科技企业内部控制体系建设的难点与应对措施

高鑫

（江苏拍信文化创意有限公司，江苏 无锡 214000）

目前，我国大部分企业都比较重视内部控制体系的建设，这是时代发展的必然趋势，也是促进企业竞争力提升的途径，有利于实现企业的战略目标。但是，部分科技企业对于内部控制建设的认识不全面，重视程度不到位，导致其落实的效果无法达到预期，阻碍了企业的发展。因此，科技企业要结合自身的实际发展特点，优化管理的方式，完善内部控制体系，促进企业管理水平提升。

一、科技企业建立与完善内部控制体系的作用

（一）有利于保证企业资产的完整性

在企业中建立完善的内部控制体系，不仅是科技企业现阶段发展的需求，还能对企业的资金进行合理分配，确保各项工作的顺利开展。同时，完善的内部控制体系，能够对企业资金的使用情况及过程进行监督和反馈，尤其是对于中小型的科技企业来说，流动资金比较少，通过内部控制体系的构建，能提高企业资金的利用率，促进自身竞争优势的增长［1］。

（二）有利于实现企业经营发展目标

首先，需要对企业的内部环境进行改善。在部门中实行权责分配制，将企业的各项资源进行合理分配，最大限度地完善企业规章制度。其次，落实内部监督。企业可以通过评价、监督以及反馈等活动，有效减少违法行为。最后，提高信息沟通效率。企业各部门之间进行有效的沟通和交流，能够保证企业信息的准确性和实效性。例如，飞利浦公司在2001年实行了平衡记分卡制度，按照人员岗位的需求，制定了相应的标准，将长期战略与短期行动连接起来，使员工能关注重要的工作，促进企业经营发展目标的实现，从而达到企业和员工双赢的状态。

（三）有利于提高企业规避风险的能力

建立完善的内部控制制度有利于增强内部控制人员的内控意识，从而对企业现阶段的各项活动进行全过程监督，及时发现企业中潜在的安全风险与资金风险，从而采取相应的防控措施，提高科技企业资金的安全性［2］。

（四）有利于促进企业管理水平的提升

科技企业根据自身发展的特点，完善企业内部控制体系，对企业中各项工作与职责进行科学分配，能够使企业员工明确自身的职责，保证科技企业各项工作有序开展，进一步提升企业运营水平与管理水平。同时，在内部控制理念的影响下，企业各项工作更具备规范性，保证了企业的运营管理质量，为企业战略目标的实现奠定了基础。

二、科技企业内部控制体系建设的难点

（一）内部控制意识不强

目前，部分科技企业在经营过程中，对于内部控制的认识不到位，认为开展内部控制工作的目的是对企业现有的资产进行科学把控，并没有意识到内部控制对科技企业未来发展的影响。企业将内部控制工作规划到财务管理部门中，其他部门的员工不需要参与内部控制工作，从而出现了内部权力失衡的现象。同时，部分科技企业的管理人员认为内部控制是内部管理，比较注重研发、生产等过程，忽视了内部控制。

（二）内部控制体系不完善

科技企业对技术的创新和发展给予了较多的关注与重视，从而增加了运营管理环节面临的风险，对企业未来的发展产生了影响。同时，大部分科技企业并没有建立完善的内部控制体系，没有将内部控制体系落实到各个部门，导致会计核算工作的准确性降低，影响了会计数据的质量［3］。虽然一些科技企业建立了内部控制体系，但只是流于形式，内部控制的实际效果不尽如人意。

（三）内部监督管理不健全

一些科技企业设立了相应的内部审计机构，但其并不是独立存在的，审核负责人基本上都是由单位领导兼任，属于上下级隶属关系，其中的经济利益均受到了单位领导的制约，这样容易使得内部控制机制无法充分发挥其效果，降低了审计结果的公平性。政府部门在监管过程中主要监管大规模的科技企业，对中小型科技企业的监管不到位。同时，会计部门的审计职责可以发挥监管效力，但在市场竞争日益激烈的背景下，会计部门为了长远的发展会制作一些虚假的审计报表，使其无法发挥审计的作用。

