探析企业内控建设对提升企业管理水平的意义

郝晓荣 天津敬于才华财务咨询有限公司

前言

随着经济的不断发展，当下企业面临的是更加严峻的发展环境，除了外部竞争的日趋激烈之外，企业内部的管理能力也是影响发展的关键。尤其随着企业经营规模和业务量的不断增加，和谐的内部环境是决定企业发展前景的重要先决条件。内部控制制度是近几年企业管理的热议，构建和谐稳定的内部控制能够提高企业在市场中的竞争能力，让企业的潜能得到释放，构建完善的内部控制体系也是提升企业管理水平的重要措施。

从现代管理的角度上看，增强内部控制管理能够保障企业有序运营，让企业内部上下形成合力。每个企业都有发展的特殊性，基于我国国情构建和企业实际发展情况相符的内部控制体系，可以优化企业内部管理质量，本文将主要通过探讨内部控制的相关理论，分析内部控制制度对企业运营和发展的重要性，并提出影响企业内部控制发展的相关要素，提出笔者的解决策略。

一、内部控制相关概念概述

(一)内部控制的概念和作用

在企业的管理过程中，内部控制决定着企业内部的整体工作效率，企业业务的各个环节都和内部控制息息相关，加强内部控制的制度管理，能够帮助企业奠定科学发展基调，也是保障企业高质量高效率发展的重要前提。

有效的内部控制可以规范员工的行为，促进业务活动有序开展，在企业内部推进内部控制的主要作用是帮助企业做到上传下达、实现有效管理；对于业务活动的延展，内部控制制度也能够起到有效的约束作用。简单来说，加强企业的内部控制管理工作，可以让企业更加顺利地达到经营目标和利益目标，让企业的资产得到更有效的运转，无论是财务数据还是管理活动都可以在内部控制的协调下实现稳健发展，是确保管理效率和经济性的有效措施。

从优化管理的角度上看，加强内部控制也可以让企业进行自我调节、自我约束以及自我管理，增强各个岗位工作的能效，并让企业内各个部门之间形成联动，但内部控制管理工作的落地，需要企业管理者给予足够重视，全体员工互相配合共同努力，才能够真正发挥出内部控制的优势作用。

(二)内部控制的主要内容

内部控制包括五个基本要素：

1．内部控制环境

内部控制制度的执行和企业内部的环境有关，内部控制涉及到的内容较为广泛，每一个环节之间都要有衔接，并且控制制度要符合企业的实际运营现状，内部控制环境的构建同样需要企业管理者和员工共同努力推进。

2．风险管理和评估

内部控制应当和企业各项管理工作形成衔接，在推进的过程中，内部控制要能够有效发现企业业务中所存在的风险，并对风险作出评估，并提出解决方案，避免企业利润受损。

3．控制活动

内部控制的活动包括绩效评估等方面，通过开展内部控制活动可以激发企业员工的工作主动性，科学、完善、合理的绩效评价也能够带动企业朝正规化方向发展。

4．信息沟通和交流

企业的发展离不开信息的流动，企业内部的员工要能够了解市场发展的现状以及消费者的购买需求和偏向，这些信息的获得有利于企业制定针对性更强的市场营销政策以及产品策略。有效的信息沟通和交流也是企业内部控制工作的重点，内部控制人员要能提高信息的利用效率，在企业内部形成信息的上传下达，提高执行效率。

5．监督管理

内部控制的监督管理职能，表现在可以通过制度的建立，保障企业内部员工合法合规的开展工作，保障经济活动的真实性，为企业营造良好的发展氛围。

二、当下企业内部控制体系存在的问题

很多企业都缺乏对内部控制重要性的认识，在实际推行的过程中，企业管理者并没有真正发挥出内部控制的优势作用，存在的问题主要表现在以下几个方面。

(一)内部控制的风险管理机制有待加强

外部经济发展态势决定着企业的发展机会，企业除了要关注外部环境之外，企业的内部环境也是决定企业发展的关键，很多企业管理者在管理意识上存在缺失，只关注能否在外部环境中获得更多的经济利润，忽略了风险管理。实际上，企业要围绕着风险控制问题建立管理制度，并且加强对制度的落实，如果企业所建立的风险管理制度只是形同虚设，也是对管理资源的极大浪费，所以加强内部控制风险管理机制至关重要。

(二)内部控制部门队伍建设需要完善

内部控制需要有相关的管理人员负责执行以及监督，然而很多企业的内部控制人员并没有专业的知识背景以及相关经验，从而使得内部控制的效果难以保障。还有的企业对于内部控制人员培训的投入不够，使得从业人员的知识素养以及能力未能及时更新，制定出的内部控制制度也不符合企业的实际发展现状。

