投资公司实施全面预算管理存在的问题及对策研究

杨婕

（北京首发投资控股有限公司，北京 100161）

当前，全面预算成为各企业公司经营管理工作的重点。全面预算主要是以发展战略为导向，对企业未来经营管理进行全面分析，将分析结果作为公司制定经营活动和财务活动规划的前提，以确保公司经营战略目标的实现。投资公司在实施全面预算管理的过程中，常常会处于困境，导致预算工作难以顺利进行。为更好地开展全面预算管理工作，投资公司需要剖析全面预算管理过程中的具体问题，确保公司稳定发展。

一、当前投资公司全面预算管理中存在的问题

（一）预算编制目标不明确

投资公司想要顺利开展全面预算管理工作，首先要制定一个明确的预算目标。制定明确的预算目标是投资公司优化内部各类资源的重要举措，也是提高公司财务管理水平的关键，更是提升公司经营利润点和市场竞争力的决定性因素。但许多投资公司在实际预算管理过程中，并没有制定明确的预算目标，这使得日常编制工作存在很多不规范的地方，严重阻碍了投资公司全面预算工作的开展。甚至有部分投资公司在预算管理工作中还使用传统落后的管理方法，这不仅不能帮助公司开展好全面预算工作，还会造成预算编制工作的不连续。如果投资公司在全面预算管理工作中，一直不重视预算目标的制定，那么公司想要提高预算管理的质量将要面临巨大困难，甚至公司其他工作项目也会受到影响。

（二）全面预算管理维度单一

全面预算管理中的精髓就是“全员参与、全面覆盖、全程跟踪”，这是投资公司统一管理的一种有效方式。当前，投资公司的全面预算管理仅停留在公司整体层面，将小部分的预算指标设计认为是公司全部的资产总额及利润总额，过分站在整体层面看待预算目标及考核指标情况，在管理上，没有下沉至具体项目层面，以至于全面预算管理工作没有落到实处。单一维度下的预算管理很容易忽视其他项目的特性以及项目与自身的差异，既不利于投资公司通过全面预算预判公司的实际风险，也不利于公司在项目开展过程中，采取有针对性的管理措施。

（三）预算执行力不够

投资公司在开展全面预算管理工作时，在编制、执行或考核环节经常会遇到很多难题，导致全面预算管理工作开展不顺利，对此，公司的经营管理人员要具备积极的应对心态。在预算管理过程中，执行力不够是投资公司面临的突出难点，会制约投资公司预算管理水平的提高。

预算执行力不够的根本原因在于投资公司全体员工对全面预算的认知程度不足。员工没有充分认识到全面预算管理工作能够给公司带来的利益和价值，对全面预算管理工作不重视、认识不到位，没有以积极的态度去面对预算管理工作的难点，也没有将预算管理工作当作工作重心看待，这严重阻碍了投资公司全面预算管理工作的开展，同时也阻碍了预算编制人员的发展。

（四）预算体系不健全

投资公司为有效开展全面预算管理工作，需要在公司内部建立完善的预算管理体系，规范公司员工行为，实现预算管理工作的制度化管理。投资公司的全面预算管理工作涉及的工作范围与人员都十分广，所以，投资公司必须建立一个健全的管理体系，以支撑日常工作的开展，监督员工的日常工作行为。但是就实际情况来看，当前许多投资公司的预算管理体系并不完善，或者管理体系是照搬其他公司的，体系中的各项规章制度都存在一定的片面性。投资公司没有针对自身实际情况制定相应的预算管理体系，这使得公司在开展实际工作时面临一定的阻碍。加之公司内部员工对全面预算工作不重视，没有做好相关工作，都严重影响了全面预算管理的时效性。

