了一系列优化税收营商环境的制度政策，着力解决纳税人办税繁琐、多头跑、多次跑、重复检查等难题。河北省税务局于2019年开展税务证明事项告知承诺制试点工作，着力破解纳税人办理减免退税困难的问题。全省各地陆续推出税务备案电子化、“减税降费红利账单”服务、规范税务检查等多项举措，努力打造“阳光e税”河北税务服务品牌，不断深化税制改革，优化纳税服务，为创设一流税收营商环境、增强市场活力贡献税务力量。

（二）减税降费政策逐步落实，企业营商环境逐步改善

近年来，河北省税务局认真落实减税降费政策，着力在降低企业税收负担成本上下功夫，推动河北省产业转型和经济健康发展。目前，河北省税务局采取一对一直接联系纳税人的“一站式”全程服务，针对小微企业，采取普惠性降税、增值税率下降、民营企业社保降费等采取一系列措施。同时，河北省税务局通过微信公众平台，借助信息技术将纳税人税费优惠信息自动计算生成并推送，让企业和群众有了切实的获得感。

（三）税收遵从成本下降，办税便利化水平显著提高

随着我国相关纳税政策逐渐完善，“互联网+税务”的发展成效也逐渐体现。河北省税务局与河北省外汇局深化合作，推出“互联网+政务服务”，经邯郸、雄安新区等地试点成功后，对外支付税务备案电子化系统正式在全省范围内推广实施。同时，河北省税务局积极开展规范并减少税务检查的工作，旨在优化税务检查工作秩序，减轻纳税人负担，减少纳税次数，降低税收遵从成本，提高纳税便利化水平。

二、存在的问题及成因

（一）存在的主要问题

1.办税服务体验度低

当前，河北省的纳税服务理念整体情况较好，但也有少数地方纳税人反映，当地的纳税服务理念出现了价值观的偏差。税务机关对纳税人的问题及要求缺乏实效服务，仍然存在被动服务的现象。在实际办理涉税事项时，许多纳税人需要在税务大厅排队等候较长时间，且纳税服务人员对其缺乏深层次、个性化服务，难以及时告知纳税人进行个体定税。在新冠肺炎疫情期间，河北省税务部门积极响应国家提出的“非接触式”办税模式，但网上办税系统存在拥堵、卡顿的现象，给办税造成了诸多不便。一些民众仍不太习惯线上办税模式、缺乏专业人士的指导，导致纳税人办税体验感较差。

2.税后流程效率低下

在河北省目前可享受退税政策的企业中，大部分仍存在经营管理不健全、监管不到位的情况，导致在享受出口退税优惠时流程繁琐，常出现手续不齐全、需要多次办理的情况。虽然河北省符合规定的企业数量逐渐增加，但由于退税门槛高、申报时间长、退税比例低，从而导致了税后流程效率低下。

3.企业减税降费获得感不足

为了助力中小企业的发展，河北省出台了一系列措施降低企业经营成本和纳税负担。但目前，河北省仍有部分中小企业整体资金有限，税收成本所占比重较大。且在生产经营过程中，企业因自身经营的不规范容易出现进一步的税务风险。在政策宣传方面，河北省各地政府部门没有结合本地区的实际情况制定相应的扶持政策，针对性不强，且宣传方式较为单一，宣传范围较窄，导致一些企业的发展依然举步维艰。

（二）成因分析

1.纳税服务制度体系不健全

（1）纳税服务理念有待提高

由于河北省各地办税服务大厅开展了“一窗通”的办税模式，各类涉税业务出现彼此融合，从而导致办税业务不断增多、实体办税服务厅效率整体偏低、相关纳税服务人员办税不利等情况。并且河北省税务机关缺乏对服务人员的专业培训，致使其对政策的理解不到位，导致纳税人合理的期望和要求得不到及时地满足，缺乏优质服务的良好氛围。

（2）纳税服务机构的服务机制不完善

现阶段，河北省税务局虽建立了一些具体的量化规定，但仍缺乏统一的服务机制。在相关政策颁布的同时，纳税人无法及时获取所需信息，主要是由于纳税人没有参与到纳税服务体系的建设中来。目前河北省的纳税服务仍维持单方向的问题解决，而纳税服务机构与纳税人的交流少之又少，无法行之有效的解决纳税人的需求。

（3）信息化服务存在技术缺陷

随着电子税务局业务覆盖面积的逐渐加大，线上办税业务数量迅猛增长。但目前现有技术手段无法有效满足办税系统越来越高的稳定性要求，河北省税务机关并未联合软件开发企业在办税厅配置系统运维人员，纳税人在使用自助办税系统的过程中遇到问题无法及时得到解决，最终导致自助办税系统的使用率不高。

