关于推进高职院校内部财务控制的几点思考

任 玲

（辽宁开放大学，辽宁沈阳 110034）

随着教育体制改革的不断深入，高职院校得到了良好发展，办学规模逐渐扩大，经济收益逐年增长，由此给高职院校内部财务控制工作带来新的挑战。从长远发展考虑，高职院校应加强分析内部财务控制风险，结合风险特征及类型制定有针对性的策略，从根源上改善内部财务控制工作局面，提升工作质量，从而完善高职院校财务管理。

一、强化高职院校内部财务风险控制

为降低高职院校内部财务控制风险对学校运转的影响，应建立完善的风险管理体系，并结合先进的管理理念，适应学校发展特征，运用先进的计算机管理技术，逐渐完善高职院校财务控制体系。

（一）提升高职院校财务人员素质

高职院校应不断强化基层财务管理人员的素质，提升相关人员的管理意识及职业素养。财务部门领导应以身作则，多开展相关活动，提升财务管理部门的凝聚力，为后续工作顺利开展奠定基础[1]。在开展财务管理工作时，应将高职院校各种项目、活动及人员调控等纳入财务管控范围，不断扩大财务管理工作的覆盖面，确保财务风险管控体系发挥出最大效用。此外，应加强教育，防止财务管理人员出现以权谋私等现象，避免损害国家利益的事件发生。财务管理部门应与其他部门建立轮岗制度，确保高职院校内部形成有效的权力牵制，降低监督工作难度。

（二）强化财务支出及固定资产管理工作

在高职院校财务支出过程中，相关管理人员应对资金流向予以确认，结合高职院校财务规划内容及财务支出标准开展资产管控工作，保障项目资金合理运用[2-3]。与此同时，在对固定资产进行管控时，应建立完善的固定资产管理体制，将固定资产分类编制编码，并录入院校计算机管理平台，及时强化监督控制工作，避免固定资产流失。

（三）强化高职院校日常财务管理

高职院校在日常运转过程中涉及大量的资金往来，需重视资金收入及支出的规范程度，确保每笔资金都有对应的台账，对不同类型的项目应分类建立账目并进行规范化管理。如学费收入、政府部门拨款、社会筹集资金及日常开销等，都应有详细、合理的分类及支出统计表。此外，高层管理人员还应重视从业人员的职业素质审核，对从业人员从业资格等提出新的要求，及时、有效地向相关部门递交财务审核报表，不断明确报销的相关规范及流程，重视财务支出凭证的可靠度和真实性[4]。与此同时，在开展会议项目专项报销工作时，应提供批准材料及会议照片等，培训项目还应提供相关文件予以证明，在确保材料合格后，方可开展相关工作。

（四）重视预算工作

高职院校预算管理工作主要指对高职院校运行资金、资源配置及运行目的进行量化，实施并组织资金运转的全过程，其目的是对高校资金使用情况进行合理控制。因此，为提升资金、资源使用合理性，高职院校应严格控制预算，加强预算工作经济化管理，从而提升高职院校资金运转效率，保障相关活动顺利开展。具体可从以下方面入手：第一，运用“零础预算”管理模式；第二，保障预算管理工作的公开性及透明度；第三，充分利用实物资产管控，保障国有资产运转的合理性。

二、强化高职院校内部财务控制审计工作

（一）建立良好的财务内审制度

长期以来，一些高职院校内部财务管理问题得不到有效解决，主要原因在于不能充分了解问题类型和实质。因此，为有效解决财务控制方面的问题，应建立良好的财务内审制度，将审计工作进行细化，从树立员工内部审计意识入手，不断落实财务管理理念，从而提升内部审计工作效率。

（二）设置独立的审核机构

为充分发挥高职院校内部控制审计工作的作用，应对审计工作予以重视，建立相关内审机构，并保障其独立性。在行政隶属管理上，可由高职院校校长直接进行管理，并严格遵循国家相关法律法规及地方政府发布的相关政策，建立内审管理制度，合理开展财务收入及支出，重视经济活动开展情况，赋予内审机构独立监管权，并将审核结果直接报告至院长，由院长进行统一处置[5-6]。此外，内审机构还应接受国家审计机构及上级管理部门的监督与指导。并且，健全的内审机构，对于内审工作改善、工作质量提高及环境保护等有着积极作用，因此，管理部门应予重视，不断提升内审机构的合理性与独立性。

