矿山企业财税管理重难点分析

卢玉平 中电建河南万山绿色建材有限公司

引言

伴随经济的多元化发展，目前我国大多矿山企业的财税管理方面的工作越来越受重视。对于矿山企业而言，财税管理关系着企业的健康发展。随着新会计准则的推出与税务制度的改革，矿山企业在进行财税管理时往往会面临诸多困扰。

一、矿山企业财税管理的重要性

随着社会经济发展速度逐渐稳定，对能源、矿产等资源的开发越来越重视，并且伴随我国进入新常态，税务体制发生了变革，同时逐步落实了新会计准则，绿色发展的科学理念逐渐流行，诸多生产企业放低了对矿石的需求，导致矿业市场的活跃度下降。在诸多因素的影响下，矿山企业在经营方面面临着较大风险，尤其在金税四期推行的背景下，国家加大了对非税业务的监管，对企业的财税进行了更全面的管控。各个银行、企业等参与交易的机构实现了财税信息的共享，更方便企业财税的核查。为了在重重监督下健康地发展，矿山企业应当加强对财税管理工作的重视，加强财务管理的质量，严格把控矿山企业的生产成本，将其经济效益最大化提高。同时，加强财税管理还可以帮助矿山企业避免财税风险，保障自身的安全运营，扩大其市场竞争力。矿山企业加强自身的财税管理已经成为了当前企业发展需要解决的首要问题，其对于矿山企业的安全发展具有重要意义。

二、矿山企业财税管理的重难点

(一)内控体系不够健全

大部分矿山企业的财税管理工作没有得到有效的落实是由于企业的内控系统不完善，财税管理与企业内部控制管理息息相关。内控管理不足的矿山企业在日常的运行过程中通常会忽视财税管理，在财税方面出现问题时无法及时意识到并采取有效措施应对，当财税管理的问题频繁出现后才进行问题事项的处理已经为时已晚。由于内控系统的落实不当导致矿山企业内部的职能分工混乱，无法仔细分析国家税务政策的调整以及各种税务法律的更新，更加无法将种种财税政策彻底消化将其纳入企业的日常运营之中。尤其是矿山企业，其于日常的经营活动中需要及时关注资源税税费的调整，根据调整的内容对自身企业的财税管理进行分析，预估税款款项，及时调整业务活动[1]。

(二)财税风险较大

矿山企业面临的财税风险较大，受诸多因素影响，矿山企业的市场处于低迷状态，金税四期下的风控系统能够获得企业真实开票情况与其实际抵扣情况相关的信息，通过对比企业的生产能力判断企业是否实施虚开发票的操作，此类不正当的行为一旦被发现，必将对企业进行严厉处罚例如缴纳滞纳金以及罚款等。税务有关部门可以通过金税四期的大数据平台来获取矿山企业在银行、工商等多个部门和机构的交易信息，实时监控企业的经营活动，如果企业在经营过程中发生了不符合规范的业务行为，该行为将被金税四期的视野直接捕捉进行调查。

(三)人才素质有待提高

目前大多数矿山企业的税务工作由会计人员全权负责，其专业素质与职业素养对企业的税务工作有较为直观的影响。专业素质低和职业素养差的财务人员对政府税收政策置之不理或者仅仅进行粗略的了解，无法将政策和企业的日常经营有效地结合起来，导致企业的财税管理形同虚设，面临较大的税务负担。部分矿山企业的财税工作人员专业素质较低，没有跟随新时代不断精进自身的业务水平，也没有及时了解国家税收的调整和行业的变动，其自身的老旧知识已经无法满足新时期企业发展的需求，而职业素养差的财务人员更是没有工作责任心和职业操守，极大地增加了企业发生税务风险的概率。

(四)财税管理手段落后

矿山企业以往的财税管理通常以各类财税的目标和任务为其工作重心，以此构建财税管理的相关岗位，建设财务、税务管理部门，此类分工的形式在企业实际划分工作的过程中通常会导致分工出现困难且工作难以调节，矿山企业在财税管理方面的效率则会因此出现下滑。同时其缺乏稳定的财税平台帮助其进行信息交流，使其在进行财税管理时获取信息不够及时。当前诸多矿山企业例如吉林通钢矿业有限责任公司没有采取现代化的财务管理手段与先进的信息处理技术，其运用的人工财税管理手段落后，财税管理的工作人员缺乏创新性的思维，导致财税管理的工作效率较低，在一定程度上增加了运营的成本[2]。

