基于财务风险管理的企业内控体系构建探究

王舒颜

（黑龙江科技大学，黑龙江 哈尔滨 150000）

在国内市场竞争愈发激烈的情况下，企业不仅需要重视自身的生产经营工作，在争夺市场份额的同时，也需要重视其内部控制工作，不断完善内部的管理制度、工作流程等。完善的内部控制机制可以有效促进企业的运营发展，对于增强企业的综合实力，提升市场竞争力有着十分重要的现实作用。而为了应对不同时期、环境下的风险因素，将企业的财务风险控制在一定的范围内，就需要重点从内部控制方面来逐步完善管理制度，帮助企业稳定持续的发展。

一、企业财务风险和内控体系内容概述

（一）财务风险

在任何企业的经营发展中，财务风险都是无法回避的，管理人员必须明确其存在的客观性，同时也需要将其作为企业在运营过程中重点关注的课题之一。企业管理人员和财务人员在面对可能存在的财务风险时，应该采取妥善的对策来分析其中的主要风险因素和潜在风险因素。而通过有效的财务风险评估，可以很大程度上抑制风险的发生概率，但是由于财务风险中涵盖了人为因素、环境因素、市场因素等，许多风险因素都是属于潜在和不可控的，管理决策方面无法做到完全规划到位，因此才造成了财务风险存在的客观性[1]。

（二）内部控制管理

内部控制机制出现的主要目的就是为了提升企业工作管理的效率和质量。企业的管理人员在通过了解和运用市场资源、企业内部资源的情况下，可以在内部实现有效的管理调控来规划和完善企业各项经济业务活动的制度。内部控制是在风险管控基础上所使用的重要管理手段之一，合理的控制结构、措施可以有效完善企业的管理组织架构、工作流程等，防止由于流程混乱为企业管理带来的不同经济损失。要做好内控工作应该着重从以下方面考虑，第一，从企业的基本控制方面，要关注好财务管理的细节，强化财务人员的专业素养，规避因为数据不准确、漏账情况发生，然后在经济活动中要及时发现问题来进行改正；第二，重点加强规章制度方面的纪律控制，完善管理制度。加强企业内部监察力度，确保企业的资产安全，防止由于内部监管不严格导致的信息外漏或者是人员、组织间的违规问题；第三，重点加强实物管控，通过加强企业内部的各个方面的配合工作来进一步提升企业管理的透明度，在量化资源成本的基础上来优化相应的制度措施，防止由于管理不当导致的资源浪费流失问题[2]。

二、在财务风险视角下企业内控存在的问题探究

（一）对财务风险管控工作重视程度较低

内部控制作为现代企业管理体系中的重要内容，也是管控财务风险的重要措施。国内企业在依照COSO内部控制框架的构成要素中，也在逐步构建企业的内部控制体系。但是目前国内企业的总体经营管理状况，还多是以粗放型模式为主，过多将关注的重点放在的生产经营、经济业务活动中，导致内部的管理存在众多漏洞和缺陷，措施制度不合理、流程繁琐不适用、管理意识和方法薄弱等。内部控制和财务风险管控工作被管理人员忽视，因此企业就需要提高企业财务风险管理的高度，强化人员的风险管控意识。

（二）资金资产管理保障方面存在问题

虽然部分企业管理人员有内部控制意识，并且也构建了一套内控体系，但是因为制度本身并不完善，难以适应企业实际的管理情况，导致在实施过程中的难度较大，可操作性不强，在无法提升资金管理效率的同时，反而还引起员工的不满[3]。此外，还有很多企业在资产管理方面也还存在较大问题，缺少具体化的措施和审查制度，在适用性方面还无法与企业实际管理工作相互兼容，难以对资产管理工作提供有效的帮助，内部控制制度在这样的情况下也难以发挥应用的效益，无法有效预防和规避经营管理中的潜在风险，导致资金资产管理安全难以有效保证。

