探究企业如何加强财税信息化内控管理

龚 燕（重庆博络科技有限公司）

信息技术的普及推广及深度应用一方面提升了企业内部管理效率，节约了企业内部管理成本，另一方面则使企业面临着更为多元的财税风险，大数据的粉饰效应、信息流安全威胁等使得财税信息化内控管理成为企业抵御风险、抓住机遇的重要保障。但从企业当前财税内控管理实践来看，依然存在财税管理分散、信息化程度不足、管理体制落后等问题，不利于企业整体纳税筹划，加剧了企业财税风险。

■ 企业加强财税信息化内控管理的必要性

近年来，伴随着经济市场条件的转变，国家加大了对企业财务及税务的监管力度，制定一系列政策指导企业开展信息化内控管理工作，要求企业按照国家财税相关法律规定做好信息披露。由此可见，企业加强财税信息化管理是落实国家财税体制改革的必然要求。同时，在高度信息化时代背景下，企业所处商业环境、行业环境等发生了全面调整，大数据、云计算、人工智能、数字化等前沿技术手段的运用对于企业内部架构的扁平化、管理质效提升、经济决策制定等具有重要意义。加强财税信息化内控管理是企业对外提升竞争实力、对内提升管理质效的必要条件。除此之外，企业所处社会环境瞬息万变，信息化技术的广泛应用打破了社会各领域间的信息壁垒，也使企业面临更为多元的风险，如果在内控管理中不能全面识别财税风险要素、风险防范措施不及时，将会使企业陷入经济与法律纠纷中，损害企业形象并影响企业正常运转。

■ 当前企业财税内控管理中存在的问题

（一）财税内控管理分散化

在经济高速发展的驱动下，企业内部架构日益复杂，分支机构分散各地。因不同地区经济环境、政策环境等具有明显的差异性，这些分支机构一般实行不同的财税内控管理机制，财税信息汇报时间、口径不统一，对企业财税内控管理的实行及财税政策的制定造成了负面影响。除此之外，在供应链管理视域下，企业所处供应链上下游企业风险传导能力增强，上下游企业财税风险会通过合同等转移给企业，可能使企业面临较大的经济损失。当前大部分企业未能围绕财税信息化内控管理构建统一的管理平台，财税信息收集不及时、不全面、不准确，加之管理方式不统一、不协调，导致企业难以发现分支机构潜在、隐蔽性的财税问题，在财税内控管理上不仅需要耗费大量的时间、人力、物力、财力，而且极有可能诱发较为严重的税务舞弊、资金链断裂等问题，威胁企业的安全稳定发展。

（二）财税内控管理体制滞后

企业强化财税信息化内控管理是一项系统性、长期性与复杂性的工程，并非在传统财税内控管理工作内机械性堆砌信息技术，而是要从理念、管理流程、管理细节、管理内容等各个方面跟随信息化潮流，将信息化理念、互联网思维、大数据意识融入财税内控管理体系内，形成由上至下、由内而外的新型管理模式。当前企业财税信息化内控管理对信息技术的运用依然停留于表面，虽然构建了信息化财税管理平台，但部分账务处理、纳税筹划等工作依然由人工完成，一方面，财税人员缺乏数据挖掘意识，难以从财税信息背后发现财税现状与风险之间的隐性关联，导致风险识别不全面、措施采取不到位；另一方面，人工信息录入容易错记、漏记信息，且工作效率偏低，面对从各项经营、经济活动内形成的海量信息若依然沿用传统的记账方式，将会导致记录数据与实际数据偏差较大，对企业合规合法经营造成不利影响。

■ 企业加强财税信息化内控管理的策略

（一）整合财税政策信息，增强经济决策科学性

全面掌握国家宏观财税政策信息是企业强化财税信息化内控管理的先决条件。财税体制的纵深改革致使财税相关法律条例、政策导向等发生明显改变，企业若想合规合法经营、履职尽责，便需要依据国家相关规定开展各项经济活动。为此，建议企业依托互联网技术构建财税政策信息数据库，打通与国家财税机关、各财政局的数据链之路，存储并实时更新企业会计准则、国家税法规定、财务政策文件、国家财政知识等信息，财税工作人员以财税政策数据库为依据开展各项工作，为企业健康发展献计献策。同时，企业管理者密切关注国家宏观政策环境的变化趋势，了解国家财税政策导向，在开展各项经济活动前严格落实国家财税体制改革要求，在保证企业合规经营的基础上提升经济决策的科学性、有效性。

