浅析企业内部审计风险的识别与防范措施

刘亮

山东能源集团有限公司 山东济南 250014

企业内部审计风险形成的原因是多方面的，一般情况下，需要做好科学管控，突出管理优势，保障在管理工作开展中，制定科学防范措施、确保实施效果，建立可靠的风险防范机制，提升企业内部审计管理能力，提高审计水平[1]。

1 企业内部审计的特征及作用

1.1 企业内部审计特征

企业内部审计按照国家财政法律以及企业内部规章制度，对其所属单位进行经济活动考核，从而更好的协助企业管理部门进行内部经济管控。

1.2 作用

（1）间接管理作用。企业内部审计工作的开展，并不能直接管理企业内部事务，但是通过审计企业的运行结果，评价工作质量，划定管理责任，深入参与到企业管理的各个环节。

（2）经济评价作用。企业内部审计对企业经济指标的评价分析更加彻底，在企业内部审计管控中，能突出对经济效益指标的客观反映，能保障企业调整经济管理战略，评价经济管理模式，有助于提升企业的经济效益。

（3）经济监督作用。企业内部审计对企业的经济活动以及资金动态变化全面分析管控，在经济管理中，能具备较高的管理优势，突出了经营业务多样化发展的控制能力，对企业经济指标进行有效管控，使得企业的管理工作科学开展，管理目标可靠实现，经济监督职能得以全面发挥。

2 企业内部审计的风险种类及特征

2.1 风险类型种类

企业内部审计风险层出不穷，内部风险体现在企业自身的审计制度、管理流程以及审计人员专业水平不足方面，受到政治和政策环境、市场波动、法律等因素影响，导致风险增加，审计隐患的凸出。

2.2 内部审计特征

内部审计风险的特征主要体现在审计内容多，需要具备专业化审计能力，要提升审计工作的真实性、可靠性，具备全过程审计特点。

3 企业内部审计风险的成因

3.1 缺乏全面完善的管理制度

企业内部审计工作开展中，需要做好审计风险控制，一定程度上，能做好制度管理，如不能具备全面化制度管理机制，导致很多企业内部审计工作的开展存在问题，在管理制度的管控中，可能存在一定的管理隐患，导致审计工作存在漏洞，审计风险不能有效规避[2]。

3.2 监督管控能力不足

企业内部审计风险的发生还与缺乏必要的监管机制有关，在监督管控中，需要做好有效的管理识别，做好监督管理，而不能落实各种科学化监督机制，导致管理问题提升，企业内部审计有关风险问题不能及时排除，尤其对企业内部人员的行为不能有效引导和约束，导致各种企业内部审计目标难以可靠实现。

3.3 对人员的教育管控力不足

企业内部审计风险的存在很大程度上与审计人员的综合素质有关，一方面企业内部审计人员职业道德素质不高，存在一定的违规行为，导致企业受到一定损失，不能提升岗位责任意识，在工作中，存在很多工作漏洞，审计效率和质量不高。同时不能建立长期有效的教育培训模式，人员的审计风险控制效果不足，审计风险管控水平不足，导致很多审计问题的存在。

4 企业内部审计风险的防范措施

4.1 完善审计制度

在审计工作开展中，做好制度建设，突出管理优势，做好制度建设要体现审计流程的优化，通过不断在审计实践中，提升流程制度的优化提升效果，突出管理价值，做到在审计管理中，建立科学化制度管理模式，明确企业内部审计人员的职能和工作方法，做好工作成果的考核分析，一定程度上发挥审计制度实施作用[3]。

4.2 完善审计风险监督机制

在审计工作开展中，做好内部审计监督机制的建立和完善，做好管理监督，保障在内部审计管控中，可以突出风险管理水平，保障风险监督优势提升。建立监督组织架构，对企业内部审计管理过程和监督评价内容模式有效控制，突出管理优势，在内部审计监督中，建立必要的监督指导项目，指导监督工作科学开展，做好审计管控，识别存在的审计隐患，保障审计工作有序进行[4]。

4.3 做好审计人员教育培训

要提升企业内部审计风险管控力，需要做好人员教育培训管理，在审计工作开展中，建立良好的人员培训模式探索和落实机制，在人员的教育培训管理中，突出教育培训活力，保障教育培训资源有效实施，制定科学化培训模式，突出培训管理信息化模式的制定和实施，做好培训教育引导，提升培训教育的实际水平。要对人员提出明确的素质能力要求，突出教育培训优势，做好培训管控，探索建立培训过程的阶段指标考核机制，提升审计人员在培训中的参与意识，提升培训能力，获得较高的培训管理模式实施价值[5]。

5 结语

企业内部审计风险成因管控，应能发挥较高的管理优势，突出管理价值，保障在风险管控中，能做好审计风险的管理，识别风险特征，突出审计风险的管控水平，发挥企业内部审计作用。