二、投资公司实施全面预算管理的有效措施

（一）明确全面预算编制目标

近年来，随着投资行业的不断发展，投资公司逐渐认识到全面预算管理的重要性，并通过各种渠道探究预算管理的相关内容，采取有效措施开展预算管理工作。在新时代，投资公司想要获得理想的全面预算管理效果，就需要彻底摒弃传统的预算管理方式，根据公司的实际发展情况确定预算编制目标，推动预算管理工作顺利实施。明确预算编制目标关系着投资公司战略发展目标能否顺利完成，是不可忽略的重要环节。从本质上来看，全面预算管理工作就是整合和优化公司内部各项资源，提高闲置资源的使用率和价值。投资公司在明确预算编制的目标后，需要根据内部项目的实际发展需求，规范各项业务流程，确保预算管理工作可以更加科学、合理地开展，公司可以朝着更稳定和健康的方向发展。

（二）构建多维预算指标体系

第一，在公司整体层面。投资公司要关注公司整体的资产情况、利润情况及风险情况，从整体层面进行预算管理。首先，要关注公司的盈利情况，包括资本利润率、资产利润率以及成本收入；其次，要关注经营增长指标，包括资本保值增值率、利润增长率、经济利润率；最后，要关注偿付能力指标，包括资产负债率。公司整体层面的评估约占总份额的30%～50%。

第二，在具体项目层面。针对无收益的公益性项目，投资公司的管理重点在于及时还付债务的本息，避免因逾期给公司带来更多的风险，并及时从工资项目的经营方中取得定量资金，避免投资公司在过程中过多垫付，也就是说公司要及时收回已垫付的资金，并在之后减少资金垫付。

第三，实行一票否决制。投资公司应将债务本息逾期未还的情况直接当作未完成年度预算目标。保证债务在规定时间内偿还，维护公司内部的资金稳定是投资公司经营的底线。

（三）加强全面预算的执行力

投资公司在经营管理过程中，涉及的投资项目较多，所以在核实收支细则时，难免会有一定的盲目性。想要解决这个问题，投资公司就需要提高自身的全面预算水平，坚持责任到人的原则，将具体的预算管理工作交由具体的负责人。

如果预算与实际项目执行有偏差，预算管理工作流于形式，就会对投资项目的实际开展带来不良影响。针对这种情况，投资公司要加强全面预算的执行力。首先，需制定严格的预算管理制度，确保工作在制度的保障下顺利进行。其次，要建立科学的预算执行指标体系，特别是要加大对投资业务的监控力度，避免过于重视财务指标而忽略其他业务指标。最后，要实行滚动预算法，及时掌握业务的实际情况，调整预算指标，结合公司内部的有效资源，进一步发挥全面预算的价值。

（四）建立健全全面预算管理体系

全面预算管理工作的实际开展过程较为复杂，投资公司常常会遇到一些难题，使得预算管理的实施效果并不理想。对此，投资公司为增强预算管理效果，需要进一步完善全面预算管理体系。

首先，投资公司要将公司的工作重心放在预算管理上，以长远目光为公司发展做打算。建立健全全面预算管理体系。在实际经营过程中，投资公司需要大量的资金维持正常周转，投资公司可以根据国家相关政策的变动，可以适当地增减收支。其次，投资公司要加强预算分析与考核，将预算执行效果与员工绩效相挂钩，促使员工更加认真地对待工作，明白公司的效益与自身利益的联系，踊跃地参与公司的全面预算管理工作。最后，投资公司的全面预算管理体系需要随公司的发展不断更新变化。否则，全面预算管理体系不仅不能起到规范的作用，还会降低公司的经济效益。因此，投资公司想要发展，就必须重视全面预算管理工作，建立相应的管理制度，真正提高公司效益。

三、结语

全面预算管理是投资公司得以稳定发展的重要因素，对公司的重要性不言而喻。投资公司在开展日常经营活动的过程中，需要采取全面预算手段对项目进行全方位预测和分析，以确保公司的项目预算的科学性和合理性。投资公司在实施全面预算管理的过程中要积极应对遇到的各种难点，采取有效的解决措施，以完成经营战略目标，实现可持续发展。