新税法下企业会计的税务筹划探讨

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引言

随着社会经济的快速发展，新税法改革速度也在不断加快，对企业会计税务筹划工作带来的新的机遇和挑战，但是在实际实施过程中仍存在诸多问题。因此，需要在原有基础上对税务筹划工作进行优化调整，积极转变原有的工作模式和方法，才能有效推进企业的可持续健康发展。

一、新税法下企业会计税务筹划的重要意义

税务筹划指的是在税法规定的范围内，企业通过对经济、投资、理财等活动进行事先安排和预期筹划，尽可能地节约缴税金额，是一种税收利益的筹划方法，具有较强的专业性、目的性、筹划性和合法性等特点。税务筹划的主要目的是应用科学手段，对企业从事的生产经营活动和投资行为提供经济保障，以此为基础实现对企业经济利益的统一规划，有助于企业实现利益最大化。在新税法背景下，企业以相关准则为依据，对资金运转分配进行有效筹划，确保其具有科学性、合理性和实效性，能够将上缴税收金额尽可能降到最低标准范围内，不仅能够有效缓解企业经济压力，提高企业经济效益，还有助于强化企业内部管理，真正意义上达到促进企业高质量、高效率、可持续发展的目的。

对于企业会计税务筹划来说，其主要是以相关法律法规为依据，确保税务筹划工作合法化、合理化和科学化，才能有助于提高企业在市场经济中的竞争力，在提升企业经济利益的同时推进企业的积极发展。根据新税法要求及标准，需要企业根据实际发展情况进行及时调整，对企业各项经济活动进行合理筹划，尽可能地降低企业税负，实现避税举措的科学化、合理化，从而为企业带来更好的经济效益，对企业未来发展具有重要意义[1]。

二、目前企业会计税务筹划中存在的问题

（一）企业税务筹划机制不健全

在目前情况下，我国企业税务筹划机制还不够健全，第一，具体工作还具有较强的盲目性和杂乱性特点，严重缺乏明确的发展规划及目标设立，以至于出现税务筹划工作混乱、落实不彻底等现象。第二，在企业税务筹划工作开展过程中，相关人员没有对新税法内容进行有效了解和掌握，同时也没有将税收政策与企业业务内容进行有机结合，不能满足企业发展的实际要求，在此基础上，针对业务核算来说，企业会计人员没有对不同的业务内容进行分开核算，难以将税收内容进行详细划分，同时应用的税率标准较高，极大地增加了企业税负金额和税收负担，对企业发展产生一定阻碍作用。第三，企业没有对税务筹划内容、时间等进行合理规划。当已经对税务筹划安排后，是已经进行了一段时间的生产经营活动，因此难以对实际工作内容进行调整，从而导致税务筹划方案难以落实和执行。除此之外，还可能由于企业财务人员没有对税务筹划进行重视，极易造成资金周转不佳等情况。第四，企业的信息渠道具有限制性，以至于财务人员不能根据完善的、全面的相关资料，对税务筹划方案进行有效制定，避免出现税筹风险。

（二）企业税务筹划管理不完善

企业税务筹划管理严重缺乏规范性、系统性等特点。由于新税法的颁布，许多企业还没有从原有的税务筹划内容中及时转变，相应的税务筹划管理体系还没有构建完善，在此基础上，也没有做监督税务筹划方面的管理工作，以至于出现企业税务筹划质量低下、效率不高等消极影响。为了达到减轻企业税负的目的，需要确保企业税务筹划管理实现系统化构建，但在现阶段，大部分企业仍沿用传统的税务筹划方案，企业管理人员也没有对新税法下的税务筹划进行重新认识和掌握，认为新税法与原有税法管理具有较强的统一性，因此对整改意见严重忽略，除此之外，对于企业内部财务部门运转方面来说，相关人员没有对其自身责任和义务进行明确，同时对税务筹划工作缺乏清晰的内容项目分工，以至于对税务筹划工作的高质量、高效率开展产生一定消极影响，在增加企业税负金额的同时，难以落实税务筹划的具体工作，不利于充分发挥企业税务筹划工作的实际效能，与此同时还难以促使企业财务工作有序开展，不利于企业获取更多的经济效益。