随着企业业务量以及经营规模的不断扩张，内部控制人员也要不断提升自身能力，紧跟企业发展步伐，运用科学的管理理念，落实内部控制管理政策，避免由于专业能力不足阻碍了内部控制发挥作用。

(三)内部控制信息交流不通畅

控制工作的开展需要依托于通畅的信息通道，在处理业务的过程中，企业的多个部门之间会协同完成工作任务，如果信息不能够被及时获取和传递，则会导致工作效率降低。很多企业在内部控制上都没有构建出有效便捷的沟通平台，无论是和内部工作同事的交流，还是和客户这类与工作相关的人员进行沟通，都存在着沟通不力的问题，影响了企业的服务和工作质量水平。

(四)内部控制监督机制需要加强

内部控制制度优势的有效发挥也需要有相应的监督机制跟进，然而从实际调查结果中可以看出，很多企业有着较为完善的内部控制制度，但是并没有监督机制保障制度落实。这种缺乏监督的制度将会导致权力难以制衡，使得企业内部控制工作的效果不够理想，甚至容易滋生徇私舞弊问题。

三、强化内部控制体系的相关措施

(一)强化风险评估体制

加强风险评估是企业内部控制的管理目标之一，企业要通过强化风险评估机制，及时发现经营和管理过程中出现的风险，并针对风险的特性提出解决方案。完善的风险评估机制也可以让企业做出的决策更容易顺利落实，企业内部控制部门人员要加强对风险评估的认识，了解风险产生的原因，从而在内部控制工作推进的过程中提升企业的抗风险能力。对此，企业首先要建立相应的风险识别机制，了解企业在经营中可能遇到的种种风险情境，从而做出识别和判定，将结果递交给上层管理者，以及时做出决策。其次，企业要增加风险防范响应措施，减少企业在风险中的损失概率。第三，企业的每一位成员都要强化自身岗位的风险意识，了解到自己岗位中规范操作的重要性，从而在实际工作的过程中，减少导致风险出现的不当行为。这些都需要企业内部控制部门成员在推进工作时将风险评估的意识传达下去。

(二)提高内控队伍综合素质

内部控制人员的综合能力和水平也会在很大程度上决定着内部控制的工作效果，企业需要在内部控制人员的构成上加大把控力度，聘请有着丰富专业知识以及内部控制管理经验的人员，上岗之后也要有一定的培训，让内部控制人员了解企业的业务模型特征，并通过定期培训、加大培训经费等方式，更新从业人员的专业知识，及时了解国家政策。

为了强化对内部控制队伍综合素质的评定，企业也要建立相应的考核体系，让考核的结果和内控队伍人员的薪酬挂钩，以提高内部控制相关人员的工作执行力，挖掘潜能。

(三)加强内部信息沟通和交流

内部控制工作要在要求企业内构建和谐通畅的信息交流通道，并结合企业的性质以及业务特点，制定与实际情况相匹配的信息沟通机制，让企业内部的每一个部门和人员都能够快速、准确地接触到有效信息，并将岗位信息传递出去。内部控制人员要对信息做好向上、向下传递以及横向的交流，也要搭建企业和客户以及利益相关者的沟通平台，让企业和市场的距离更近。

对此，内部控制人员可以运用现代化的沟通手段提高信息传达的效率和质量，平台的搭建也要紧跟企业经营规模的变化，不断更新沟通手段，以提高数据的准确性，保障数据的实效性。

(四)强化监督模块

企业要根据内部控制制度的相关要求，在落实内部控制工作策略的同时提升监督力度。首先，内部监督要明确内部控制部门和企业其他部门之间的关系，让企业各个部门对内部控制工作给予配合。这方面企业要制定出清晰的监督程序以及方法，让内部控制人员可以得到各个部门的配合和支持，从而更好地完成工作。监督工作也要和日常经营活动结合起来，以及时发现内部控制在制度上所存在的问题。

监督应当是动态跟进的，而不是只在某个时间点进行监督。这种动态的内部控制监督机制可以更及时地发现内部控制中所存在的漏洞，纠正问题。对于企业的一些关键业务，为了强化监督，企业也可以设置专项监督制度，当发现问题时及时向相关部门报告，不断完善监督的制度以及工作方法，督促企业内部控制部门不断完善工作细节，更好的发挥出内部控制的作用。

四、结语

综上所述，从企业发展的角度上看，重视内部控制工作能够有效提高企业的经营管理水平，促进企业各项业务顺利有序开展，解决一些企业存在的执行力不够的问题。对于现代企业来说，要能够基于内部控制，不断完善管理方法，营造利于自身发展的经营环境，采取针对性措施，对内部控制进行优化以及提升，强化各个部门之间的信息和交流，让内部控制发挥出其优势作用，为企业实现健康可持续性发展提供源源不断的动力。■