探讨经济新常态下商业银行的全面预算管理

赵莹

（阜新银行股份有限公司，辽宁 阜新 123000）

目前，随着国内经济社会的迅猛发展，银行业规模逐步扩大。金融环境与国内外经济的整合变化使得商业银行的经营管理方式也在不断变化。而在经济新常态视域下，伴随数据技术的逐步崛起，人们的社交、生活、理财及消费等观念不断改变。面对社会经济的迅猛发展及变革，商业银行的全面预算管理体系展现出了新的改变，商业银行在新常态下的全面预算管理能力需进一步提高。

一、全面预算管理概述及经济新常态的界定

（一）全面预算管理概述

全面预算管理是在战略目标引导下，利用考评、激励、预算编制、控制、执行等活动，系统提升企业经营效率与管理水准，展现企业社会作用的一种管理模式。就商业银行而言，全面预算管理包含资本预算、财务预算、经营预算三个层面。资本预算是银行按照资本充足率的需求，对各项风险加权资产的资本占用做出安排；财务预算，即当前银行领域在意义层面做出的预算管理；经营预算又称信贷计划或经营计划，包含贷后管理、授信审批、贷款发放及规模控制等多种业务流程的科学安排与测算，它是银行业预算控制工作的重心。

（二）经济新常态呈现层面

第一，宏观经济政策的新常态。需秉持稳中求进的工作总基调，适量扩大总应求，坚持稳健的货币政策与财政政策；以促使供给侧结构性改革为主线，适度、高效、有力地贯彻执行好“一降一补三去”的核心任务；指导好发展预期，通过坚固的宏观经济政策稳固社会预期，利用巨大革新策略增强发展信心。

第二，经济增长的新常态。国内经济发展主要呈现以下几点特征。经济发展形式从规模速度型转至质量效率型；经济结构从增量扩能为主转向调整存量、做优增量并存；经济增长速度从高速转为中高速；发展动力从主要依靠低成本劳动力与资源等要素转入投向创新驱动。新常态时期下的经济发展是在对全球经济发展变化的理性判断与合理剖析基础上对国内经济发展进程的整体思考与综合认识，同时也是我国在特色社会主义发展阶段做出的坚定决策与战略布局［1］。

（三）全面预算管理在商业银行中的作用

在商业银行运行中，全面预算管理的落实可有效提高银行业务管理的层次性。实行全面预算管理能让商业银行了解和掌握自身具体状况，辅助商业银行在经济活动视域下科学地规划所有的细则，建立更加系统健全的管理体系，掌握契机，争求主动，最后实现提升银行经营质量的终极目标。

在商业银行运行中，实行全面预算管理有助于商业银行提升战略贯彻力。实行全面预算管理能有效促使商业银行对现有资源实施高效的配置，降低资源错配率，形成发展合力；还能用精细化管理方式详尽诠释商业银行的战略目标及任务，确立经营部门奖励、目标及责任等细则；全面调动各经营部门的创新性、踊跃性、自主性，确保预算贯彻强度与商业银行战略目标的有机融合，充分提升战略的落实力。

二、商业银行推行全面预算管理时存在的问题

（一）商业银行内部预算管理不严谨

商业银行运营中，预算管理不严谨是综合预算管理存在的主要问题。预算不严谨指银行终极规制的预算额与最优预算度间存在较大差异。在综合预算管理中，不能杜绝预算不严谨的问题。预算管理不严谨主要存在风险管理、财务管理、信贷及资金管理等部门，是由这几个部门之间发生利益争夺所导致的［2］。这几个部门在确立预算指标时，仅考虑自己部门的利益，并为自己的部门留有一些“松弛”度，如此便会让银行综合预算管理发挥不出应有效用。

（二）商业银行预算管理规制不健全

商业银行运营中，银行综合预算管理面对的最大状况便是预算管理规制不完善，未能确立切实的规制以考核、引导及监督预算的规定与落实情况。健全的组织规制是企业贯彻一项决策的重要体系保证，也是综合预算管理规制有效运转的重要基础，没有权威、完善、高效的组织体系规制，就会使综合预算管理的难度加大。国内大多数商业银行综合预算管理的实行力度较小，其原因主要在于预算管理规制不健全。

