纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施研究

谢雨芯（阿坝师范学院）

■ 企业财务管理中纳税筹划实施的重要性

（一）能够优化纳税意识，保证纳税积极性

企业是以获得经济利益为目的而进行经营生产的社会主体，很多企业为了获得更多的利润选择逃税，但是这样的行为非但会对企业经营合法性、企业业界形象造成严重影响，还会给国家经济发展造成巨大的损失，而从企业责任人的角度来说，逃税行为一旦被发现，需要承担巨大的经济损失和刑事责任，可以说是毫无裨益。所以，在税制改革的今天，企业方面通过纳税筹划的方式进行合法避税，是保证企业获得更多利润且正常经营的唯一选择。从某种角度来说，合理进行纳税筹划能够让企业获得足够的经济利润，又能够规避法律风险，这让很多企业产生了依法纳税、合法避税的积极性，对于我国的税收事业发展有不可估量的积极意义。

（二）有利于成本的节约

无论是在资本主义经济体制中，还是在中国特色社会主义市场经济条件下，纳税都是企业参与生产、销售、分配乃至于再分配过程中的必然义务，企业按时依法纳税，是保证市场经济正常发展、国家社会事务顺利进行的必要因素，而纳税筹划则是财务管理工作的重中之重，保证纳税筹划效果才能让企业在合法经营的范围内取得更多经济利润。从实际情况来看，妥善进行了纳税筹划的企业所需要付出的税费，往往远低于常规企业，其生产经营成本自然而然就会得到控制，这对企业的发展有一定的价值。

（三）有利于降低税收风险

优化企业财务管理、提升企业纳税筹划的效果，是保证企业获利能力、控制企业生产经营成本的必然选择，在成本降低、利润提升的情况下，企业应对市场竞争的能力将会得到提升。而从另一个角度来说，保证企业纳税筹划效果，能够让企业更加积极主动地缴纳税款，这能够规避国家税收风险，保证税收工作乃至于社会公共服务、社会基础设施建设的正常进行。

（四）有利于企业筹资

企业在经营生产的过程中，不可避免地要进行资金筹措，而目前比较常见的筹资方法主要可以分成负债法和权益法两种，其中权益法筹资往往不会带来太大的财务风险，也不存在利用固定资产进行抵债的问题，更不涉及支付利息等情况，然而企业往往需要付出更多的成本资金才能完成权益筹资；负债法筹资也比较常见，但是它需要企业承担更多的财务风险，涉及到固定资产抵偿、定期支付固定利息等问题，优势是不需要企业支出大量成本资金。而合理进行纳税筹划，则能够让企业在不违反法律法规的情况下，缴纳更少的税款，并在分析自身经营状况的基础上选择最佳的筹资方案，对企业长远发展有百利而无一害。

（五）推动企业生产经营

在不违反法律法规的情况下进行的生产、经营、服务，将会让企业在参与市场分配的过程中得到更多的经济收益，企业则可以利用这些资金扩大生产规模、提升生产能力，并在后续的竞争中获得更多的资金分配。但是在这个过程中，企业方面还需要考虑到纳税问题，在过去的税法税制下，企业方面一般需要根据自身经营的规模和效益等缴纳不同额度的税款，收入越高、税费越多，这使得一部分企业不得不抽调用于内外部管理及经济活动开展的资金支付税款，这对于企业的再生产十分不利。而在新的税收制度下，企业需要缴纳的税款额度是可以变通的，通过合理的税收筹划，企业方可以获得一定的税款减免，这能够让企业获得更多的经济利润，并更好地进行生产资料采购等，保证企业更好地生产经营。

（六）增强企业竞争力

中国特色社会主义市场经济条件下，我国的综合国力与日俱增，国际地位和话语权越来越突出，参与世界经济活动的频率越来越高，在这种情况下我国的现代化企业逐渐形成了对外贸易新局面，在这种情况下企业既面临着发展机遇又迎来了发展挑战，一来有了更加广阔的市场空间，能够进行生产规模的扩充并获得经济利润，二来需要面对更加复杂的市场竞争和更多的竞争对象，稍有不慎就可能失去竞争优势。想要更好地迎接机遇应对挑战，企业方面就必须要做好纳税筹划并提升风险防控能力，财务管理工作是优化企业风险应对能力的重要手段，而纳税筹划是财务管理的重中之重，优化纳税筹划，是企业获得更多经济利润、提升市场竞争力的必然选择。从实际工作经验来看，在纳税筹划上取得了突破性进展的企业，往往能够解决企业应对税收而形成的内耗问题，把更多的技术、资金和管理要素投入到竞争中去，最终达到提升企业竞争力的效果。