（三）信息交流不畅，时效性和真实性难以保证

当前的市场竞争中，保证企业会计信息的真实性和时效性，是保证财务工作安全高效的基础。完善会计信息的交流处理工作，能够有效规避大部分财务风险。但是从内控角度来看，很多企业内部的信息沟通渠道匮乏，各个部门之间沟通交流不畅，财务部门往往作为一个独立的部门，缺少与其他部门之间的互动，导致企业内部缺少安全、高效的会计信息，而且会计信息也缺乏透明性，导致财务管理工作往往效率不高，难以为企业管理优化提供有效的建议和支撑，企业的综合竞争力受到了阻碍[4]。

（四）审计监督机制不够完善

很多企业内部并没有建立完善的审计监督机制，企业内部没有独立的审计或是监督部门。而这也多是由于企业的部门和岗位编制有一定的局限性导致的，很多企业为了节省人力和管理成本，会计信息的收支、核算、审计往往都是由财务部门承担，财务人员不足导致一人往往会承担多职，这也就加大了财务风险。而且由于内部控制机制不完善，导致财务审计工作在沟通效率上偏低，所以在财务工作管理和审计方面出现问题时，也难以快速有效的制定措施来予以应对，很多情况下都是凭借管理人员或是财务人员的经验来处理。所以企业的审计监督体系还需要进一步完善，要尽量保证审计监督的独立性和权威性。

三、基于财务风险管控的内控体系构建措施

（一）营造适当的财务风险管控氛围

要保证企业内部控制体系和财务风险管控工作可以有效开展，管理层的财务风险和内控意识就必须要成为重点优化的内容。无论从决策层还是基层人员，加强风险防控意识，可以最大限度地降低风险因素，因此企业应该从以下几个方面来逐步优化人员风险管控意识。

1．完善企业内部的信息沟通渠道。建立企业内部的信息沟通平台，促进各部门信息之间的高效互通，通过信息平台，可以将各部门的会计信息、管理信息有效汇总，有利于财务部门对各类经济业务活动信息高效的整合收集，加强信息的利用率，同时还能促进信息之间的共享利用，保证各环节之间的工作业务可以有效地衔接，同时还能及时的为决策层提供有效的会计信息，作为管理决策的重要依据。

2．由上而下的逐步加强人员的风险管控意识，让各个岗位的人员都能了解到财务风险防控工作对于企业的可持续发展的现实意义。而这首先就需要提高会计人员的专业素养，在企业的日常宣传和教育工作中，多增加有关财务风险防范意识的内容，常态化的宣传，并且提供一些具体的指导措施，如发放知识宣传册、开展座谈会、知识讲座等。逐步让各个层级的人员都能从心里重视财务风险管控和内部控制工作[5]。

3．充分将信息系统与企业管理相融合。与企业管理相适应的信息系统可以有效减少财务人员的工作量，通过信息系统和财务软件，可以将一些数量多、重复性高的统计核算工作进行系统化编程设计，让后台系统自动化完成，既减少了会计人员的工作压力，也能有效降低人为信息操作带来的失误率问题。而且通过信息系统与外部市场的连通，可以利用大数据、云计算等功能及时了解到市场变化状况，并及时整合信息数据来进行分析，获取有利的情报信息，降低企业运营的风险。

（二）优化组织结构

内部控制建设工作，本身是一项系统化、复杂化的工程，由于内部控制的最终目的是加强对企业的管控，完善企业的管理制度，因此其还具有一定的动态化发展特征，需要根据企业不同时期的管理需要，来不断调整和优化管理制度。因此，在组织结构的管理优化过程中，需要各个工作人员可以及时有效地对各个业务特点来进行分析探究，明确落实各个部门、岗位人员的职责和权力，确保各部门之间可以形成相互督促、相互制衡的态势，进而才能将各个部门、人员的优势特点发挥出来；在组织优化和构建过程中，还需要遵循透明性、精简性的原则[6]。决策层对于企业的发展目标、战略规划、企业文化建设都有着较为清晰的认知，可以在不同阶段制定相应的发展策略，并做好相关的分析和研究工作。同时，还需要不断完善组织机构，尤其在针对财务部门、审计部门方面，要明确责任划分，审计监督部门要保证其独立性，内部的员工也需要具备较强的责任心，保证控制体系的有效落实，促进企业更快发展。

