解决中小企业财务管理中存在问题的对策分析——以A 公司为例

文/王杰（上海理工大学管理学院）

一、财务管理的内容和意义

（一）财务管理的内容

财务管理是基于一定的整体目标，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营活动中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理通俗来说，就是侧重于管理方面，对企业有限的资源进行优化配置的过程，从而使企业达到降低风险、提升效益的目的。在这种情况下，通过分析、改善业务流程，从而达到让企业减少损失或多赚钱的方法。在实际的财务管理工作中，遵守相关财务管理的法律法规、公司规定的内部流程制度以及按照财务管理的原则对企业生产过程中发生的经济活动进行管理。从中小企业财务管理现状中可以总结得出，大部分中小企业的管理层缺乏对财务管理的认识，公司内部缺少完善的财务管理体系。公司内部资本构成繁杂、不擅长融资以及多种经营方式并存，导致中小企业的发展受限，难以实现可持续发展。

（二）加强中小企业财务管理的意义

中小企业规模小、抗风险弱、融资比较单一、资金周转困难，中小企业作为现代经济发展的重要力量，加强中小企业财务管理就显得尤为重要。首先是保证企业资本的安全性，保证内控的严谨性。其次是法律方面的安全性，防止公司触犯法律。最后是起到决策上的支持作用。

1.财务管理已上升为企业管理的中心地位

企业的财务管理活动主要是筹资活动、投资活动、资金运营活动以及利润分配活动。企业的筹资活动主要是基于未来企业的发展，通过筹资满足后续的生产经营活动。企业的投资活动主要是把资金投放于生产经营中来达到短期或者长期的收益。企业的资金运营主要是满足企业日常的流动资金。企业的利润分配属于企业的权益，由企业处理。财务管理贯穿如上整个经济活动，方方面面都体现于企业的生产经营。企业可以通过合理的财务管理方式，实现企业资本的增值保值。如何更好地促进企业的未来发展，离不开财务管理，企业的高级管理人员更需要重视财务管理。

2.财务管理成本是反映企业生产经营状况的“晴雨表”

企业的财务管理成本在市场经济中能够直接全面反映企业生产经营的方方面面，体现商品制造销售过程中的经济关系。企业的现金流、企业的资金周转、企业的库存销量、企业的销售都能从财务数据中得出，企业也可以根据这些数据迅速调整安排。

二、案例概况

（一）A 公司财务管理存在的问题及成因分析

A 公司简介：

A 公司作为一家有着多年生产和销售经验的现代化企业，经营范围主要是从事家具的制造以及销售，注册资金为90 万元人民币，于2011 年在江苏省扬州市创建。该公司的主要经营范围包括木质板凳桌椅的制造，办公室、学校以及酒吧等的家具销售。A 公司生产设计的产品远销国内外，凭借自身的设计精美、品质优良获得海内外消费者的喜欢和信任。但企业经历10 年的发展，企业规模并没有扩大。

（二）财务管理存在的问题

1.缺乏合理的投资决策机制

投资作为公司正常运营的经济活动之一，需要投资人做出合理的判断，拟定思路清晰、精心规划的投资方案，在降低风险的前提下，发挥公司最大的价值，实现最大的利润。A 公司除了主营收入实现利润，还通过投资实现资金运作获取利润。

该公司的管理层缺乏专业的财务管理观念，在做出投资决策时无法通过科学合理的分析得出最佳结论，最终导致投资失败。综上所述，A 公司的管理者缺乏专业的素养，导致缺乏合理的投资决策机制，最终导致投资失败。

2.会计核算存在问题

（1）A 企业会计主体之间的界限不明确

A 企业属于中小企业，在私营企业的经营管理方面，权责不清以及界限不清晰的问题尤其突出。对于中小企业来说，A 企业的老板就是所有者，很难实现经营权与所有权分离。这充分说明个人财务以及企业财产在财务管理中没有明确的界线，公共与私人容易混淆，对企业财务管理造成了巨大的困难，在日常管理中，会计科目不明确，与企业会计准则相违背。

（2）会计违规现象经常出现在A 企业中

A 企业不设立单独的账户，记账通过账单来代替，操作极其不规范，账单也很乱。A 企业在会计管理上相当松懈，账单中很多信息不明朗，在月底报销发票的时候经常会有更换发票、涂改发票以及发票连号的现象出现。当出现商品买卖时，销售方出具发票需要缴纳税额，商品开发票的费用比不开发票要贵得多，A 企业非常注重节约成本，为了节约成本经常出现逃税现象，用简单的收据代替发票，严重违反了会计准则规定。