■ 纳税筹划在企业财务管理中的实施策略

（一）切实提升税务基础工作水平

企业在经营过程中，时刻面临着来自于同行业其他主体的压力，还需要面临行业发展方向变动带来的挑战，更重要的是还需要不断考虑税收方面的相关问题，可谓是内忧外患重重。而提升税务基础工作水平、防范税务风险，是企业解决经营负面影响因素的必然选择，根据实际情况来看，企业方面需要做好以下几方面内容：第一，要尽快强化进项税源头管理，让企业能够获得更多增值税发票。企业的采购部门在进行生产资料采购的过程中，必须要获得合法的增值税发票，即使是在开展服务生产等业务的过程中也是如此，为确保增值税发票的有关工作质量，应建立发票管理制度。第二，要尽快做到以票控税，以票控帐，解决企业税务工作的问题。在提升增值税发票管理效果的基础上，企业方面还需要严格遵守发票管理办法等相关法律法规，结合经济往来情况、业务规模等开具发票。第三，要切实提升会计核算、税务核算的质量，严格遵守企业新会计准则相关内容，规避不必要的税务风险。财务会计工作和纳税筹划工作息息相关，提升财务会计质量是确保纳税筹划工作顺利进行的不二之选，企业财务管理部门的工作人员必须要根据现行的会计制度、会计准则内容，在遵守法律法规的基础上做好税务核算等工作。第四，企业方面务必要认识到自身的社会义务，做到依法纳税、诚信纳税，申报税款项目的过程中严格遵守实际情况，避免逃税漏税问题。

（二）积极学习税收知识

纳税筹划工作有一定的复杂性，稍有不慎就可能造成严重的税务风险，企业方面在开展纳税筹划的过程中务必要不断学习积累，对国家出台的税收政策等进行学习和分析，在此基础上以政策内容为蓝本优化纳税筹划方法，确保每一笔税款都符合法律法规相关要求且有利于降低企业生产经营成本。但是从实际情况来看，时至今日仍有一部分中小型企业没有认识到纳税筹划的重要性，在财务管理工作中对纳税筹划工作视若无睹，对国家出台的政策毫不了解，也没有学习的积极性，这使得他们无法通过合法手段进行避税，最终只能承担更高的税费或者采取非法手段逃税漏税，这对企业的经营发展可谓是毫无裨益。在今后的发展中，企业方面必须要彻底改变过去的经营理念，在不断提升生产经营服务质量的同时考虑纳税筹划政策内容，以期获得更多的经济利润。

（三）加强与税务部门沟通

企业财务管理工作指的是对资产、资本、收益和现金流量进行管理控制的过程，而税务管理是财务管理的重要组成部分，保证税务管理有效性，提升纳税筹划工作质量，是企业未来发展的必经之路。但是从实际情况来看，不同地区的税收征管的方式存在一定的差异，税收执法部门可以根据本地区经济发展情况等进行自由裁量，在这种情况下企业方面能否和本地的税务部门进行妥善沟通，是否能了解本地区税务机关运作、职能分工、税务征管地点等一系列问题，很大程度上决定了企业纳税筹划的最终效果。因此在今后的纳税筹划工作中，企业财务管理部门的工作人员必须要对工作流程进行调整，与税务部门进行妥善联系，将企业经营活动和财务情况公开化，让税务部门能够了解企业发展的具体状态，在保证企业生存的情况下避免税费骤减，形成税务部门和企业的双赢。特别需要提到的是，与税务部门进行沟通交流务必要在合法条件下进行，绝非以非法手段贿赂或进行权钱交易，否则纳税筹划就失去了应有的意义。

■ 总结

在党和政府的正确领导下，中国特色社会主义市场经济不断迈进新阶段，而各个市场经济主体在经营过程中，按照法律法规缴纳的税款，又在优化社会公共服务、优化社会基础设施的同时，反哺了市场经济发展，形成了优势的良性循环。为推动市场经济长足发展，政府部门出台了新的税收政策，允许企业通过合法手段进行避税并获得更多经济利润，企业方面务必要尽快认识到纳税筹划的重要性，并采取相应的措施提升纳税筹划的效果，企业财务管理部门的工作人员也需要根据实际情况，不断探索更加行之有效的纳税筹划措施。