（三）健全内部审计监督机制

要防范企业内部财务风险，审计监督部门发挥着重要作用。而为了落实监督管理职责，就需要在企业内部设立独立自主的审计监督部门，并且选择职业素养较高的专业审计人员来担任岗位，严格遵循国家相关的法规政策和企业内部制度要求来开展日常的监督工作，同时对各部门的经济业务活动也开展不定期的审计，以此来最大化限度的发挥审计监督在企业风险管控中的作用[7]。企业采取定期或者抽查的方式来开展审计工作，可有及时有效的排查企业内部存在的各种财务风险隐患，及时发现及时处理，降低财务风险的影响范围，提升解决隐患的效率。同时在审计监督的过程中，还需要根据企业当前的经营状况，动态化的调整和完善相关的法律政策，确保各项监督工作可有效开展和落实。

（四）建设人才队伍，提高财务人员专业素养

财务人员作为企业财务管理、内部控制中的重要构成内容，应该要给予足够的重视。从提高财务人员专业素养水平的基础上来优化内部控制管理体系。一方面是需要不断开展多样化的管理和培训方法，强化企业在风险评估和财务内控方面的知识和技能，将内部控制的理念和措施来深入到日常的企业管理工作当中。而在另一方面则是需要进一步兼顾到企业的财务风险管控当中，提高财务风险管控的专业性和有效性，通过培养专业的风险管理人员来，指派经验丰富的部门领导人员来专门运营管理财务部门，以此来加强财务信息管理效率。内部还需要建立良好的信息披露机制，保证企业会计信息数据的真实性和可靠性[8]。企业方面还需要进一步强化内部员工的考核评估机制，保证财务管理人员在工作方面的积极性，通过对工作的有效监督管控和激励，促进员工自身积极主动地落实好工作制度。

（五）优化企业资金结构

为了规避企业内部存在一些资金流向不明确的问题，就需要重点来优化企业内部的资金结构规划和管控，系统性的降低资金的使用风险。在财务风险管控的基础上，契合实际的管理和分配自己，保证企业可以在正常运营的状态下来确保经营活动中拥有足够的资金流；然后，企业内部还需要进一步优化企业的负债率，不断优化管理方法来提高企业自己的周转速度，促进企业管理可以快速地适应市场的周期性变化，增强企业的偿债能力，同时利用适当的筹资模式来降低融资风险；最后，为了全面的提升企业的抗风险能力，在优化内部结构、强化监督管控力度之外，还需要进一步优化企业的财税管理和筹划机制，利用外部的力量来统筹化的降低内部的财务风险。企业财务人员还可以利用企业的实际运营状况来改善税务工作手册，通过规范企业内部的税务管理制度，来帮助政府部门有序地开展审计工作，全面的了解企业内部的财务活动、资金流动、业务开展情况，并定期对风险因素进行预测评估。财务部门在每次的风险评估和税务政策变动的情况下，都应该积极的研究政策导向，通过研讨会议来强化制度建设，帮助企业降低税负压力。

四、结束语

在面对日趋激烈的市场环境形势下，企业若想长期稳定的发展，重视财务风险管控工作则是经营发展的必然要求。而基于财务风险管控视角下来完善内部控制体系，可以有效促进企业的经营管理水平，有利于促进企业综合竞争力的提升。当前市场企业在内控管理问题上还存较多问题，进而也导致财务风险隐患增多，因此必须要企业管理人员从健全内控体系、加强人员风险意识、完善信息化管理等方面来不断推进管理工作的完善，保证企业长久稳定的发展。