煤炭企业营运资金管理存在的问题和对策探讨

索振华

摘要：营运资金对于企业来讲相当于人体的血液。稳定的营运资金与企业的正常运行和长远发展息息相关。煤炭行业作为一个资金密集型产业，做好营运资金管理工作就显得格外重要。面对激烈复杂的市场竞争形势，煤炭企业在运行过程中难免会出现一些营运资金管理方面的问题，本文通过对煤炭企业营运资金管理中存在的主要问题进行分析，并就如何提升营运资金管理水平提出了相应的对策，希望能对企业持续健康发展有所帮助。

关键词：煤炭企业;营运资金管理;问题;对策

我国煤炭行业是国家能源的主要来源之一，长期以来也是国民经济的主要支柱，然而随着“双碳”目标的提出和落实，绿色清洁能源产业的蓬勃发展，传统能源行业正面临着前所未有的挑战和危机。煤炭企业在进行筹资、投资及运营资金活动时，风险无处不在，它会给企业的生存和发展带来重大影响，甚至会带来致命的打击，须及早加以防控。本文将从管理意识、管理方式、管理手段及风险管理四个方面对煤炭企业营运资金管理问题进行探讨，希望能为提升煤炭企业资金管理水平及降低企业资金风险提供一些参考。

一、企业营运资金管理概述及煤炭企业加强营运资金管理的作用

（一）企业营运资金管理概述

营运资金，是指企业在日常经营活动中可供周转和使用的流动资金，受流动资产和流动负债的影响。企业营运资金管理就是从企业的实际情况出发，对企业内部资金的使用和流向进行合理的监管和优化，使企业的营运资金始终处在可控范围之内，确保安全可靠和良性循环，从而促进企业持续健康发展。营运资金管理是企业财务管理的核心工作，它关系着一个企业的生存和发展，会影响企业的综合实力。

（二）煤炭企业加强营运资金管理的作用

煤炭行业属于资金密集型产业，对资金的管理和使用有着更严格的要求。煤炭企业的营运资金流动性较大，周转不畅会使企业陷入经营困境，资金闲置降低了资金的使用效率，会造成资源的浪费，因此加强营运资金管理对煤炭企业有着十分重要的作用。一是加强营运资金管理有助于煤炭企业实现财务管理目标。企业财务管理的核心就是资金管理。煤炭企业营运资金的流动反映了生产经营活动的质量和效果，因此加强营运资金的使用管理有助于煤炭企业改善经营，最终实现企业价值最大化的财务管理目标。二是加强营运资金管理能使煤炭企业更高效地使用资金。煤炭企业营运资金的结存应保持在一个合理的额度，过多、过少都不利于企业的发展，过多会造成资金的闲置浪费，过少会影响企业的支付能力和偿债能力，增加企业的财务风险。三是加强营运资金管理能保证企业及时足额偿付所欠债务，降低企业债务风险。充足的现金流是企业持续稳定发展的可靠保证。现金为王已经成为企业资金管理的共识。有些煤炭企业虽然账面上显示的是盈利，甚至利润很高，但营运资金颇为紧张，周转不畅，极易形成债务危机，甚至会因资金链断裂而破产清算。

二、煤炭企业营运资金管理的现状及存在的问题

（一）营运资金管理意识淡薄，重利润轻现金流

現在很多煤炭企业的管理层知识老化，对营运资金管理不够重视，没有意识到营运资金管理的重要性。他们对营运资金管理没有一个正确的认识，对营运资金的收支缺乏严格的管控和分析，导致收支失衡。我国很多煤炭企业都是以利润最大化作为企业生产经营活动的最终目标。很多企业管理者只关注资产负债表和利润表，不重视现金流量表，错误地认为企业只要盈利就会有充足的现金流，殊不知很多企业为了盲目追求利润而搞大量赊销，收账不及时导致发生大量的坏账、死账，影响到企业的资金流，严重的甚至会使企业资金链断裂。

（二）营运资金管理粗放，缺乏有效监管

部分煤炭企业的管理层缺乏营运资金管理意识，对营运资金的时间价值没有概念，在营运资金的使用和分配上比较随意，缺少科学性和计划性。对营运资金的管理局限于财务部门的收入与支出，忽视了采供部门、销售部门和仓储部门的业务活动对营运资金的影响。没有分析清楚哪些资金是每月固定支付的，哪些资金是现在急需支付的，哪些资金是近期要支付的，哪些资金是将来要支付的，没有分门别类地制定详细的支出计划。有的企业在使用资金时虽然做了计划安排，但大都流于形式，并未严格执行资金预算，财务等部门也未对资金的使用进行有效监管。还有资金的集中管理会导致各子分公司在资金上缺乏主观能动性，“等、靠、要”思想比较严重，没钱就伸手向集团要，过度依赖企业集团，严重影响了自身的市场竞争力和抵御市场风险的能力。