（三）完善内部审计方式与流程

内部审计工作在开展过程中应严格遵守以下流程：第一，重视预算文件的编制，明确审计方式，以预算管理工作为重心，不断优化项目资金运转情况，重点关注资金的支出及运转，确保获得良好的经济收益，不断完善高职院校内部财务管理工作，从而提升资金使用效率。第二，运用全过程跟踪审计模式，尤其针对高职院校基础建设修复工作，需在修复工程方案制定上，充分结合审计工作内容，将审计融合到工程地质勘探、图纸设计、施工及后期交付等环节中，将事前、事中及事后审计工作结合起来。第三，将计算机管理与现代化管理充分融合到内部审计工作中[7]。强化内部审计工作人员计算机技术应用培训，建立审计计算机管控系统，不定期开展抽样检验工作，完善内部审计准则及相关条例，使高职院校内部审计工作更加规范化、便捷化和标准化。此外，应积极借鉴政府与审计机构的审计程序，提升审计工作成果，积累实践经验，编制出符合高职院校运转规律的计算机审计软件。第四，逐渐扩大高职院校内部审计工作范围，不断强化高职院校经济效益方面的审计，在服务人才培养的基础上，尽可能降低学生培养成本，合理规划工作。第五，强化对相关项目的专项审计工作，对院校内部各学院资金收入及支出情况、相关科研设备采购情况进行审计，及时发现学校存在的经营管理问题，降低经营损失和风险。此外，高职院校应重视敏感问题审计，如详细审查内部培训班及收费情况等，充分发挥审计工作的作用。

三、强化各职能部门间的合作，提升信息运转效率

财务内部控制工作不仅与财务部门有密切关系，还涉及高职院校各个职能部门的每一位管理人员，因此应与各职能部门开展有效的合作，确保教职员工互相配合，有效推进工作。与此同时，财务部门应对各职能部门涉及的经济活动岗位提出合理要求，共同制定各职能部门的岗位职责，确定岗位责任制度。

在确保财务管控信息安全的基础上，可充分运用校园网等相关工具，为高职院校管理部门、学生等提供他们所需的财务信息，进而提升财务管理工作透明度[8]。此外，应建立信息化管理平台，将学生缴费、欠费情况在平台上予以明示，也可将教育改革方面的内容、科研项目等相关专项资金报销系统置于平台中，形成信息公开、资源共享的局面，有助于相关职能部门相互制约、配合工作。

四、营造良好的内部环境，为财务内部控制工作奠定基础

结合国家发布的相关要求，高职院校应对全体教职员工开展宣传教育工作，充分运用校园网平台等工具，对相关财务制度、政策予以宣传、解读，确保相关人员能够充分理解当前财务工作需求，共同配合财务管理部门，合理开展相关费用报销工作。重视原始会计凭证保存，不断完善财务内部控制基础工作，为后续工作的良好开展提供依据[9]。与此同时，高职院校还需将上级精神及国家发布的新型财政规范及时传达至管理人员，使其充分了解财务内部控制工作的核心要义，以及财务控制工作的风险，进而增强管理人员的风险防控意识，不断提升内部控制工作质量，使管理人员正确履行自身职责，营造有效的财务内部控制环境，为财务内部控制工作打下坚实的基础。

结束语

综上所述，高职院校财务内部控制工作具有一定的复杂性，高层管理人员应建立相关制度，保障审核工作顺利开展。各层次管理人员应端正管理态度，不断关注内部控制工作问题，降低内部控制工作风险，重视内部控制工作审核，建立独立的内审机构，从根源上提升内部审计工作质量。此外，为保障财务内部控制工作顺利开展，应确保内部审计工作发挥出最大效用，为高职院校长足发展贡献力量。