探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用

陈丽萍

（黑龙江省体育彩票管理中心，黑龙江 哈尔滨 150009）

现代化的经济社会，带动了各行各业的发展速度不断提升。同时也造成了企业之间的竞争力不断地加剧。而税收筹划工作作为企业在稳步发展过程中的一项重要的工作，随着市场经济的发展变化和相应的税收制度的调整也在不断地进行更新和完善。企业内部财务管理工作中也将税收筹划的完善程度作为现代企业进行财务管理改革和制定目标的重要参考和依据。所以在现代企业的发展过程中对税收筹划的具体应用也逐步成为企业发展的热门焦点。税收筹划工作的优劣将会直接关系到企业在经济发展过程中的最终收益，如果管理不当不但会造成企业亏损，甚至还会引发破产倒闭的危害。所以为了确保企业能够平稳地发展，必须注重企业内部财务管理工作的不断完善，结合企业的实际发展需求不断地进行探讨和研究，科学合理的约束企业的日常经济行为，有效地因税收造成的更多支出，帮助企业提升效益。但是从目前我国的企业税收制度来看，我国的企业税收筹划仍存在一些问题，需要我们不断地进行完善和提升。

一、关于企业税收筹划的简单概述

在企业的日常经营过程中，企业税收占据了企业日常开支的非常大的一部分。从企业的长远发展来看，税收的高低对于企业的发展有着直接的影响。所以通过科学、合理的税收筹划工作来减少企业所承受的税收，对于企业来说是非常有利的。企业税收筹划工作在具体开展过程中首先要保证合法合规，通过一定的途径和方式来分配企业内部的财务状况，进而达到有效减少企业所面临的税务问题。税收筹划是企业在运营过程中合理避税的一个重要方式，减少企业的支出，增加企业的收益[1]。带动企业在市场中的竞争力，保障企业在行业发展中的可持续性。

二、现代企业财务管理中进行税收筹划工作的具体作用

（一）可以更好地帮助企业抵御风险

企业在财务管理的水平对于企业在进行运行工作以及盈利方面具有非常重要的影响，而企业真正所获得的最终盈利利润则主要是由完成企业税务征收之后的综合利润所体现的。而一般情况下，企业要想提高税后收入主要是借助两种方式，一方面是通过控制前期的成本投入，减少成本进而获得更高的收益。而另外一种就是通过合理运营的方式来提升企业的整体收入水平。通过在企业内部进行财务管理工作时实施税收筹划工作，则能够有效地帮助企业提升自身资源的利用效率，并帮助企业能够实现节约资金投入，增加企业效益，进而为企业获取更多的税后利润提供帮助。另一方面，税收筹划工作还能够帮助企业在进行资本分配的过程中让资金分配变得更加的合理、科学、有效，同时也能够让企业资金的运转更加高效，继而帮助企业能够更好地抵御运营过程中的风险。

（二）促进企业在纳税过程中的严谨性

在现代企业内部进行财务管理的过程中应当注重税收筹划工作的应用，通过对这项工作的重视和充分施展，能够有效地提升企业在纳税工作中的严谨性以及合法性。由于我国目前在该方面的法律工作仍需要进行进一步的完善和补充，所以在一定程度上难免会给企业提供一定的合理避税的空间，让企业能够找到空隙去逃避税收。但从另一方面来说，这对于企业的长期稳定运营必然是非常不利的，企业也会面对与此相关的风险。而通过税收筹划工作的应用和落实，能够有效地帮助企业在运营过程中避免走入类型的风险漏洞中，进而也能够帮助企业有效地提升财务管理工作的水平以及对应的合法性。

（三）提升企业的经营管理能力

借助科学合理的税收筹划方式，能够有效地帮助企业在进行财务管理工作的落实和应用方面更好地提升自身的工作效率和工作质量。也能够带动企业在经营管理工作过程中的整体水平。进而使得税收筹划工作成为企业在长期发展过程中的重要资本要素，以及获取合理利润的要素。帮助企业能够充分地结合有限的资源进行合理的分析和利用，使得企业能够在有限的条件下做出最合理、科学的规划。当然，通过进行财务管理工作也能够帮助相关工作人员提升财务管理的工作能力，使其在工作岗位中发挥更大的作用，继而带动企业的稳步、持续、高效的发展。

