论关于企业风险控制的要素

王子义

（青岛东唐影视科技有限公司，山东 青岛 266000）

一、引言

企业在经营发展过程中，面临着纷繁复杂的不利因素，其中最常见的便是企业经营风险，企业面临的经营风险因素多种多样，有的是内部风险，有的是外部风险。整个社会经济大环境风云变幻，要控制好企业风险因素，防止企业经营不善而导致破产，或者产生高额负债乃至承担法律责任。因此必须做好企业风险控制，文章逐一分析企业会面临哪些风险因素，以及如何控制风险要素。

二、企业经营中所存在的风险

（一）市场风险

企业在成立之初，就需要有明确的营销市场目标定位，才能做到有的放矢。针对市场的目标人群进行销售，必须做好营销规划，才能获得理想的市场营销数字，即获得可观的经济效益。如果事先不做好营销市场定位，不能满足市场的需要，得不到消费者的认可和追随，就有可能达不到定量的营销利润目标，出现营销失败的结果，从而无法实现企业的产值利润目标，即无法实现盈利，导致企业亏损乃至入不敷出。市场上也存在多种风险，包括企业的营销计划不符合市场营销运行规律、不能满足消费者的真正需求、市场不可预测的营销对象及环境的变化、恶性竞争、自然灾害等，都会影响企业正常运营。

（二）经营决策风险

企业成立之后，需要企业主制定出一系列全面的、可行性的，且能够助力管理人员有序开展工作的方案，还应制定出与市场接轨、与市场消费人群所需协同一致的经营决策战略目标，从而带动企业长效且良性可持续性的运营，避开雷区，规避风险，令企业健康发展。但是有的企业主错误地估计了市场趋势及形势，误判了消费市场的动向，将产品的生产制造方案引向不符合市场前景的错误部署，或者没有对资金进行合理分配，外部融资不科学，在投资上投入过大，导致资金链断裂的情况发生。另外，制定的企业制度不合理，不符合客观用人标准，就会产生经营决策风险，将企业引向困境。

（三）商业合同风险

企业在经营过程中，需要和外界合作，建立对外营销关系，因此会产生与客户的关系、与消费者的关系、与市场的关系等。建立的多种关系中，还包括公司甲方和客户乙方的关系，因此会形成一定利益往来，必须建立资金流的流动体系，为了达成预期互利的目标、规避责任风险、免去法律风险，会以书面的形式达成合作共识并明确各方责任，从而建立商业的合同关系，而这一关系从一开始的拟定到最后的落实必然存在风险。若有一方责任意识与法律意识淡薄，则会出现违反合同的规定或不履职的情况，这就是常见的商业合同风险。

（四）员工管理人事风险

企业虽然由企业主经营管理，但是企业会从社会上招聘大量员工，人员构成复杂。企业可以由企业主制定管理制度来安排一系列的工作任务，但是需要内部员工高效地执行和实施，如果员工因为职业道德缺乏，或者技术能力达不到工作要求，或者因疏于防范忽视细节也会造成工作风险。比如和外界客商来往时，在签发单据时被故意下套而令企业遭受损失，或者不服从企业主的管理安排，不履行自己的工作职责，出于利己心理贪污受贿从而给企业带来资金损失等等。这些都是员工管理人事风险，即因员工的违规使企业蒙受损失。

（五）成本压力风险

企业在生产初期投入生产成本是必须的，这些生产成本包括产品制作原材料成本、雇佣劳动人员的成本、购置先进机器设备装置的成本、对外宣传推广成本、租赁必要场所物件开展营业的成本，以及为了保证促销效果，为消费者或客户提供增值服务的成本，如分发礼品与售后维护。这要求企业有一定的资金原始储备，或者在没有的情况下向外界第三方借取，这就会造成成本压力风险。若企业市场营销利润不理想，没有资金的返流，企业就会背负高额的债款，甚至出现连本金都无法追回的情况，导致企业经营出现停滞。

