减税降费政策与银行理财业务之间的联系

李怡璇 李 雯 蒋文雪

（山东科技大学泰安校区 山东 泰安 271000）

如今，我国社会经济正是从高速发展状态向中高速发展状态的转变关键时期，政府不断地深化了改革的力度，我国政府在税收方面的改革优惠力度逐步加大、优惠的范围也不断地扩大，这对中小型企业的发展有很大的影响，减税降费的政策对于中小型企业来说是在不断地减少税收，这种政策在一定程度上减少了中小型企业的税收负担压力。减税降费政策的实施是为了把部分收入从政府抽出转到企业中，这一行为是为了达到资本能够重新在政府和企业之间配置的目标，与此同时，由于少征税或不征税所产生的效应，考虑经济利益变动等方面会直接影响纳税人对经济行为的选择，进而会影响银行理财业务的规模。

一、我国政府实施减税降费的政策的意义及内容

我国目前经济新常态表现出来的是经济增速回落，并有进一步下降的趋势，实体经济面临很大困难，而小微企业的生存发展压力更大，因此，对小微企业实行减税降费的政策，可以减轻小微企业生存压力和负担，有利于小微企业的发展壮大，起到放水养鱼的效果。

（一）减税降费的意义

实行减税降费，能够为企业释放更多的利润空间。国家大规模的实施减税降费的政策，是为了能够给企业在市场中的发展提供有利条件，不仅如此，减税降费在一定程度上可以减轻企业转嫁给消费者的税收负担，这能够提振市场消费热情。大规模地实行减税降费的政策不仅能够为上市的企业减少税负，降低了企业的成本，达到增强上市公司的盈利能力的目的，还能够帮助企业在外部经济环境不确定的时候，有效地帮助企业应对市场中存在的风险和成本压力。进一步地扩大利润率和扣除研发费用的优惠政策能够直接降低企业的研发成本。这促使企业在进行研发创新和结构调整时充满动力和财力，这将促进企业增加对研发的投资和科技创新，寻求新的经济增长点。我国政府实施减税降费的政策能够进一步减税降费，这可以在一定程度上减轻企业经营的负担，政策的实施不仅有利于中国未来的经济发展，提高民营企业和市场经济的活力，还利于缓解宏观经济的压力，保障稳定增长，调整结构。

（二）减税降费的内容

提高小规模增值税纳税人的起征点，将月销售额从3万元调整到10万元，也就是说月销售额在10万元以下的企业不需要缴纳增值税。放宽小规模微利企业标准，加大优惠力度，就是放宽认定条件。放宽条件为：企业总资产不超过5000万元，从业人员不超过300人，应纳税所得额不超过300万元。这种政策较原来的标准相比高很多，说明会有更多的企业被认定为小型微利企业。小规模纳税人缴纳的部分地方税可以减半征收。允许各地按照程序在50%以内减免资源税、城市维护建设税、印花税、城市土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等地方税收。第四，扩大初创科技型企业优惠政策的适用范围，对创投企业和天使投资人投资初创科技型企业，可按投资额的70%扣除应纳税所得额。可以解释为，如果创投企业和天使投资者投资于初创的技术型企业，投资金额的70%可用于抵消应纳税所得额。进一步扩大对初创科技型企业的投资范围或标准，扩展为员工不超过300人、总资产不超过5000万元、年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

二、减税降费的政策对中小型企业的影响

减税降费的政策对于中小型企业的发展具有非常有利的条件，实施减税降费的政策能够促使中小型企业可支配收入的增加，还可以为企业在市场中的发展提供有利条件，让中小型企业在市场中发展中充满朝气。

（一）有助于降低中小型企业成本

我国政府实施减税降费的政策能够在一定程度上大大减少企业的税负，并能够有效地降低企业生产经营的成本。我国政府实施减税降费的政策为中小型企业的经营和发展创作了一个良好的环境。例如，2019年4月1日开始，增值税改革、增值税税收下调以及增值税小规模纳税人的起征点提高等措施，使大部分中小型企业不能够达到增值税的起征点，对于中小型企业而言能够免除增值税，从而在一定程度上减少了中小型企业的成本。对于中小型企业来说，资金对于中小型企业的发展起着关键性作用，资金的多少直接决定了中小型企业是否能够在市场中生存下来，减税降费的政策帮助中小型企业缓解了资金这一环节的压力，促进中小型企业自身发展质量水平的提升，提高了中小型企业在市场中的生命力。