（二）注重财税风险预警，保证企业经营稳定性

防范风险是企业财税信息化内控管理的基本职能之一，为解决当前企业财税内控管理分散化且风险激增的问题，建议企业运用大数据、区块链等信息技术构建完善的财税风险预警机制。其一，区块链技术引入成本较低，能够实现财税信息传输流程的整合，依托该技术将各分支机构财税内控管理系统整合在区块链网络之中，实时监测各分支机构财税信息更新情况，结合数字认证技术可以保证每次财税处理工作有记录、有签字、有回溯。同时，区块链可最大程度避免财税信息丢失，不允许各节点篡改数据，能够保证财税信息的可靠性、真实性及安全性；其二，大数据技术手段囊括数据采集、数据加工处理、数据分析等功能，可识别异常数据流，当各个分支机构财税数据产生轻微变化时，大数据系统可从中发现分支机构财税问题，提醒并帮助管理者采取相应措施防范风险。

（三）加强企业纳税管理，降低企业税务成本

近年来，国家加大了对企业纳税管理的监管力度。为此，企业需高度重视财税信息化内控管理下的纳税管理。其一，通过网络获取纸质发票在电子底账库内的信息，借助相应的真伪辨别技术认证发票真伪，按照生命周期将纸质发票转化为电子发票并存储在计算机系统中；其二，在业务核算中应用智能化技术，如：自动调取最新税率、行业税法规定等，在按照国家相关规定计算涉税业务应纳税金额的同时，以规范、合法的手段进行纳税筹划，最大程度上争取国家优惠政策的支持、降低企业税务成本；其三，根据税务局“金税三期”管理内容、最新税法规定等自动化生成符合规定的纳税申报表，由系统直接提交给税务部门，借助自动化纳税申报及税款抵扣提出冗余的人工工作环节，以此提升企业纳税管理效率，充分发挥财税信息化内控管理优势。

（四）构建财务共享中心，提升财税管理实效性

财务共享中心是信息化技术与财税管理纵深融合的产物，其整合了集中化及分散化财税管理模式的优势，借助网络的开放性、便捷性贯彻落实管理会计制度，实现企业业财融合。财务共享中心面向企业的中心业务，每一财务人员只需要完成账目处理工作中的一个环节或某些环节即可，采用“工业化流水线”的模式实现各分支机构财税信息的采集、业务核算、成本归集、绩效考核，具有优化企业资源配置、保证账务处理规范、降低人工成本的优势。企业构建财务共享中心需明确财务共享的要义与内涵，注重财税信息在企业内部的高效流通，赋予基层财税人员一定的决策权，财税人员深入了解各项业务流程，发现业务流程中存在的问题，根据业务需求及企业财税风险防控要求改进业务流程，并及时向管理层汇报情况，可以大大缩短财税问题的处理周期，提升企业财税内控管理的实效性。

（五）规范企业账务处理，强化企业合规经营

规范企业账务处理是强化财税信息化内控管理的保障措施。企业需进一步完善账务处理制度，制定详尽的账务处理工作细则，要求各部门、各分支机构严格按照企业规章制度完成账务处理工作，保证财税信息的准确性、真实性。财税部门作为财税信息化内控管理的执行者，应当主动革新会计核算信息处理系统，在考虑税务因素的基础上进行各项业务的核算，以此推进企业合规合法经营。

（六）培育财税管理队伍，夯实企业软实力

企业财税信息化内控管理模式的实行对财税人员专业技能、职业素养等提出了更高的要求。企业一方面需建立健全的考核评价制度，从信息化技术应用、管理革新等方面考察财税人员的工作情况，倒逼其提升专业技能、注重职业道德修养；另一方面要定期组织财税人员参与专项培训，可邀请行业骨干、资深专家指导财税人员的信息化管理操作，以此提升培训质量，保证财税人员能力符合企业财税信息化内控管理要求。

■ 总结

企业实行财税信息化内控管理是贯彻落实国家财税体制改革要求、防范财税风险、提升竞争实力的必然选择。为解决当前企业财税内控管理中管理分散化、体制滞后的问题，文章提出六项解决对策。企业需认识到实行财税信息化内控管理是一项长期性与系统性的工程，需对各项管理活动、环节进行调整才能将财税信息化内控管理推向全面改革的高度，切实发挥信息化技术的优势，促进企业健康、可持续发展。