银行外汇业务合规与审慎经营评估新导向

文/冯嘉 编辑/韩英彤

日前国家外汇管理局印发了2021年版《银行外汇业务合规与审慎经营评估内容》，在引导银行构建全面有效的合规内控管理方面进行了前瞻性调整。银行应认真研究并贯彻落实新版外汇业务考核内容，通过提升合规审慎经营理念和完善内控机制，主动采取积极措施适应考核导向的变化，从根本上落实展业自律及监管要求，以达到提升外汇业务合规审慎发展的目的和效果。

新版评估内容的主要变化

新版与2020年版评估内容相比，整体指标的数量有所下降，但银行分支行考核分值的总额则相对提高，并修订了部分指标的内涵及分值，增设了部分评估指标。

考核机制相对稳定

新版评估方案仅对评估内容、主要指标及被评估对象和计算方式进行发文，而评估标准细则另行逐年修订下发。这可以保持主要评估内容在相当长时间内的稳定，以间接预期引导为主，强化前瞻性指引，从而有利于降低银行的合规成本。

评估标准的形式变化

合规性评估标准的最大形式变化是将原来的“总行单独评估指标”和“一般性评估指标”合二为一，即将部分对总行单独评估的指标与分支行整合使用同一指标；另外，一般性合规评估指标则从原来的将“业务合规”和“数据质量”作为分类标准调整为按国际收支、经常、资本、管理检查和科技等五类管理项目作为分类标准。原“数据质量”的内容现在直接整合于五类管理项目的合规性指标中，即对于银行来说，数据报送质量的扣分空间将会扩大。

内控管理评价的精准细分

“内控管理评价”从原来的12个指标缩减为1个，不再有全局统一的标准，由国际收支、经常、资本、管理检查和科技等五类管理项目的对口外汇管理部门，按各自的业务管理需求制订细化的内控管理评价标准。这有助于更客观地量化评价银行的内控管理水平。

新增“运用科技手段”和“外汇套保比率”指标

科技管理类指标方面，除了新增“银行运用科技手段推进落实外汇政策及服务实体经济情况”指标外，还提高了“外汇账户数据质量”的分值，旨在提高外汇账户信息方面的报送质量。

对银行落实合规经营考核指标方面的若干建议

新形势下，银行应紧跟合规考核的导向指引，逐条分解执行评估标准的明细考核项目，并将其嵌入行内的具体内控制度当中，以提升展业能力、落实政策效果。

提高对外汇政策宣传、传导和执行情况的重视程度

新版经常项目的业务合规性指标主要按照不同业务的政策传导、业务办理和内控管理这三大方面展开，并提高了政策传导的分值比重。银行应规范外汇政策执行传导和落地的过程，对行内管理人员和柜面员工等进行不同层次且有针对性的培训。面对实体经济的需求，应摒弃一些不作为、乱作为或者自行加码的行为；在处理复杂化和差异化业务时，要动态收集内部专家会审意见，多与监管方沟通并加强汇报，避免出现负面舆情；要在外汇局和市场主体之间发挥好桥梁和纽带作用，营造“企业越诚信手续越便利，银行越合规审核越自主”的经营环境。

及时更新行内各项内控制度

新版评估标准反映了外汇局管理规定、自律机制展业要求的最新变化，并对不同管理项目分别列示了各类违规或差错业务的定义和数据质量的扣分标准，操作性较强。银行应树立风险为本、实质穿透的管理理念，进一步查漏补缺，从考核标准出发，审核业务全流程各环节的风险管理，修订补充内控制度中不合时宜的条款，完善业务流程中审核职责和风控体系，建立以事前尽调、事中监测、事后抽查，实质审核和尽职免责为主的真实性审核管理机制，优化数据报送质量，在提升客户便利化和满意度的同时，做好事中事后的监测工作。另一方面，对银行外汇业务违规，特别是实质性违规，以及频繁的程序性差错，将被认定为内控管理存在薄弱环节。

