数字经济时代下智能财务发展趋势的思考与探索

刘海燕（四川成都吉利学院）

目前，中国经济由新常态步入“高质量增长”的数字经济时代。在新时期，中国企业要走向世界并实现多种形式的创业，只有这样才能够帮助中国企业高速发展。在这一前提下，为有效支撑企业快速高质量发展，企业管理层应当及时了解企业经营状况，优化企业资源，规避经营风险，进而突出财务管理在公司治理中的核心作用。

■ 行业研究现状

近年来，现代信息技术的发展不仅带来了社会经济发展的新引擎，也带来了改革和会计发展的新利器，以移动计算机和云计算为代表的新技术，改变了传统财务会计的流程、组织、技术和方法，也在这一过程中为企业提供了先进的会计工具和金融工具，随着智能理财概念的发展和相关软件产品的出现，智能化也为金融领域的研发开辟了道路。

迅猛发展的信息技术正影响着财务管理的核心职能。何瑛（2020）认为智能财务作为会计行业未来发展的重要方向，正迅速改变企业会计的组织形式、运作流程和财务体系。2021年，刘勤在上海国家会计学院第三届智能财务高峰论坛上表示，会计已逐渐进入智能融资时代，信息技术是智能融资时代的关键驱动力，当然在智能融资的情况下，审计师的工作条件也从最初的会计转变为管理会计和子公司决策。

随着社会的快速发展，科学技术的不断进步，工业领域的生产方式发生了变化，人工智能时代使得智能机器人得到了更广泛的推广和应用。云计算和物联网让这个时代成为“万物互联、无所不在、虚实互联、智能计算机、开放共享”的智能时代，导致了人们生产生活的惊人变化，从某种意义上来说，第四次技术变革正在兴起。可视化、高级分析、认知计算机、内存计算和区块链为金融转型提供了技术支持。企业的融资过程将更加注重决策，并将呈现以下新趋势：提供基于数据的决策支持，支持价值链深处的企业，提高效率及风险控制。

■ 智能财务发展路径

计算机的出现将财务管理带入了电算化的时代。ERP和网络的普及使财务管理进入了信息化时代，这一阶段逐步实现了财务管理从核算型向管理型的转变。由于人工智能技术的突破性进展，财务领域大智移云物等技术的逐步成熟，财务决策、风险管控、成本管理也有了新的模型和工具。移动计算可以让员工随时随地为业务流程融资，金融机器人可以进行自动化操作。随着人脸识别和深度学习技术的不断成熟，人工智能进入了一个快速发展的阶段。

财务数据的转化不仅是企业数字化转型的起点，也是企业运营过程中最重要的环节之一。财务管理是公司治理的基础，这是因为财务部门是公司的主要职能部门，负责公司的一切交易和信息交流，是公司的天然数据中心。数字金融的转型是从“小数据集合”向“大数据集合”的转变，这成为企业的“数字神经网络”，为企业实体提供有价值的信息。传统的融资方式是分散和封闭的手工作坊，缺乏资金进行收集和处理，在将数据从主账簿压缩到资产负债表的过程中，综合交易不断压缩到会计领域，并通过几个可持续的复式账户，从交易到原始凭证，从原始凭证到会计指令，从会计指令到明细账，所有压缩损失的信息值都被记录下来，直到压缩到最小的数据集。财务部门拒绝接受能够真实反映公司经营状况的流程数据，“在科技‘大智慧移云’的影响下，相关公司将更加频繁，传统的财务失败正在萎缩，金融业的产业革命正在兴起。”金融业的革命在于把分散的、封闭的、手工的车间改造成“金融工厂”，把“金融工厂”改造成企业的“大数据中心”，“通过与利益相关者联网处理和报告数据，并创建神经企业的数字网络，以帮助企业管理数据和作出决策。在不断变化的商业环境中保持竞争优势。

“金融机器人”最近几年被广泛提及，“金融机器人”是机器人过程自动化（RPA）技术在金融界的应用，在金融过程中利用RPA技术实现异构系统之间的数据传输，用机器人软件代替活动，这为业务自动化流程提供了一种新的技术途径，并大大提高了金融业务的准确性和事务处理的效率。企业的财务共享服务中心存在着大量这样的业务流程。

