浅析大数据背景下企业税务会计面临挑战与对策

张 萌 陕西开尔文测控技术有限公司

企业税务会计核算工作职责是结合目前国家最新会计法则要求的纳税标椎，进行统筹核算企业缴纳各项税款工作，确保企业在国家要求范围内的所纳税款项为最低额度，增加企业的收益率，增进企业利润的提升。随着大数据时代的不断更新，税务会计涉及的内容繁杂，科目众多，仍采用传统工作方式会导致整体数据分析片面化，大量的数据汇算会徒增人力成本，增加会计核算人员的工作负担。因此，企业必须摒弃原有传统手工算法，采用会计信息数字化，将原有繁重的手工核算改用计算机来运行，使用计算机整合数据和核算结果，减少人工误差的同时，大大的提高了税务会计的工作效率。

一、大数据背景下企业税务会计面临的挑战

(一)会计信息化建设程度无法满足需求

大数据衍生了大量的数据信息，信息化、智能化也是企业面临改革创新的核心，面对繁多的会计科目及基础数据，税务人员如果按照传统核算处理难度相对较大。个别企业受上级拨款额度限制，数字化设备购进数量不足，推进进程缓慢，数字化的更新设备不能满足当前工作内容的全部需要。企业会计核算人员也只能按原有的人工核算方式整理企业账务问题，工作效率远远满足不了信息化的时代脚步，延误了管理层的管理决策。同时，在企业税务会计核算过程中，受信息化设备不足影响，不能准确测算到应纳税最低额的基准线，企业仍旧交纳较多的税款，应收尽收的利润被多缴税款所吃掉，综上，企业信息化建设工作迫在眉睫。

(二)需要面临的税务信息安全风险因素增多

我国大部分企业会计信息网络智能化的安全认证不够，网络信息系统建设不完善，录入管理和后续维护出现纰漏，主要集中以下两项问题：

首先是信息录入出现的数据丢失。在信息化推进过程中，首先要对录入员进行业务培训，正确操作信息设备各项流程。如果因为录入员业务不精练，操作不当出现人为失误，若没有相关备份文件的前提下，数据丢失后就无法找回，对之前相关工作内容要重复运算，如果是基本数据信息丢失，那就相当于之前工作内容彻底消失。

其次是存在黑客盗取信息的危险。企业账务系统根据工作岗位不同设置的权限分工有所不同，如果是财务账目登录系统没有严格审核，所有岗位全体财务人员都能获取税务信息，防火墙设置不够严密，安全级别过低，黑客轻而易取就能盗取相应数据，造成企业账目破坏，税务信息缺失等等非常严重的后果。

(三)纳税筹划工作的难度增加且政策变化大

大数据时代下，生活节奏加快，市场形势日新月异，信息量也随之增加，国家对税收的宏观调控也是依据市场形势进行的。大数据的引领下，税收政策调整也是随着时代发展稳步更新，即使企业不能跟进改革脚步而作出变革，税务政策也不会因为某个企业的不进步而停止更新的步伐。企业税务会计必须紧跟时代步伐，了解最前沿的税务政策信息，对税收内容做出及时调整，避免因信息不对称，延续以往税收政策核算方法及内容，而造成企业无端漏缴税费的情况发生，确保企业良性发展。

(四)税务会计人员工作能力参差不齐

大数据背景环境下，会计准则变更相对频繁，会计从业人员工作范畴也变得更加繁重，对税务核算会计自身工作效率要求更高，当下大部分企业税务核算会计，在应对当前市场环境下的税务核算内容，自身业务能力不足以应对实际工作需求，所以税务工作必须提高税务从业人员的工作能力。

部分企业人资部门不了解税务核算基本工作内容，工作报酬与实际工作量不成正比，致使一些业务能力较强的工作人员为了获得更高的工资而选择离职，跳槽到工资相对更高的企业中去，造成企业内部税务会计人才流失。

二、大数据背景下企业税务会计强化的对策

(一)构建网络会计信息化体系

大数据时代的到来，奔涌了大量的数字流量，数字流量汇总为生产信息，企业会计会根据生产信息整合工作内容，来提供给企业管理层决策。相对于传统会计而言，大数据时代产生的信息，造成工作量激增，要求税务会计要对当下工作内容作出及时应对，尤其是对大量数据的迅速整合。企业财务会计电算化处理软件应运而生，没有电算化会计处理软件，就不能完全满足当下财务的数据处理需求。

因此，为了迎合大数据时代对税务会计的从业标准需求，构建信息化会计核算系统是首要任务。众多繁杂的基础数据能够整合成为一个独立系统，企业管理者更加明晰地了解当前实际经营水平，为企业发展决策提供依据。税务会计核算人员不用反复核对数据信息，而是按照导引需求填报相应数据内容，计算公式或考核内容已经按照会计核算需求提前编辑完成，省去了后续的编写运算过程，仅仅这一环节，极大的减少了税务会计人员的工作时间。