注重日常积累内控管理工作的佐证材料

各项外汇政策的有效执行，既需要银行对企业和行内从业人员分层强化宣导，也需要银行不断细化、优化内控制度和协调机制。这也是外汇局的评估内容。银行应与外汇局保持良好的沟通和配合，如经常交流关于新型外汇业务的监管实践，或上报通过自身内控机制发现的可疑和异常线索；同时及时收集整理各类外汇管理项下的核查、调研和非现场监测等方面的相关工作措施、遇到的问题和取得成效的材料，把信息和案例报送工作做实做细，为年度考核评估做好准备。

加强科技应用和管理对业务的支持

银行应进一步通过单一窗口、线上化交易等系统直联的平台，辅助外汇业务的电子单证审核，提升外汇金融的普惠性，丰富跨境业务的金融运用场景，在跨境电商、跨境支付和外贸综合服务平台等新业态领域做出进一步突破。银行应积极对接和使用外汇局牵头的跨境金融区块链服务平台，运用人工智能、大数据、云计算等金融科技促进外汇结算和贸易融资的高效处理。在内部管理方面，新版评估内容增加了“资本项目数据申报情况”，分值占比超过整个资本项目的一半。鉴此，银行应加强数据治理工作，通过RPA流程自动化等技术降低人工操作风险，通过定期回溯筛查异常数据，以及加强易错业务的管理（如规范代码申领和避免大额数据报送错误等），不断提升监管数据的报送质量。

合理运用考核评估结果

在新一轮考核评估完成之后，银行应针对自身评估扣分项目，与上年度评估得分进行对比，反思工作中存在的偏差，分析风险环节和执行改进措施，做好次年年初整改报告工作。获得评估结果成绩较好的银行，应主动参与各项先行先试的外汇管理政策，如贸易外汇便利化试点、资本项目外汇收入支付便利化、在华外籍人才个人外汇业务便利化试点、跨境资金集中运营等创新政策，提升自身展业服务水平。

统筹治理外汇反洗钱与合规展业

现阶段，外汇反洗钱形势较为严峻。银行应结合《银行跨境业务反洗钱和反恐怖融资工作指引》和FATF《基于贸易的洗钱风险指标》等文件，在2021年年底前更新本机构包括各类跨境产品在内的洗钱和恐怖融资风险的自评估制度。对跨境业务中的新业务和新产品，银行需要系统、全面地进行洗钱和恐怖融资风险评估，在事前、事中和事后的各个环节融入展业原则，将对客户主体的尽职调查以及其资金交易行为，纳入全生命周期的持续监控。

银行在审慎经营方面的若干调整机遇

新版审慎经营评估标准（市场平稳期）分值相比2020年增加了1分，因此审慎经营部分得分对银行总行评估最终得分的影响程度也较以前有所增加。银行应始终坚定大局意识，有效落实国家宏观审慎政策和发展政策。

离岸转手买卖业务

新版“离岸转手买卖收支偏离度评价”指标由原来各银行共用一个扣分标准改为根据业务规模分档确定扣分标准，并且放宽了各档偏离度的容忍上限。位于海南、上海、苏州等自贸区或新型离岸贸易试点区的银行经营机构，可对此积极探索，依据特定试点区域的功能定位和自身特色，适应国际贸易新趋势，鼓励创新，包容审慎，自主决定审核交易单证的种类和形式，为真实、合法的离岸国际贸易提供高效、便捷的跨境资金结算服务。

外汇套保比率

新版评估标准增加了“外汇套保比率”指标，旨在鼓励银行合理引导企业汇率预期，树立风险中性理念；同时促进银行基层展业能力建设，以精准解决各类企业的避险需求。从历史数据测算来看，已经开展衍生业务的银行之间的外汇套保率差异较小。尚未获得外汇衍生业务资格的银行应注意扩展跨境业务的触角；已经开展衍生业务的银行则应注意新版延长套保期限以及掉期类外汇衍生产品不再纳入套保比率的考核导向，根据客户需求为其量身定制外汇避险方案。