三、税收筹划在目前企业运营过程中存在的问题

税收筹划这一概念直到20世纪90年代开始在国内开始实施，而企业税收这个做法也是一个西方的舶来品。随着改革开放之后我国的经济不断地发展，带动着企业由小到大不断壮大，一些企业虽然投入资金大，但是微小的改变也可以实现企业成本的降低。然而我国的经济发展相对于西方国家来说起步较晚，所以在进行税收筹划工作的开展和应用方面不仅缺少经验也缺少制度。很多企业的管理者对于税收筹划工作的应用也不甚理解。造成了税收筹划工作无法在企业内部发挥真正的作用，这也表现出了企业在开展财务管理工作中的一些问题。

（一）缺少重视

虽然我国企业在市场经济的发展带动下已经获得了很大的成就，但是内部的财务管理工作人员对于税收筹划的认知和重视仍然不足，同时他们对当地政策制度以及税收机制体制的了解不够充分，造成了企业在经营过程中需要缴纳大量的税费，增加了企业的运营成本[2]。与此同时，企业在发展过程中所面临的市场竞争非常激烈，如果企业仅仅依靠企业自身的发展和竞争力的提升就像在市场竞争中实现长远发展的目标，不仅显得目光短浅，而且还会导致企业的后劲不足。而造成这种情况的主要原因就在于企业管理者缺少对财务管理税收统筹的规划认知，造成企业在税负方面的支出压力，降低了企业的实际收益，进而无法将更多的资金用于企业实力的提升，对企业的发展造成了约束。

（二）缺少科学合理的筹划制度

在企业经营的过程中财务管理工作是保障企业平稳运行的重要内容。而其中开展税收筹划工作则需要依托于税收筹划机制和环境因素。在调研过程中我们发现，很多企业在税收筹划的制定过程中并没有与企业发展的实际情况相机和，而且在目标的制定和落地过程中也与企业的整体发展目标和长远规划不匹配。在这种情况下，企业在税收缴纳的过程中就无法真正地发挥出税收筹划的价值和意义。

（三）无法落实相关制度

通常情况下在开展财务工作过程中尤其是针对税收筹划工作时的专业性要求较高，普通的财务管理人员如果缺少相关的税收专业知识和经验则无法做好这份工作。所以在进行财务管理工作的人才选用过程中，必须选择具有专业能力的财务人员，通过合理的分配来配合企业的发展需求，从而让税收筹划工作能够更好地发挥作用[3]。但是在实际应用过程中由于受到各种外部因素的限制，比如，专业人才的稀缺、相关规范制度执行不到位等，都会影响企业的税收筹划工作。

四、关于税收筹划的具体应用

从实际的效果来看，税收筹划工作对于企业的稳定经营起到非常积极的作用。从短期角度出发，充分地发挥税收筹划制度的作用能够帮助企业降低成本，减少开支，减轻企业自身的税负压力。而且通过不断地完善税收筹划工作的执行和落实，也能够进一步提升企业在行业中的竞争力，进而帮助企业能够获得长远的发展。而从长期角度出发，企业的税收筹划工作的落实是保障国家财税收入增加的重要举措，通过保障企业的长久发展来为国家的经济持续发展提供保障。

（一）税收筹划的开展原则

在开展企业财务管理工作的过程中如果要发挥好税收筹划管理工作的价值，使其能够在企业运行过程中体现其价值意义，帮助企业收益最大化那么就应当满足以下几个原则。

1．合法性

开展企业税收筹划的实际价值就是通过合法合规的方式来帮助企业避税，从而减少税务方面的支出，提升企业的收益。但是这项工作在执行的过程中首先应当以法律法规为基础，在合法经营合法运作的前提下，开展各项工作，避免因为避税行为而出现偷税漏税的违法行为[4]。