（三）企业税务筹划意识不明确

在新税法背景下，部分企业财务管理人员的税务筹划观念还停留在原有基础上，具有较强的错误，甚至将偷税漏税看作一种税务筹划形式，对企业发展产生较强限制。现阶段，企业财务人员对新税法内容不够熟悉，同时还严重缺乏税务筹划学习和管理意识，从而导致企业的实际纳税存在较强的盲目性、混乱性和无序性，促使企业税务压力大幅度上升，进一步降低了企业在市场经济中的竞争优势，难以推进企业的可持续发展。在此基础上，企业管理人员没有加大对税务筹划的重视力度，不仅不能够满足企业发展的实际需求，还难以将税务筹划内容与企业发展相关的战略战策进行有机结合，与此同时，当企业在制定新的经济运转方案时，没有充分考虑到与纳税相关的各项因素，因此导致企业税负大幅度提升。除此之外，当企业进行财务人员考核制度制定时，税务筹划指标、考核形式过于单一，没有充分发挥其实质性作用，相应的会计人员专业能力不强、税务筹划意识不明确，难以从业务特征角度出发进行针对性税务筹划的方案制定，不利于税务筹划效果的有效发挥。

三、新税法下企业会计税务筹划优化策略

（一）建立健全企业税务筹划工作机制

在新税法背景下，企业要想提高会计税务筹划质量和水平，必须建立健全企业税务筹划工作机制，才能对实际税务筹划工作开展起到保障作用。企业会计人员首先必须要对新税法内容进行了解和掌握，以此为依据开展科学合理的税务筹划工作，有助于企业能够充分享受到各项优惠政策，比如：减税、免税及递延纳税等，同时还能保证税务筹划具有较强的合法性特征，进一步减轻了企业纳税负担，促使企业在节约各项资金、资源的基础上，实现高质量、高效能生产，从而提高企业的经济效益，对企业发展起到一定的促进作用；其次，企业还要加强内部各职能部门税务筹划工作的沟通和交流，以及和税务机关加强联系，确保税务筹划方案制定始终具有合法性；加强企业对税务筹划工作全过程的监督管理，由于企业经营全过程包含了多项税务筹划内容，比如：投资、融资、经营活动等，因此，必须要根据业务活动内容和领域，对税务筹划进行针对性方案制定，同时还要尽可能地缩小税负差距，对融资方式进行有效选择，争取为企业获取更大的经济利益。

（二）构建完善企业税务筹划管理体系

构建完善的企业税务筹划管理体系，对企业会计税务筹划工作起到一定的保障作用，同时还能促使其在实际运行中具有实效性和目的性特点，因此，必须加大对企税务筹划管理体系构建的重视力度，在结合企业经济发展情况的基础上，有助于实现企业会计税务筹划顺利实施，从根本上提高企业的经济效益。在实际企业税务筹划管理过程中，管理人员需要明确自身岗位职责，对税务筹划工作内容进行精细划分和合理安排，尽可能突出税务筹划的实际效能，才能切实达到提高企业管理质量和效率，优化企业税务结构布局的目的。企业必须要深化税务筹划管理内容，树立长远的发展眼光，在加强企业和税务部门沟通的基础上，还要及时对国家出台的相关法律法规进行有效掌握，确保其在合法的范围内做好税务筹划管理工作，提高企业与新税法的契合程度，与此同时还要注重内部机制构建的完整性和实效性，才能真正意义上为企业会计税务筹划工作的落实提供有效保障，促进企业整体经济效益的大幅度提升[2]。

（三）加大企业税务筹划人才培养力度

对于企业来说，想要在市场竞争中占据稳固地位，必须要加大对人才的重视力度，在新税法背景下，对会计税务筹划又提出了更高要求，相应的也促使财务人员也相应提高专业技能和综合素质，积极转变会计税务筹划工作意识，从而满足现代化市场经济发展需求，与此同时，相关人员在具有过硬的专业知识基础上，还要对法律法规进行明确和掌握，才能应用法律武器保护企业及自身的合法权益，为税务筹划工作开展提供重要保证，在此基础上，企业还要加大对税务筹划人才的培养力度，从企业发展实际出发，在对企业内部运营情况、会计人员专业素质进行有效了解的基础上，对税务筹划培养方案进行针对性制定，不断提高财务人员的创新能力、筹划能力和调节能力，与此同时还要做好业务考核工作，深入分析企业现阶段税务筹划工作存在的问题，并应用有效措施加以解决，全方位、多角度地对企业税务筹划进行有效了解，满足企业经营管理工作需求，为企业未来发展打下坚实基础。

结语

综上所述，在新税法背景下，加大对企业会计税务筹划工作的重视力度，是满足现代化市场经济发展的必然趋势，因此，企业必须始终保持积极态度，不断提升税务筹划工作质量和效率，才能从根本上提高企业核心竞争力，有助于企业实现经济和社会效益的和谐统一。