未来，机器以最佳方式将人与机器的能力结合在一起，将资源重新部署到价值更高的工作中去。企业应用财务机器人，最终的目标不应该仅仅着眼于代替部分重复的手工操作，而是在提升业务效率、实现流程自动化的基础上，帮助财务人员去从事更有价值的活动，更快地完成交易处理、更好地利用财务数据、更广泛更深入地参与企业的经营与管理中。财务机器人给会计行业带来的变革，不是让会计人员简单地被动淘汰，而是促使他们及时主动转型。

■ 智能财务人才新需求

智能财务时代的趋势下，不断涌现的新技术带来便利的同时，对财务专业以及财务工作者带来很大的挑战。上海国家会计学院会计信息调查中心2020年的调查报告指出，未来5—10年，在财会职能重要性中，会计核算的净提升率最低，最高的是IT新技术的应用。在会计职能有重要影响的因素中，新兴技术排在首位。

以机器人为代表的人工智能技术正逐渐兴起，财务机器人越来越多地应用到财务管理的业务中。随着人工智能、云计算、大数据技术的不断成熟，财务机器人也在快速发展。近年来，关于会计是否会被人工智能所替代的讨论从未停歇，但这并不代表着机器人会给财务人员带来巨大的危机。人工智能是财务的帮手，绝非对手。未来企业需要的会计人才应该能为公司的每一个重大举措、每一项重要项目出谋划策，同时排查一切的隐患，并加以解决。

（一）业财融合与管理会计转型

国家接连颁布会计相关政策，大力引导助力中国经济全面加速深度改革。在《财政部全面推进管理会计制度发展指导意见》中，财政部对“4+1”会计管理理论、建议、人才、信息的有机发展进行了阐述，交流会计管理急需人才：到2020年，培养3000名财务管理、管理、决策能力强的管理人才；到2020年代，约有500万名合资格的法定核数师、200万名中等合资格的法定核数师及180万名高级核数师，但是到目前为止，这个目标还暂未达成。

行业管理一体化、会计化是新时期财务人员转型的方向。随着金融云的普及，传统的会计事务处理工作占企业会计部门工作比率的66%降低到5%，企业会计部门更多的工作是提供支持业务决策的服务。事实上，财务会计的角色已经开始发生变化，金融经济已经与活动相结合，从监督到预测，从过程控制到完工后的监督，不仅要参与业务发展，而且要使业务发展的利润最大化。

（二）新兴财会岗位不断涌现

以财务云为代表的新兴技术的应用，以及财务共享服务中心FSSC的建设催生财务组织和岗位的变革，以战略财务、会计服务、BPO流程专员、财务系统架构师等为代表的许多新兴岗位也应运而生。

（三）数字化领导力是未来的核心竞争力

数字化转型战略要求企业发展一系列新的数字化能力，如数字化品牌建设、数字化营销、数据分析等。企业的财务人员必须具备专业的分析技能，能够从海量的数据中挖掘出对企业有价值的信息，更加全面了解企业的发展现状与存在的问题，及时对公司的财务状况和经营成果进行评价，提供更有价值的分析，以提高公司的经营效率和管理水平。

研究表明，企业最关注的主要特征是解决问题和投资机会的能力以及团队合作能力，其次是信息通信技术能力、创新能力、社会生活适应能力、终身沟通和学习能力。各类财务岗位对岗位能力的要求略有不同，核算会计岗位对员工的内部管理与控制能力要求最高，财务共享中心岗位、管理会计岗位对数据处理能力要求高于其他岗位，而管理会计、审计、战略财务类岗位对组织管理能力的要求远远高于其他能力。

智能理财是一种新型的理财方式，它以先进的理财理论、工具和方法为基础，采用人机结合的混合式智能系统，由智能机器（包括智能软件和智能设备）和人力理财专家组成。人与机器之间的环境合作补充了公司复杂的财务管理活动，管理委员会中一些人力财务专家的活动也在不断扩大和逐渐取代；智能金融是一种功能齐全、智能化的管理业务、财务会计和管理会计的方式。

■ 总结

财务人员只有不断跟踪世界信息技术的发展潮流，积极探索信息技术在智能财务领域的应用模式和规律，进一步解放思想，积极拥抱变革和技术进步，主动把财务工作融入科技进步发展的潮流，拓展财务边界，才能避免被淘汰的厄运，才能在价值创造、公司治理中发挥更大、更重要的作用。