（二）有助于缓解中小型企业资金压力

减税降费的政策有效地缓解了中小型企业在市场中发展的资金压力，这使中小型企业将资金更多地用于创新等方面，当面对外部市场经济条件发生变化时，能够及时应对并解决问题，以防因为资金方面的欠缺导致中小型企业被市场所淘汰，我国政府实施减税降费的政策能够促使中小型企业在市场竞争中更加公平，更加有效。中小型企业存在有自身资产较少、银行贷款相对较难、融资的门槛较高等因素，它们直接造成中小型企业在发展中出现资金短缺的问题，导致中小型企业在市场发展中的影响力不高，在市场竞争中也处于劣势的地位，并且存在较大的市场风险和金融危险，面对风险的管控能力较弱，遇到问题时，没有足够的能力去解决问题。我国政府实施减税降费的政策能够在一定程度上有效地缓解中小型企业在发展中所产生的经济压力，还可以帮助中小型企业增加可支配收入，提高中小型企业资金的流动性，这有利于中小型企业进行科技创新，并增加市场发展的活力，促使中小型企业能够在市场竞争中发挥其更大的作用，从而有效地参与市场竞争。

（三）有助于扩大中小型企业生产的规模

在减税降费的政策实施之后，中小型企业所需缴纳的税收少之又少，相应的收入在大量幅度增加，中小型企业发展活力的提升促使更多可支配的收入用来储蓄或者用于投资。由于中小型企业购买新设备、引进新科技和扩大生产规模等原因。我国政府实施减税降费的政策，使得中小型企业扩大生产规模引进了更多的劳动力，这种措施有利于增加劳动力人口的就业率，在一定程度上促使中小型企业可持续发展。作为国民经济运行体系中的组成部分以及重要主体。中小型企业在当前的运营发展中，国家积极的实施减税降费的政策，主要原因是看到中小型企业在经营模式的发展思路上具有很大的价值。与此同时，中小型企业自身在吸取就业、拓展就业、稳定民生等不同的方面发挥着十分重要的作用。我国通过实施减税降费的政策帮助了中小型企业能够进一步的参与市场的竞争，提升整个市场的竞争业态。

（四）有助于激励中小型企业发展

中小型企业在市场中的发展面临着较大的挑战，受经济萧条的影响，以及2020年所发生新冠疫情的影响下，大部分的中小型企业因为经营困难和财政赤字的情况被迫倒闭。我国政府实施减税降费的政策，中小型企业在发展中受到国家的大力支持，这为中小型企业在市场生产经营中极大地树立了自信心，与此同时，也为中小型企业的可持续发展奠定了坚实基础。除此之外，企业具有良好的发展前景能够激励员工工作的积极性，从而促使员工提升其自身的专业素养，在多种积极因素的影响下共同促进中小型企业健康持续的发展。

（五）有助于提升中小型企业的投资和还债能力

我国政府实施减税降费的政策有利于提升中小型企业投资和还债的能力。我国政府的减税降费的政策在实施后，中小型企业的生产成本在不断降低，这有利于中小型企业的发展。主要原因是制约企业发展的重要因素是税收，政府站在中小型企业的角度考虑税收压力，为了减少中小型企业的税收压力，我国政府实施了减税降费改革，这样做的目的是为了帮助中小型企业实现更好的发展。中小型企业生产成本的降低，从中所省下的资金被中小型企业用于投资，将资金投入有回报的项目之中，从而增加利润，当中小型企业拥有较多的资金之后，中小型企业的还债能力也有相应的提升。

三、减税降费与银行理财业务之间的关系

在这几年来国家出台了很多减税降费的政策，政府逐步为中小型企业等纳税人全方位、大规模的让利。我国政府实施减税降费的政策为中小型企业减少了很多税负，增多了很多可支配收入，这使中小型企业在投资和储蓄时有更多的资金运转。根据调查发现，银行存款规模没有和同比例增长，相反贷款规模大大增加。主要原因是大部分的中小型企业把政府让利的税收收入用于投资，例如，购买昂贵的机器设备，雇佣高科技人才，引进国外先进的管理方法和运作系统等等。但是由于中小型企业自身拥有的资金不能够支撑投资活动，因此企业为了扩大自身生产规模，向银行贷款，将资金用于投资活动，这不仅能够起到促进企业发展的作用，还能够起到激励中小型企业的发展，拉动中小型企业内需的作用，从而达到政府实行减税降费政策的目的。我国政府实施减税降费的政策，通过调整引导了企业的经济活动、还引导了全社会资源的合理配置，刺激中小型企业供给的增加，促进了经济增长，一定程度上影响了银行，扩大了银行的贷款业务规模。

结束语：

我国实行减税降费的政策，有利于中小型企业的可支配收入增多，从而使中小型企业税负大大减少，能够引发银行理财业务中间贷款规模增加以及之后产生连锁的反应。中小型企业可以把部分收入运用于投资活动，从银行中取得足够的资金投入到生产经营中，产生规模效应，这不仅增加了劳动力人口就业率，还能够使中小型企业获得更多的收入，加强中小型企业在市场竞争中的竞争力，激励促使中小型企业的发展，拉动中小型企业内需，从而达到政府实行减税降费政策的目的，促进经济的增长，实现良性循环。