2.政策保障不健全，支持推动不到位

河北省税后申报效率较低的原因，首先是政策保障不健全，由于当前《税收征管法》没有完成修订，导致纳税人不了解最新的政策，对于政策的理解也会有所偏差。其次是数字化信息服务不到位，河北省各地税务部门与纳税人、银行、海关的数据交流甚少，数据共享的局面还未形成。在纳税人符合退税条件后，相关部门与之缺乏沟通，没有主动告知企业应了解的政策规定，使企业无法及时享受税收红利。

3.减税降费仍有较大落实空间

（1）企业资金流动方面存在困难

在新冠肺炎疫情持续期间，河北省部分企业受经济不景气影响，营业利润率下滑。河北省一些中小企业受规模等因素限制，其获利能力也时常受阻，从而导致其融资较为困难，资金流动性不强。另外，由于近年来河北省各地区中小微企业数量剧增，而又缺乏完善统一的金融担保体系，因而阻碍企业的贷款进程。

（2）政策的优惠与宣传力度不足

目前，河北省政府推出一系列减税降费政策，为有效应对疫情冲击，列出了6大类减税降费政策清单，进一步落实减税降费惠企纾困政策。但由于政策的时效性，小微企业认为政府部门的优惠力度应该更大，分阶段推出相应的优惠政策，使企业能够根据自身的需求更好的享受税收红利；且政府的补贴力度不够，无法缓解企业现存压力。同时，虽然企业获取减税降费相关政策的途径已逐渐丰富，但由于宣传力度不够，一些企业仍无法获取相关信息，且税务部门对纳税服务人员的专业培训较少，使得纳税人了解到的减税降费知识只能基本满足需求。

四、优化税收营商环境的建议

（一）提升办税服务质量，强化社会监督

1.树立全新的纳税服务理念

要积极培养河北省政府的责任意识，树立服务与被服务的新观念，强化税务机关为纳税人服务的意识，打破管理的界限。河北省税务机关纳税服务态度要由被动变为主动，与纳税人形成一种“合作”治税的模式，及时满足纳税人合理的要求，营造优质服务的良好氛围。

2.提升纳税服务人员综合能力

河北省税务机关应当采取“定期培训+定期考核”的方式对纳税服务人员进行系统管理，在纳税服务人员对纳税人进行服务后，让纳税人对服务进行满意度评价，并根据考核结果和评价等级制定相应的奖惩制度，使纳税服务人员更加重视对自身专业素质的培养，同时也能使纳税服务人员在工作中获得满足感。在当前阶段，纳税服务人员要第一时间熟悉政府应对疫情做出的新税收政策，及时调整相关业务，为纳税人提供高质量高效率的服务。

3.完善纳税服务内容

河北省税务机关要形成以大数据为基础的纳税服务，把电子税务局、办税服务厅、自助办税终端利用大数据进行整合，利用大数据分析，制定纳税人“精准画像”，为纳税人提供个性化服务。同时把大数据与税收治理相融合，注重数据整合，提高纳税人办税业务的连续性，让信息化建设对纳税服务起到保障作用。另外，升级网上办税系统，对纳税人在网上办税业务，提供专业名词指引、专业人士线上答疑、以及热线帮助，使纳税人在网上办税中遇到困难能够及时解决。

（二）完善增值税退税政策，提升税后流程绩效

河北省应逐步扩大增值税退税范围，降低退税门槛，提高出口退税率，使得更多行业享受到退税政策。推行无纸化申报，相应的缩短申报时间。此外，国家应积极出台税收法律，加快《税收征管法》的修订，明确不同主管部门的职责和权限，加强河北省税务部门与纳税人、银行、海关之间的数据共享。同时，税务部门应加大稽查与惩罚力度，引导企业加强自身管理，完善企业内部机制，加强税务审计，对出口骗税进行有效防范，降低退税风险。

（三）落实减税政策，减轻税费负担

1.围绕企业特点有针对性地宣传辅导

在减税降费过程中，河北省应当进行针对性的宣传辅导，创新宣传方式，分类推送政策信息，扩大对减税降费的宣传。此外，面对突如其来的新冠疫情，河北省税务机关对于防疫物资等有关企业采取更大力度的减税降费政策，并对其政策运用，实施情况视察，针对其开展专门化、个性化的宣传辅导，对新政策加强解读，进一步落实减税降费政策。

2.构建优惠政策绩效评估体系

河北省税务机关应建立税收优惠政策绩效评估体系，通过绩效评估体系，税务机关可以实时掌握优惠政策实施的结果，及时发现政策的不足和制定改进的方法，使企业充分享受税收扶持。例如，河北省有关企业在享受了优惠政策后，税务机关应当对该结果进行采用相应的技术指标进行评估，以便于针对该企业优惠政策能够更好的落实。河北省还要积极借鉴别国绩效评估体系，注重法治建设，强化税收优惠政策立法，优化绩效指标设计和技术操作。