（六）部分制造业企业采购风险

一些特殊的生产企业，以制造业生产产品拓展销售为主，因此采购部门需要采购生产前期所需的产品原材料，这就会产生采购风险。采购风险包括人为风险、经济风险和自然风险。比如在采购过程中，因采购计划不合理，导致物料难以满足生产要求或超出预算，供应商因为生产能力下降，供货数量和质量得不到保证，并且有可能出现交货延误不及时的情况，影响原企业开展生产。也有可能采购的货物不符合订单要求，出现滞留物料增加的情况。或者是采购部门人员法律意识淡薄，职业素养不高，与不法供应商沆瀣一气，出现违规违法行为等。这些采购风险会导致企业生产无以为继，不能正常运转，影响企业的后期销售，造成盈利减少等不利后果。

（七）财务风险

企业不论是以生产产品为主，还是以提供服务为主，其经营过程都需要与财务打交道，进行财务预算、原有储备资金的计划开销、应收账款的核算与吸纳，以及对用于投资的资金的处理，以期增加企业收益、避免损失、按计划控制和掌握财务资金的流动情况，保证资金的安全。如果在财务处理中，企业主或者财务负责人没有合理规划资金的使用，出现超出预期支取的消耗，或因不合理地盲目投资出现亏损，或因转移资金引发腐败问题等，都会导致企业资金储蓄管理不稳定与不安全，从而产生财务风险。

（八）税收风险

企业的税收风险即税务风险，是指企业在纳税问题上不按照税收法律法规规定进行，出现应纳税却未纳税或少纳税的情况，一旦被税务部门检查发现进行处罚，就会产生一系列的税收风险，面临补税、罚款、加收滞纳金，甚至受到刑法处罚，企业声誉也会受到影响。还有一种税收风险是企业在经营行为上未有与其对应的税法匹配，适用的税法不正确，没有享受到税收政策的相关优惠，导致多缴纳税款，加重税务负担，超出合理的范围。

（九）法律风险

企业的活动会涉及方方面面的法律法规，在与合作方签订合同时，与供应商签订订单以及约定货款支付方式时，以及与员工的互动和管理，还有参与社会营销活动、公益活动，都会发生法律纠纷的问题等，就会导致法律风险的发生。它是指基于法律规定或合同规定，由于企业外部法律环境变化或法律主体作为及不作为，而令企业背负负面法律责任的可能性风险。

三、企业风险控制的要素

（一）风险规避

当企业预感到某些即将产生的风险因素时，能在风险尚未真正发生之前，去除风险发生可能的载体，如规避即将签订的不合理的合同订单票据，以及有风险产生可能性的财务问题事件，减少有风险发生概率的投资性活动，杜绝有风险发生隐患的市场因素等等。即在考虑某项企业活动存在损失可能性的情况下，采取主动放弃或加以改变的方式，制订避免该项活动产生相关风险的策略与部署。

（二）损失控制

损失控制是基于企业未来有可能发生风险的概率，合理安排部署，采取必要的控制手段及技术，及时控制损失程度，扭转损失的败局，或者在已经发生了损失的情况下，抓住时机，整顿处理坏账、烂账、死账，及时止损，防止产生更大的风险损失，缩减损失的数额。往往需要在企业风险管理上查验风险标的，对企业不愿放弃不愿转移的风险，降低风险发生频率，减小损失额度，采取控制力度，它包括两方面的内容，即损失预防和损失抑制。

（三）风险转移

企业在预警到即将发生或已经发生的风险因素的情况下，将风险以合同或非合同的形式转移出去，转嫁给另一个人或另一个单位、企业，是及时处理风险的有效方式，能够防止风险的蔓延与增长。风险转移是在承担履行责任下，对风险造成的损失进行的转移，如在货物交易中，将原来由卖方承担的货物风险改成归买方承担，如果两方责任当事人没有约定，就需要确定风险何时由卖方转移给买方。

（四）风险承担

风险承担又被称为风险自留，就是指企业在面临风险时，主动承担风险造成的损失，用现有的资金能力对其进行弥补。其中保险和风险自留是企业在发生风险损失以后最主要的两种筹资方式，是风险的有效管理手段。既可以在风险暴露的情况下不采取任何措施，也可以加以弥补偿付，用社会金融的方式进行转化和消除。