(五)管理理念落后

在矿山企业财税管理中，管理理念是非常重要一部分，会对企业财税管理效果产生直接的影响。在现阶段的矿山企业财税管理中，一些矿山企业管理人员侧重于关注采矿和选矿工作，对财务管理工作没有全面的了解，没有认识到财务管理在矿山企业管理中的重要性。在实际管理中，由于财税管理理念落后，导致各种制度有效的进行落实，导致矿山企业内控风险比较大，对矿山的健康发展产生了影响。

(六)财税管理的信息化水平较低

在矿山企业财税管理中，由于受到传统思维影响，在进行财税管理中对人工模式有一定依赖性，导致矿山企业财税管理不能高效的进行。随着互联网的不断发展，在各个行业的应用越来越广泛，计算机管理模式成为了矿山企业经营管理的首选。在矿山企业财税管理中，通过计算机管理模式应用，可以更好地提升工作效率，但是在管理模式转化过程中存在一定困难，信息管理水平比较低，对矿山企业财税管理产生了一定影响。另外随着市场的不断发展，矿山企业财税信息政策变化速度也在加快，由于信息化系统建设不够完善，导致对相关信息不能很好的掌控，不利于矿山企业的发展。

三、加强矿山企业财税管理的措施

(一)加强制度建设

为了加强矿山企业内控体系建设，企业的制度应当全面建设起来。在进行内控管理时需要严格遵循五项基本原则，即独立性、客观性、公正性、专业性、协调性。在建设内控体系制度时需要加强工作流程图的绘制，确保每一位员工都可以了解内控体系并积极参与内部控制，还需要保证各项制度的完整性与系统性，方便企业的制度化管理。除了加强内控体系的制度建设之外，还需要矿山企业建立健全法治体制，在企业的经营管理中有效落实法律监督，打好法律的基础，帮助企业做出正确的重大决策，避免不必要的经济纠纷以及做好内部管理，在建设制度的工作过程中，需要加强企业内部的管理，做好普法的相关培训工作，将依法经营融入到体制的建设中，提高企业在经营过程中与风险对抗的能力，让企业制度的内涵更加丰富且深入。企业领导层应当把最新的市场经营相关的法律法规进行充分理解消化再融入到企业制度当中，既能够满足矿业市场，又可以优化企业的内部环境，提高企业的竞争力。除此之外，还需要落实会计制度改革，新制度中实行了双会计的制度，会计不再仅指代财务会计，还包含了预算会计，赋予了会计双重职能。其中财务会计在核算时遵循权责发生制，预算会计在核算时遵循收付实现制。会计制度中的年终编制能够从其财务报告中反映政府行政部门综合性的财务信息，同时反映两会计的报表信息，能够更好地体现财务状况，帮助矿山企业更好地进行会计管理，促进经济业务的落实[3]。

(二)管控财税风险

矿山企业在运营中加强财税风险管控的途径之一是增强发票管理，其方法主要有四点，第一，加大发票管理力度，规避税务风险，彻底杜绝虚假发票。第二，管理发票的开具时严格遵循税法规定，进行增值税专用发票的开具，确保开票的时间、金额与实际一致。第三，积极学习税务的新政策，熟知其各项规定，依法提供准确有效的纳税人识别号，如果没有按照规定的要求填写信息，企业需要严厉拒绝其开票行为。第四，将开具发票时的原始凭证妥善地保存起来，作为财务审计的可靠依据。除此之外，企业需要掌控所有有价值的税务相关信息，企业的税收参数和财务资料都是识别税务风险的依据，只有及时地了解企业财税信息才能够有效提升识别财税风险的概率，对财税管理进行强化，最大限度地规避风险。在信息化发展的浪潮中，企业需要将先进的信息技术应用起来，全面采集税务相关信息并对其进行整合和分析，构建企业数据库，尤其对于大型的矿山企业来说，不仅需要实现企业风险防控部门与其他部门之间的紧密联系，还需要加强部门和员工之间的稳定的信息沟通。