（三）商业银行未确立内部战略目标

商业银行运营中，银行预算管理工作大部分停留在财务预算层面，极少有管理层将综合预算管理提高到战略层面。停留在财务预算层面的预算管理难以和其他单位战略相融合，同时在管理中也起不到推动作用。在实际情况中，商业银行 的预算管理仅是为了实现上层制定的计划目标，为了做好预算管理而实施预算，未能从自身角度出发制定预算目标［3］。商业银行未能确立综合预算管理战略目标，使得银行预算管理指标缺少可操作性与持续性，难以发挥战略目标的实际管理效用。

（四）商业银行内部管理层认知不足

商业银行运营中，银行全面预算管理中的绩效考核并未与管理方面的业绩水准实施挂钩，导致管理部门对综合预算管理的关注程度不够及对其认识不足。管理层的薪酬、升迁均凭借银行的信贷业务、存款业务等业务收入占比、利润增长率及完成进度等决定的，因此对综合预算管理的重视程度不足。商业银行管理层重视银行短期效益，不能以长远的目光看待银行内部的预算管理，仅关注自己任期内的银行绩效，不看重银行长期的综合绩效，这严重影响了银行的持久发展及经济效益。

三、商业银行强化综合预算管理的有效策略

首先，银行需具备一套健全且成熟的综合预算管理规制，唯有如此方可确保银行内部各项经营活动的良性实施。银行可以采取如下对策健全综合预算管理规制。第一，构建一个专门负责综合预算管理的机构，以制定更科学合理的发展对策及决策。第二，银行应秉持以人为本的思想，加大对内部职员的培训力度，让银行内部职员更有能力去处理自身岗位的工作，发挥自主性。第三，合理择取预算办法及预算内容。换言之，应满足银行客观实际，还应考虑市场变化等因素，择取适宜的预算内容，根据所选的预算内容选取适宜的预算办法。第四，制定行之有效的预算管理规制，针对预算务必做到严谨落实。规制有关章程推动及监督综合预算管理的实行，让综合预算管理更具规范性，全面发挥其在银行内部的促进作用。

其次，完善综合预算管理的绩效考核规制与激励体系。商业银行需具备一套有效的激励规制，全面调动职员的主观能动性，保证综合预算管理的有效实行，避免全面预算管理停留在表面。银行需对有关职员实施严格的考核制度，合理地对员工进行考核和评价，可采取广角考核法、经济资本法、重要事件法、平衡计分卡法等方法。银行需要不断健全业绩考评激励规制，构建以风险收益平衡考核指标为代表的等等规制。

再次，树立综合预算管理的观念。商业银行需要强化对综合预算管理的认知，全面认识到预算管理规制能够有效辅助银行规划每个经营活动的细则，有助于银行提升自身经营管理水准，增加利润，最后实现银行的战略目标。这需要银行内部所有人员重视综合预算管理，同时将全面预算管理作为银行持久发展的目标之一，以免预算管理发挥不出实际作用。

最后，银行需确立预算目标，全面发挥目标的引导效用。通常而言，预算目标是在预算期内需要呈现的目标，其中包含短期目标与长期目标。倘若银行未能确立长久的发展目标，那么全面预算就会只考虑到短期目标而忽视银行的持久发展。不管是整体布局目标还是短期目标、长期目标均有一定合理性，因此银行需按照当地市场具体状况，规制合理的发展策略，为综合预算提供合理的导向，另外，还需协商好综合预算各个机构间的工作。

四、结语

在经济新常态下，商业银行处在一个重要的发展时期，复杂的外部金融市场环境为商业银行提供了重要机遇。综合预算管理工作对商业银行的发展具有重要的推动作用，商业银行实行综合预算管理需要银行上下员工的全面配合。如果商业银行能将综合预算管理与其他管理工作有效结合起来，那么就会给银行的发展带来巨大帮助，对银行在市场中逐步提升企业价值具有至关重要的现实作用，对国内金融革新的成功与金融规制的安排均有重要意义。