（四）内部信息沟通欠缺

内部控制的各个环节比较复杂，需要科技企业的各个部门做好配合，保证内部控制工作的落实效果。但内部控制信息沟通欠缺是科技企业普遍存在的问题，大部分企业的内部控制信息不能及时地进行汇总，无法发挥其调整作用，这主要是因为内部控制信息交流的渠道比较单一，缺乏对内部控制的综合认识。这些问题的存在，导致内部控制工作开展受阻。

三、科技企业内部控制体系建设的应对措施

（一）增强企业内部控制意识

首先，企业领导人员要积极转变自身的内控意识，全面意识到内部控制对企业未来发展的重要性，并积极宣传，提高企业员工对内部控制的重视。其次，充分发挥管理人员的带头作用，将内部控制的意识传达给全体员工，增强其内部控制意识，带领企业员工一起参与内部控制体系建设过程。最后，科技企业的管理人员要与时俱进，不断学习先进的内部控制知识，并将其融入实际工作中，提高内部控制水平，推动企业内部控制工作开展。

（二）健全企业内部控制体系

首先，要具有良好的内部控制环境。企业要根据自身运营的实际情况，制定科学的管理制度，并且结合企业运营的特点，对各个岗位的职责进行明确划分，加快企业实现运营管理目标。在对各岗位职责进行划分时，要遵循责、权、利相融合的原则，并对岗位人员进行优化和调整，提高内部控制的落实效果［4］。其次，科技企业要重视内部控制体系的规范化和标准化，不断对现有的体系进行完善。同时在兼顾全面的情况下，有针对性地进行管理和优化，消除不良问题给企业带来的影响。最后，企业各部门的岗位分工要明确，员工之间要相互制约和管理，并定期对内部控制工作的落实进行核查，对存在的问题进行处理。

（三）完善企业内部控制监督

第一，科技企业需要结合实际发展的需求，制定合理的内部控制管理目标，并结合管理目标开展内部控制管理工作，从而提高其落实的效果。第二，科技企业在进行内部控制监管时，要找到自身的不足，并有针对性地进行改变，从而提高内部控制管理水平。第三，在企业设立独立的审计部门，并保证其具有独立性和权威性，使其能充分发挥自身的监管职责。在实际监管中，找到内部控制的薄弱环节，对其进行调整，从而完善内部控制体系。

（四）建立信息化管理平台

信息技术快速发展，并逐渐被广泛应用于各个行业，科技企业也不例外。在信息技术盛行的当下，信息资源成为企业竞争的关键，获得及时的信息就是占领了先机，因此在现代企业的发展过程中信息资源具有重要作用。科技企业应将信息技术与内部控制结合，在企业中建立信息化管理平台，并且注重信息管理平台的应用，保证信息传递的畅通，从而提高各部门之间的沟通效率。企业的管理人员还需要做好工作调度，确保信息反馈的速度以及数据的真实性，从而为内部控制工作的开展提供一定的便利。

（五）开展全面风险评估

在实际发展中，科技企业只有增强风险防范意识，才能降低风险发生的概率，因此要完善风险评估体系。风险是客观存在的，并且具有不确定性，科技企业在完善风险评估体系时，要按照成本效益原则，从工作目标的风险评估入手，找到其中存在的风险，并采取相应的应对措施，确保工作目标的实现。同时，对企业管理中可能出现的资金风险进行严密监测，并规范资金的审批流程，严格进行内部控制，从而充分了解资金的流向，更好地完善内部控制体系。

四、结语

内部控制是企业长远发展的基础，也是企业保证资金安全的途径。现阶段，有的科技企业将发展重心放在科研环节，提高了企业资源的利用率，为企业创造了可观效益。但是内部控制工作还存在一些不足，企业要增强内部控制意识，完善内部控制体系，并制定合理的监督措施，从而提高内部控制的落实效果，确保企业各项活动顺利进行，进而为企业创造更高的效益。