在核算录入工作中，税务会计要结合企业目前经营实际，从工作内容的实际需求出发，对会计软件编程与研发提出意见，创建符合企业自身及工作内容的软件程序，能够加速推进企业的税务管理能效，切实做到“系统管税”。也可以说，系统隶属于税务会计人员，系统一切运作细节都需要税务会计人员来参与完成，目的是便捷、高效的完成自身税务核算的一切工作内容。特别说明的是，不能套用其他企业已经运行的成熟软件程序，虽然这些成熟的应用程序采购成本较为低廉，但是不能联系企业经营实际，也不能满足税务会计工作内容的要求标准，应结合企业实际情况和自身工作内容，量身定制适合企业的财务系统，才能促进工作效率的提升。

在制定企业信息化系统建设时，在原有信息化管理系统基础之上扬长避短，这样既节省了系统开发成本，又能保证开发的信息系统更便于企业管理层参考决策。在开发上，兼顾原有系统的另一个优点是能做到数据格式统一，在参考信息，获取数据时能够达到很好的对比，提高原有数据的转化率，使信息运用的效率更高，在数据整理过程中也不用因为格式不统一现象重新整理，减少了财务核算人员的工作量。为了迎合企业和财务系统的工作需要，系统将不断更新，在未来系统更新过程中，也要在原有系统上增加新的模块，实现企业所属部门之间达到信息共享。

(二)做好税务信息安全风险的防范

企业的税务信息作为企业的生命线，如果税务信息管理不善造成丢失，会影响税务审核上报，若税务信息被其他企业窃取，将会成为一个举报工具，所以税务内容的从业人员要提高自身安全警惕，做好税务信息的安全保密工作，防止一切信息的泄露、篡改等不安全现象发生。在工作中，一切工作以安全为首要，有必要在信息化系统建设完善实施具体工作前设置好账号登录实名认证、验证码升级、防火墙设置、病毒阻隔等手段。

以上最为重要的工作内容就是账号权限设置，大部分企业虽然财务信息化系统建立相对完善，但往往忽视了权限设置环节。权限设置就是根据企业不同岗位之间所需要掌握的信息内容制定的查阅权限，方便了员工掌握岗位基本经营信息的同时，也方便了企业领导对企业实际经营情况的掌握。登录账号的设置，登录权限的设定，岗位不相关人员是无法获取数字信息的，一旦发现非法登录查阅数据信息，可以根据登录账号进行勘察，与当事人核对，因此产生的损失应等价偿还。目前，导致信息丢失，数据盗取的防范手段较多，软件、硬件多措并举查杀，能让数据更加安全。

(三)强化纳税筹划工作的实际开展

企业税务工作重中之重就是企业的税务核报环节，如果因为税务会计人员工作的疏忽导致企业出现瞒报、漏报、偷税、漏税行为，或者因为国家会计准则变更，税收政策变更，税务会计对政务信息读取不及时导致的错误，都会将企业推入税务风险的漩涡。所以，在大数据信息量化时代下，为了解决政策变更信息同轨化进程，必须要将税务信息化管理系统纳入到税务筹划工作中，代替传统报税环节。换而言之，企业要依据自身需要，建立独立的纳税筹划信息系统，信息处理电子化，重点在于迎合当下最新财务政策，税务相关信息处理建设，目的是提高纳税工作的实际成果，快速高效的完成纳税流程。以上内容要充分结合计算机技术，植入信息处理软件，完成数据的导入，同时要密切与税务部门进行沟通，规避逃税、漏税等一切涉税风险。企业要利用新媒体技术，通过互联网了解掌握国家税务部门发布的一切政务信息，如果有条款更改，要及时做内部处理，及时应对政策信息，确保企业纳税筹划工作更加高效，保证企业利润的同时，符合国家各项政策准则。

(四)组建高素质的税务会计人才团队

一个企业的人力资源彰显了一个企业的经营实力，人才储备不足，对企业未来的发展尤为不利，因此要做好企业的人力资源建设，就要对相应岗位的工作内容做深入了解和掌控。

一方面要做好团队建设的培训工作，重点是根据目前市场形势及发展，最新政策需求，不断强化税务相关从业人员的业务能力，包括最新政策知识，税务相关案例，强化自身业务能力的同时不断为企业创造价值；另一方面还要做好人才的招揽与储备，所有企业都会面临新老员工更替的局面，做好新员工入职，增加企业新鲜血液，为企业注入新的活力，向人才市场招聘人才，向优秀企业挖人才，到学校定向培养人才等诸多方式来进行。

三、结语

国家税收工作神圣不可侵犯，企业对税收内容也高度重视，如果触犯了国家税收法律，企业将会遭受严厉惩罚。企业为了良好有序经营，提升价值产出比，高质高效发展，必须做好税务核算工作，主要是依托于税务会计准则。随着大数据智能时代的到来，大量数据涌现需要及时处理，迫切要求税务会计提高工作能效，但传统核算已经跟不上时代脚步，要结合当下计算机新媒体数字处理系统，以及优质的税务核算团队，同时强化税务筹划工作内容，确保企业健康、有序、和谐发展。