(三)重视人才培养

完善财税管理需要建立优质的人才队伍。当前企业所需的财税管理人才需要具备的素质主要有两种，一是良好的职业素养。要求财税管理人员能够认真彻底地贯彻执行政府对企业财税管理的各项方针政策，积极参与企业组织的各项理论知识学习。二是专业素养，要求财税管理人员熟练进行企业的财税管理工作并能够掌握企业引进的各项先进技术。随着经济的不断发展，市场竞争越发激烈，矿山企业在专业人才方面的需求日益增大，专业人才的流动性较大，企业可以采取内部推优的方式，推选出综合能力较高或专业性较强的财税人才，加强内部培养，建设一支对企业环境适应度较高、理解企业文化、能够剖析国家战略思想以及规划未来布局的专业财税团队，让专业的人才融入企业的管理组织。矿山企业还可以建立管理培训生体系，吸收优秀的在校大学生作为企业的人才储备，给予充分的时间让其学习企业管理，提供较大的上升空间，激发其工作的热情[4]。

(四)建设共享平台

财税共享能够节约组织的成本，将其效益最大化发挥，有利于确保财税系统、信息系统以及人力资源等职能的工作质量，达成一致性，因此，需要通过建设共享平台来帮助矿山企业进行高效地财税管理。财税共享平台能够让各个部门获取企业具体的业务发展时所需要的各类财务信息。其对集中化处理部分相似度较高、工作量较大并且具有一定标准的财税管理工作起到举足轻重的作用。矿山企业可以通过统一建设目标、完善组织机构、加强制度管理的方式对财税共享平台进行建设。企业应当对未来的中心发展目标进行准确的分析，确保财务共享模式和财务的管理目标是协调一致的。在财务管理中心建设完成之后还需要注重其管理和运营的具体内容，确保其工作流程具备科学性，和企业的业务发展互相适应。针对企业财税管理的实际情况，该平台的建设还需要以良好运行的监督机制为辅助，让共享平台的财税数据内容真实有效，为企业的合法合规管理提供可靠的依据。为了加强财务共享平台的作用，矿山企业应当优先建立核算团队，保证财税管理服务能够正常进行。在完善组织机构的过程中，企业可以将具有管理优势的财务人员调任至财务共享中心工作，完善中心的队伍，在建立的初期需要使用大量的人力将之前的项目信息一一上传至财务共享中心，避免出现信息脱节的情况，当堆积的数据全部都传输完成之后则可以将财务共享的方式应用于日常的财税管理工作中。为了让财税共享模式能够达到预期的强大效果，矿山企业需要将财税管理方面的工作流程进行合理的完善，为其制定出针对性的管理制度，充分保障共享平台在企业内部的地位，发挥其巨大优势，对财税管理的效果进行有效增强。

(五)创新管理理念

在矿山企业财税管理中，为了更好地提高财税管理水平，需要不断创新财税管理理念。一是在矿山企业财税管理中，需要加强对财税专业人员的培养，打造一支高效的财税管理队伍，从而更好地发挥财税管理作业。二是在矿山企业财税管理中，需要树立知识化理财观念。在矿山企业财税管理中，其中知识含量会成为财务管理是否能够进行创新的关键。三是矿山企业财税管理中，为了更好地提升工作效率，需要加强财务人员综合知识培训，可以更好地促使企业财务人员最大化的利用企业资源，不断促进矿山企业的发展。

(六)加快人工智能系统建设

在矿山企业财税管理中，为了更好地提高财税管理水平，需要加快人工智能系统建设。一是随着互联网的不断发展，在各个行业的应用越来越多，在矿山企业财税管理中，通过应用互联网手段，可以更好地提升数据的分享效率，可以让相关工作人员可以更好地掌握最新的政策消息。二是在矿山企业财税管理中，通过人工智能系统应用，可以更好地落实国家的各种财税政策，加强各个部门的沟通效率，提高财税核算和设计工作标准，对相关工作流程进行完善。三是在矿山企业财税管理中，企业需要不断引进高端智能人才，特别是加强对计算机综合水平高智能人才引进，可以更好地提升财税企业的工作效率。通过人工智能系统在矿山企业财税管理中应用，可以很好地简化财税数据处理流程，更好地发挥人工智能系统作用，保障企业财税管理高效进行。

四、结语

总而言之，完善的矿山企业的财税管理可以保障企业顺利开展经营活动，帮助其避免经营风险与各种税务纠纷，推动企业的健康发展，为了加强财税管理工作，企业应当加强制度建设、管控财税风险、重视人才培养以及建设共享平台。