（五）风险对冲

在处理企业风险的问题上，有许多金融技术手段和方法可供利用，其中风险对冲就是一种很高端的调控机制，它是通过投资或购买与风险标的资产收益波动负相关的其他资产和衍生产品，来对冲、冲销标的风险资产的潜在风险损失，是一种风险管理策略。对于规避企业投资项目中的利率风险、汇率风险、股票风险以及商品风险来说，这是一种比较有用的方法，其实质在于通过对冲比率的调节，将风险明显地降低。

（六）风险补偿

企业的风险补偿是指事前即风险发生以前，对风险承担的价格进行补偿。风险发生后，不能在第一时间通过风险转移、风险对冲、风险分散等方式对风险进行管理，而又无法规避、不得不承担这样的风险结果时，就需要企业投资者在出现的风险价格交易上附加风险溢价，获得风险价格的回报。

四、企业经营中风险控制要素对应的处理办法

（一）市场风险处理办法

一般以市场风险的规避、控制为主，做好前期的预防工作，加强调研工作，全面了解消费者对产品的接纳度，明确消费者需求，选定目标群体作为产品进入市场的突破口，制定营销策略，开发前景市场，将产品更好地推入市场领域，杜绝产品无人问津的情况发生，消灭市场隐患，从而消除市场风险。

（二）经营决策风险处理办法

决策风险处理一般需要企业主在制定战略战术前期做好市场调研工作，确定目标市场定位，了解消费者真实的需求，有的放矢地进行营销，对企业经营进行正确的引导，避免错误的经验决策危害企业生存和发展。

（三）商业合同风险处理办法

对合同风险的处理需要风险规避和风险补偿同时进行，需要在合同签订之前理清各自承担的责任，一旦发生合同风险必须及时找出原因，分析双方责任，及时止损，必要时报告法律部门，做好维权工作。

（四）员工管理人事风险处理办法

员工风险一旦发生，必须通过风险转移和风险承担予以解决。要及时查清员工的失职问题，如果是员工故意为之，出于利己的目的，令企业蒙受较大损失，则需要对员工进行风险责任的移交和追缴，弥补企业所受的损失。

（五）成本压力风险处理办法

对成本风险的防控在一定程度上要求企业在规划成本投入过程中，树立正确的风险意识，要正确认识成本控制工作的重要性，对可能产生的风险有足够的认知，不可随意开支成本。一旦出现成本风险，应以可控成本替代不可控成本，并有效转嫁成本风险。

（六）采购风险处理办法

对采购风险进行有效控制，主要是做好风险规避、风险补偿。首先要加强对市场信息的监测和分析。采购决策应在有力的信息支撑的基础上作出，避免采购决策不科学不合理，并制定相应的风险管控方案，减少因不合理采购造成的企业损失。其次，还应建立完善的采购风险管理机制。加强对采购员工的培训和教育，增强其法制意识，加强职业道德建设。最后，制定采购策略必须从实际出发，掌握全面的信息，制定科学的采购策略。

（七）财务风险处理办法

财务风险管理需要做好风险损失控制、风险转移等规划。在开展财务工作时，要对每一笔企业与客商来往的款项进行细致登记、管理、维护，一旦出现死账、坏账、烂账，必须及时清理、核实与交涉办理，不可拖延置之不理，否则会产生不可处置的账单。此外，要及时通过合理资金的运营，如投资收益及其他金融工具辅助手段使企业的资金流保持通畅，万一企业出现财务损失，可进行风险转嫁和补偿，不至于损失太重。

（八）税收风险处理办法

关于税收风险的处理办法，主要是要遵守国家税务法律法规，按时按量缴纳税费，如果企业缴纳税费并没有享受到相关的优惠措施，要及时向税收部门报备，做好登记，转换成合理的缴费程序和数额，避免今后再次出现损失。

（九）法律风险处理办法

对法律风险的处理最主要是做好风险规避、风险转移等。企业在开展经营活动的过程中，要遵守国家法律法规，聘请专业的法律顾问，指导企业的经营过程，保证制度规范、账单明细清晰，防范员工或客户出现违法操作。一旦出现违规要做好弥补工作，及时收尾，用必要的风险承担履行法律责任。

五、结语

风险充斥于企业整个经营过程中，认识企业风险构成的要素是合理合法有序经营的必要前提。企业应做好风险控制，将风险因素控制在安全的范围之内，掌握科学的方法，避免出现重大失误，给企业带来不必要的损失和麻烦。