（三）A 企业财务管理问题形成的原因

1.管理层财务管理意识淡薄

A 公司作为一个从无到有的中小企业，创业者一开始更加注重对业务的发展以及扩大市场份额，不太了解企业的财务管理甚至不太重视。管理层没有在日常工作生活中加强对财务工作的重视，对财务管理知识相对淡薄。管理层没有花时间去系统的学习专业的财务管理知识，更没有花钱去聘请专业技能管理人员帮助企业财务管理。管理层照抄大型企业的财务管理模式，没有考虑A 企业实际内部情况，最终淡薄的财务管理知识导致A 公司管理混乱，缺乏有效的财务管理体系。

2.企业财务人员专业素质低

通过对A 公司的调查发现，在公司的财务岗位中，没有研究生学历的财务人员，大部分的财务人员学历较低，为大专以及大专以下，只有少部分人员为本科学历。由此可见，A 企业财务部门总体财务素质较低。A 公司像大多数中小企业一样没有重视企业的财务管理，也没有重视公司的财务人才的培养。不愿意花时间、人力和资金培养公司未来的中高端人才，A 公司也缺乏足够的薪酬奖励机制，最终导致A 公司财务人员流动频繁，影响了公司未来的发展。

三、解决A 公司企业财务管理中存在问题的对策分析

（一）提高会计人员素质，加强风险管理意识

一名合格的财务人员，不单单需要具备相关的财务管理知识，更需要同时掌握熟练的专业会计实务技能。在信息化时代，会计人员必须与时俱进，不断汲取工作相关的新知识，推陈出新，不断充实自己。对于财务人员而言，无时无刻都需要学习专业知识与专业技能，跟紧时代的脚步，才能更加适应现代化的财务管理工作，才能不被社会淘汰。对于A 企业来说，制造和销售的家具由于不断需要出口到国外，这就不单单需要财务人员熟悉外贸知识，更需要增强对外语的学习以及国内外法律法规的掌握，A 企业对此更需要加强对员工的培训。

财务人员具备财务知识仅仅是基础，财务管理人员同时也需要提高风险管理意识。财务管理人员不单单需要做好会计结算以及资金管理，更需要控制财务风险的产生。A 企业在做出项目决策之前，需要提前进行项目研究和投资可行性研究，提前做好财务风险的防范，在决策过程中，确认决策的合法合规，并做好监督机制防范风险的产生。

（二）提高管理层对财务管理的重视程度

A 企业作为一家中小型企业，主要是由家族创立而成。对于A 企业来说，该公司管理者具有较大的权利，甚至可以决定未来公司的发展方向。要想解决A 企业的财务管理问题首先需要从管理层的角度出发，提高管理层对财务管理的重视程度。管理层不应当只是一味借鉴，更应当根据企业的发展水平来选择适合企业发展的财务管理方式。管理层应当充分结合公司优势并任人唯贤，才能更利于公司外部发展。与此同时，同样需要管理层以身作则，严格遵守法律法规，保证财务部分的独立性。

（三）增强投资决策的科学性

A 企业在做出投资决策时，可以成立自上而下的分级决策体系，成立专门的投资决策小组和决策提出项目小组。企业的高级管理人员可以成为投资决策小组的成员，主要负责确认决策是否实施。然后企业的销售、财务、采购等部门领导可以成为决策提出小组的成员，主要随着经济政策的变动、行业的发展变动提出一系列可行的项目方案，供决策确认组参考讨论。

（四）采取多种融资方式,拓宽A 企业的融资渠道

企业的日常运营离不开资金，现金流不足会直接影响到企业的发展。企业的现金流问题，不仅仅需要企业自身的财务管理活动，更需要政府的扶持政策以及金融机构的政策支持，三者努力共同解决融资难的问题。政府在拓宽中小企业融资渠道方面采取了很多措施，A 企业可以通过政府设立的科创基金、政府建立的产权交易市场以及政府开通的直接融资渠道等，解决融资困境，更加有利于A 企业的未来发展。

四、A 企业改进之后的效果

A企业按照上述建议进行整改，首先对相关财务人员进行继续教育工作，财务人员也加强和外部单位财务人员的沟通交流，学习相关知识，探讨如何更好地做好公司的财务工作，并向领导层提出合理的建议。其次A 企业设立了专门的投资决策委员会和投资决策项目小组，由投资小组成员提出可行性建议，投资委员会进行决策，使得企业决策更具科学性。最后A 企业充分利用政府的大力帮助，拓宽融资渠道，更好地促进A 企业的未来发展。