银行财务管理工作的常见问题及对策

王俊川

（永拓会计师事务所（特殊普通合伙）内蒙古分所，内蒙古 呼和浩特 010010）

外部环境的不断变化，诸多银行机构在迎来新的发展机会同时，也面临各种考验，风险发生率随之提高，大部分银行机构通过加强内控管理，增强管理人员专业水平和综合素养，抵制外界环境变化引发的风险。其中，财务管理作为银行经营管理中重要内容，其决定银行内部管理水平和效率。当前，银行中传统的管理模式已经无法满足新会计准则要求，需要加强财务管理模式改革创新，协助银行稳健发展。

一、加强商业银行财务管理的必要性

对于商业银行来说，在本质上和央行及投资银行比较，有着明显差别，其以盈利为目标，所以，商业银行在财务管理上，需要根据各项投资业务实施情况进行调查和管控，其中包含预算、评估和成本控制等。

在当前社会快速发展环境，银行面临的风险因素增多，这些风险主要来源于同行业竞争和市场环境变化。所以，通过优化财股管理模式，实现对各项风险的把控。受到外界环境因素影响，再加上国家政策的调整，诸多银行在快速发展的同时，也面临严重市场竞争压力。为了抵御这些风险，银行应通过加强财务管理的方式来避免。

二、银行财务管理工作的常见问题

（一）财务管理模式不合理

结合当前情况来说，大部分商业银行采取的财务管理模式比较冗余，具体展现在以下几个方面。首先，财务管理缺少针对性；其次，财务管理层级多。对于针对性缺失问题而言，也就是指商业银行的分行通常会因为业务活动开展需要深入到县市或者乡镇，每个分支行业务工作重点各不相同，但是会采取统一的财务管理方式，导致业务核算管理针对性不强，无法结合区域经济发展需求和业务特点，对财务管理方式进行优化调整，影响财务管理效果。对于管理层级多而言，一方面因为国有企业历史因素导致，另一方面因为商业银行总行和分行之间管理体系不完善，或者管理比较集中，或者管理比较松懈，管理职责分配不合理，或者权责分配交叉，使得商业银行在财务管理效率上有待提升，容易造成银行资源的消耗，无法获取理想的工作效果。

（二）内部控制不深入

在商业银行财务管理中，财务管理效果通常会通过切实执行来实现。所以，商业银行财务管理最终效果将会受到具体执行情况的影响。当前大部分商业银行在内部控制体系上有所缺失，相应的工作机制不完善，使得其在执行过程中，执行效果不明确。商业银行财务管理方面的内部控制不深入具体展现在两个方面。首先，因为商业银行业务拓展导致应对不及时，使得财务管理全面性不强。其次，因为商业银行普遍存在常态化发展状况，容易勉励应对不及时的问题，导致其在财务管理中执行性不强。

（三）缺乏完善的共享机制

部分商业银行在开展财务管理工作时，只是把其停留在财务层级上，导致自身管理统筹功能无法充分发挥。并且，因为财务管理工作的实施，需要得到充足数据的支持，但是因为部分商业银行没有制定完善的数据共享机制，导致其在相关数据使用上受到阻碍，无法形成良好的数据共享格局，导致数据真实性和有效性无法保证，影响财务管理工作的实效性。在此过程中需要注意的是，商业银行通常具备从总行到分行的管理体系，这给信息传递和共享提出新的考验和要求。商业银行内部将会出现因为自身局部利益而损害整体利益的状况，存在不当竞争，给商业银行整体利益造成影响。