2．事前筹划

税收筹划工作的落实将会直接与企业最终缴纳的税费关联。而为了实现合理避税的目标，税收筹划工作必须做到事前筹划，将各种经营过程中的合理避税的方式应用于经济业务之前。如果在正式开展经济业务之后再进行税收筹划工作，其效果和意义都将大打折扣，对于企业的经营收益来说也会受到之前无序筹划的影响。所以只有在企业真正形成税负之前就对企业内部的资金成本以及运用情况进行合理的分配和管理，才能够真正实现减税的目标。

3．效益优先

企业开展财务管理工作的最终目的就是为了能够提升企业的最终经营收益。所以在进行税收筹划的规划时不能单纯就其中一项业务开展，而是要从企业的全局发展和整体税负情况出发，如此才能够使税收筹划工作发挥作用。

4．明确目标

上面已经说明税收筹划工作对于企业发展运营具有非常重要的价值意义。所以在开展财务管理工作的过程中，就需要将所有的工作与税收筹划相互统一，同时税收筹划工作也应当满足财务管理工作的具体目标，如此才能够工作推进时相辅相成，使各项工作发挥出最大价值[5]。

（二）税收筹划工作落实的具体层面

首先，在进行税收筹划时应当与企业的融资工作相结合。具体来说，在企业建立之初，在选择注册地址时就应当充分了解不同地域区域的税收政策和企业落户的优惠策略。可以选择具有更大优惠力度的区域注册公司，能够帮助企业降低税负压力。而且企业可以投资政府政策扶持的产品并享受政策中的各项减、免税福利[6]。比如很多地方的高新区都会建立与新兴产业相关的税收政策扶持项目，带动科技创新促进企业发展。

其次，企业在最初业务形成前的税收筹划工作。应当在业务开展之前就应以筹划的方式来进行预算，包括企业的物资采购、生产销售等都需要大量的资金，对企业的流动资金的要求较高，所以通过合理的税负筹划能够降低此部分的缴税份额。当企业在受到一些外部因素的影响，出现资金流动困难的情况，也可以通过延期纳税的方式适当进行调整调用，帮助企业缓解经营困难。

最后，就是在利益分配过程中纳税的金额与企业的利润相互关联，通过合理筹划的方式能够实现最佳的利益分配目标，提升企业的利益。

（三）完善税收筹划机制

1．企业应当依照当地政府的相关政策方针开展税收筹划工作，确保工作符合国家的法律法规要求。同时也能够结合企业的实际经营情况制定对应的风险防范机制，从而在企业经营过程中能够及时调整税收方案，确保企业的稳定运营。

2．关于人才的培养。为了确保企业在财务管理工作中的有效性和专业性。提升财务人员的专业能力和综合素养，是提升工作效率和质量的有效方式。企业应当给员工提供相应的培训机会，帮助他们不断地精进技能。

3．加强企业与税务部门的沟通。在正式开展税务筹划工作之前，财务工作人员就应当做好与税务部门的沟通工作，了解目前税务的相关规定和优惠政策，结合企业的发展规划，做好相应的准备。同时也应当强化日常与税务部门的沟通和反馈，及时了解最新的税务政策，避免因为一些税务调整和改革给企业的税收筹划工作带来风险。

五、结束语

结合上文中对财务工作中的税收筹划工作的开展和落实的分析和论述，我们可以了解税收筹划工作对于企业的经营收益以及稳定运营和发展的影响。对于相关工作人员在开展工作过程中的规范和约束作用。同时能够促进他们在管理工作中的应用水平，带动企业的财务管理工作的提升。所以企业要注重财务管理税收筹划相关工作的落实和推进，确保各项工作的合理合法性，确保能够在法律规范的范畴内，有效地降低企业在经营过程中所面临的税负负担，帮助企业实现经营利益的最大化目标。