浅谈国有企业资金管理风险与措施新探

岳 雪 雅安市国有资产经营有限责任公司

一、国有企业资金管理存在的主要问题和面临的风险

(一)资金管理制度不健全，制度执行力度不够

企业的发展壮大离不开科学合理的管理制度，财务资金管理作为现代企业管理制度的组成部分，具有至关重要的作用。目前很多国有企业的资金管理制度未及时更新，缺乏科学性、合规性和可操作性，依然停留在“吃大锅饭”的陈旧模式中，无法跟上现代国有企业发展的步伐，导致企业在资金的使用和管理方面存在诸多弊端和隐患。另外，资金管理制度建立了却形同虚设，制度执行力度不够、不到位，制约了企业的健康发展。我们所在的市州国有企业就出现过出纳人员擅自挪用企业资金的情况，挪用的资金数目巨大、涉案时间之长令我们非常震惊！这家国有企业成立时间比较早，公司各方面管理制度也比较完善，这说明很多企业虽然健全完善了制度，但制度在执行过程中受到了阻碍，执行力度不尽人意，往往出现问题才能被大家所察觉，我们的不相容职务相分离、内部监督审计等只是流于形式，并没有起到它应有的作用。

(二)资金管理风险意识淡薄，容易出现资金流失现象

现有国企主要领导人员很大一部分来自行政事业单位，以前很少甚至从来没有从事过企业经营管理工作，在资金的管理和使用中容易形成随意和粗放的行为。长期以来国企资金相对比较充裕，领导和财务人员没有零资金起步的经历，一时难以扭转长久以来形成的定势思维，国企领导人员也不像私企老板一样，一分一厘都会抠得很紧，毕竟国有资产不是自己的腰包，不可避免地出现资金流失的风险。国企领导交流轮岗频繁，为了应对地方政府和主管部门的考核指标，在任领导存在满足于目前政绩需要和急功近利的现象，盲目扩大规模经济，形成资金流失甚至资金链断裂的风险。

(三)项目投资存在论证不足和分散现象，资金使用效率低下

项目投资是企业经营发展的重要业务之一，根据相关信息披露，国有企业项目投资失误或低效率比私企和外企都高出很多，原因之一就是项目投资缺乏可行性研究和科学严密的论证，有的项目投资甚至是出于政府指令和领导政绩需要。其次就是企业分散投资，造成投资综合效益差，失误率增加，同一市州的国有企业投资板块和行业存在重叠现象，同一集团公司及下属子公司在投资论证时未长远谋划，为了眼前的利益草率投资，导致企业资金得不到合理有效运用，出现资金使用效率低下的现象，进而加大了整个集团公司的投资风险。

二、加强国有企业资金管理的措施

(一)健全资金管理制度和内部控制体系

现阶段，国有企业正处于改革的关键时期，内部和外部环境都发生着巨大的变化，在此情况下需要转变资金管理的理念，以应对复杂多变的市场环境。资金管理制度采取“废、改、立”的方式不断完善，对于不符合公司实际运行情况的制度予以废止，对于不能适应公司现阶段发展的制度予以修订，对于公司资金管理的空白领域建立相应的制度；同时，资金管理制度的建立应按照分类分级的原则，分别制订日常资金管理、大额资金管理、项目资金管理等制度，便于后期分类执行。为了适应新形势下的现代企业管理，健全资金管理内控体系是非常有必要的，资金除了最基本的安全管理外，更要从资金的计划、筹措、流向、回笼等方面实施控制；同时，公司内审风控部门应加强对资金管理使用的审计，让人建立制度，制度管理人，将内审部门的有效监督落到实处，减少和消除人为资金使用失误和错误，确保资金内部控制的有效实施。

(二)增强资金管理风险意识，提高人员素质

首先企业主要领导要转变资金管理的传统思想，作为企业发展的“领头羊”，必须增强财务资金管理意识，树立安全、高效使用资金的理念，在企业内部打造良好的财务资金管理氛围，严防资金流失风险，这样既是为自己负责，也是为企业负责；同时，加强财务人员的思想道德意识与财会法制观念，全面提升综合素质，依法履行岗位职责，提高风险意识。其次就是建立和完善追责机制，金融行业的信贷业务责任追究制度非常值得借鉴，从领导决策到相关人员审核，层层落实责任，实行责任追究终身制，以强化企业资金管理和使用的责任心和使命感，最大限度减少资金风险的发生。

(三)强化资金预算管理，提高资金使用的合理性和有效性

为了保证企业资金的合理使用，保证所花出去的每一分钱都用在刀刃上，提高资金运营效率，国有企业应建立健全资金预算管理制度。将资金预算纳入到企业生产经营的各个环节，实施集编制、分析、执行、考核为一体的预算制度，防止在运营过程中出现领导随意拍脑袋的情况发生，规范资金管理，保证资金运用的合理性和价值最大化，确保流出去的资金能为企业带来预期的盈利水平。

(四)项目投资充分进行科学论证，加强投后管理，减少投资风险

建立科学的投资决策体系，聘请专业机构对项目可行性进行论证评估，并严格按照主管部门投资管理办法相关规定，分金额和层级进行项目投资的报批和报备，通过层层论证把关。项目投资落地后制定严密的运行程序，明确投资管理的方向和重心，投后管理作为项目投资周期中的重要组成部分，在整个项目投资中具有举足轻重的作用，无论是企业本身还是主管部门，都应该定期进行项目投资的效益分析和专项检查，形成良好的闭环管理方式，从主动层面减少或消除潜在的投资风险，实现国有资产的保值增值。

三、结语

资金是企业经营和可持续发展的基石，在宏观经济环境不断变化的形势下，国有企业必须重视资金管理水平的提升，不能让资金管理成为企业未来发展过程中的薄弱环节，做好资金预算、决策及风险防控等工作，为国有企业的健康发展和国有资产的保值增值提供有力保障。