三、银行财务管理工作中常见问题的处理对策

（一）创新财务管理模式

商业银行在开展财务管理工作时，为了提高财务管理水平，应结合新会计准则要求，对现有财务管理模式改革创新。对于银行组织者，应建立财务管理初步分析模型，采取集中或者放权管理模式，保证财务管理工作落实到位。对于商业银行而言，应该对财务管理要求有充分的了解，确定最终财务管理模式，不仅仅停留在总行，还是得到各分行的支持，达到由上至下的管理效果，总行科学部署，制定专业的管理流程，并且各分行结合实际情况，在管理框架上细化工作要求，完全按照总行财务管理格局来落实，有效提高财务管理水平。在资管新政下，给商业银行资产管理工作带来一定影响，所以商业银行财务管理不可仅停留在财务业务上，还要从业务方面入手，重视业务中“断裂”现象给商业银行带来的影响，分析潜在风险。财务安全在某种程度上依赖于业务的拓展，而资管新政对于资产管理业务重塑性影响，使得银行业务无法在延续发展，这给其财务管理提出严格要求。以某商业银行为例，为了迎合时代发展，该银行要求财务部门根据当前金融市场环境，对现有财务管理模式进行改革优化，在夯实管理基础的情况下，同业务等部门协商配合，制定详细的工作计划，加强业务活动预测与分析，保证银行财务活动的科学性和规范性，从根源上减少不必要财务问题出现。例如，对于部分研发能力薄弱的中小商业银行，面对资管新政的影响，积极收缩甚至退出资产管理员队伍范畴，让其陷入“死局”。在这种情况下，商业银行不如将精力放在其他业务上。中小商业银行应对业务结构重新梳理和规划，为财务管理工作开展奠定基础。

（二）加强内部控制管理

严格意义上，商业银行财务管理作为内部控制中的一部分，是保证商业银行稳定经营的重要因素。而内部控制体系是否完善，将会给商业银行财务管理效率和效果带来直接影响。所以，为了顺利完成商业银行财务管理目标，应加强内部控制管理，提高财务管理能力。在此过程中，商业银行应对现有内控机制进行改革，在财务管理层面上，完善内部控制机制，引导财务管理工作落实到位，规范财务行为，减少财务风险问题出现。在强化内控执行上，随着新会计准则的发布，给各个商业银行经营发展提出新的要求，提高财务执行效率成为其发展的重要选择。以某商业银行为例，该银行要求结合资管新政实施要求，适当调整财务工作计划，增加一些新的业务规范要求，保证各项业务活动的规范性，获取理想的效益。在实际操作中，应积极响应新政策要求，科学编制财务工作计划，合理分配财务工作职责，让每个部门及人员对自身工作任务有充分了解，将其落实到位。在日常活动中，该银行要求制定完善的奖罚制度，规范激励体系，对各级人员工作情况进行考核，根据考核结果，发布相应的奖罚对策，以规范各级人员工作行为，减少工作失误，有效提高银行财务管理水平，顺利完成工作目标。

（三）构建完善的共享机制

根据上述问题得知，信息共享机制在商业银行财务管理活动中发挥着重要作用，尤其是致力于建立大规模财务管理体系的商业银行，应科学构建信息共享机制，引导财务管理活动的有序进行。随着资管新政的发布，不但促使商业银行调整业务结构，同时也给其财务管理改革发展提供了良好机遇。在资管新政的背景下，商业银行尤其是一些小规模的商业银行，在业务发展上呈现出过度发展趋势，业务结构需要及时调整。以某商业银行为例，在开展财务管理工作时，该银行要求结合时代发展，对组织结构适当调整，从宏观角度出发，统筹规划，制定详细的发展计划，加强信息化系统建设，完善信息共享机制，便于各部门之间信息传递，严格按照总行财务要求进行工作，保证财务活动的规范性，从根源上减少财务风险问题出现。

四、结束语

总而言之，完善的财务管理体系，对商业银行风险防范、实现股东自身价值，及应对市场环境变化有着重要影响。但是在实际中，我国商业银行在落实财务管理工作时，受到资管新政等因素影响，管理问题频繁出现。为了改善商业银行财务管理格局，应对当前银行财务管理问题深入探究，根据问题产生原因，采取相应的处理措施，及时防范并规避财务风险问题，提高商业银行财务管理水平。在实际工作中，商业银行应强化财务管理意识，明确财务管理对银行发展的意义，根据财务管理要求，制定详细的工作计划，调整财务管理方案，创新财务管理模式，建立完善的信息共享机制，给商业银行财务管理工作顺利进行奠定基础，提高商业银行财务管理水平，给商业银行健康发展保驾护航。