（三）营运资金管理手段落后，信息化程度低

如今越来越多的煤炭企业实现了跨地区、跨行业的集团化发展，这对煤炭企业的营运资金管理提出了更高的要求。随着我国信息化和数字化的快速发展，大数据、云计算等信息化技术给人们的工作和生活带来了许多便捷。但大部门煤炭企业还是沿用传统的计算机辅助记账的方式对营运资金进行分析和管理，没有采用先进的信息技术处理方式，这样既无法及时掌握营运资金的存量和分布情况，也无法对营运资金数据进行精准分析，难以为管理层决策提供可靠依据。

（四）营运资金风险管理欠缺，融资渠道单一化

很多煤炭企业管理层在资金管理方面思路比较狭隘，对资金的时间价值没有概念。企业经济效益好的时候，资金比较充裕，没有科学规划使用，而是为了做大企业盲目投资，项目发生亏损致使现金流出现紧张;企业经营困难的时候，为了维持生产就去向银行贷款，融资渠道的单一化造成了企业的资产负债率过高，财务费用居高不下，企业经营风险加大，随时会陷入财务危机。另外一些企业集团“存贷并举”的现象时有发生，内部效益好的单位有大量沉淀资金，而效益差的单位有许多负债和贷款。还有部分子分公司未经集团批准违规对外担保，导致集团或有负债增加，给集团造成了严重的经济负担。

三、煤炭企业提升营运资金管理水平的对策

（一）增强营运资金管理意识，利润与现金流并重

煤炭企业的营运资金就是企业的生命线，企业管理层要认识到营运资金的高效管理和良性运转是企业生存和发展的“压舱石”，要将现金流与利润放在同等重要的位置看待，不能一味追求盈利，忽视现金流的重要性。企业可组织管理层和重要管理岗位上的人员去管理先进的企业参观调研，或者邀请专业机构的老师对进行专业培训，“走出去”和“引进来”相结合，让他们充分认识到营运资金的高效管理对企业的重要性，增强他们的资金管理意识。

（二）提升营运资金精细化管理水平，加大资金监管力度

做好资金预算是煤炭企业生产经营活动正常有序开展的重要保证。煤炭企业应将生产经营活动中所有收支都纳入预算管理范畴并严格执行，确保执行过程中不会产生偏差。另外企业的营运资金管理不应只是财务一个部门的事情，它需要财务与采购、销售和仓储等部门通力合作，建立健全的营销政策，加强对应收账款和应付账款的跟踪管理，科学制定合理的赊销额度，及时催收到期应收账款，确保资金尽快回笼，防止呆账、坏账和死账的发生，争取对自己有利的付款条件，尽可能延长付款期限，延缓资金流出，值得注意的是要及时清欠到期应付款项，防止债务危机的发生，影响企业的信誉等级。

企业可以通过聘请会计师事务所等中介机构进行外部审计，与独立于财务之外的审计监督部门进行内部审计的结合审查，定期对整个企业的资金收支情况、投融资情况及对外担保等情况进行专项审计，加大资金监管力度，保证企业营运资金的良性流动。

（三）改善营运资金管理手段，构建信息化管理平台

煤炭企业的集团化发展和跨区域经营要求企业必须要有统一的资金管理系统。煤炭企业应加快信息化和数字化建设，借助信息化管理平台实现企业集团营运资金的统一管理，利用大数据、云计算等先进的信息处理技术整理分析相关数据，实现数据分析及时准确和资金流与信息流一致。营运资金实现统一管理，企业管理层才能实时掌握与控制资金结余和资金流向，合理规划使用资金，提前防范资金风险，避免资金短缺导致融资成本过高等问题。

（四）加强营运资金风险防控，融资方式要多元化

随着信息化技术的不断发展，企业集团营运资金集中管理成为一种可能。在当前市场经济形势下，资金的集中管理已经成为各企业集团共同追求的目标。营运资金集中管理，一方面有助于管理层及时了解和掌控整个集团的資金存量、分布和流量情况;另一方面也有助于煤炭企业集团整合内部资金资源，调剂余缺和优化配置，实现集团内部资金的相互平衡，提高集团资金的使用效率，有效降低财务费用，防止财务风险的发生。

面对复杂多变的市场形势，煤炭企业应该充分利用财务杠杆作用，科学合理地选择融资方式和融资比例来获取生产经营所需资金，拓宽融资渠道，避免单一化融资带来的资金风险。

煤炭企业加强资金管理，就必须建立起一套既相互联系又相互制约的内部资金管控制度，包括资金的筹集、使用及经营性收支等几个方面，确保企业的资金流动性不出问题，降低企业资金风险，使每一分钱都能产生最大的收益。

四、结束语

综上所述，本文从营运资金管理意识淡薄、营运资金管理粗放、营运资金管理手段落后、营运资金管理风险不足这四个方面初步分析了煤炭企业营运资金管理中存在的问题，并从增强营运资金管理意识、提升营运资金精细化管理水平、改善营运资金管理手段、加强营运资金风险防控四个方面提出了相应的对策。我们认为，煤炭企业的营运资金管理水平直接影响着企业能否在激烈的市场竞争环境下生存和持续发展，只有利用先进的信息处理技术，实现营运资金的集中管理，加强营运资金的有效监管，才能科学防控企业营运资金使用和管理过程中的风险，为企业的持续健康发展奠定一个坚实的基础。

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