建筑企业财务共享模式下的税务管理探究

江勇 中国公路工程咨询集团有限公司

引言

近年来，我国改革开放深入发展，这促进了我国税务管理模式不断充实和完善。在建筑企业发展中，财务共享模式出现，这一模式对促进建筑企业开展相关的税务管理工作有着重要的作用和意义。例如通过将财务共享模式应用在建筑企业中，能够在很大程度上提高税务管理的水平，进而降低税务管理风险，这样有利于为建筑企业的发展营造良好的税务工作环境。因此，建筑企业内部管理人员需要高度重视财务共享模式，并且将财务共享模式与建筑企业税务管理工作结合在一起，制定科学合理的税务管理体系和制度，为后期的税务管理工作提供保证。

一、建筑企业税务管理的相关概念

在建筑企业发展领域中，如果想要促进税务管理工作获得高效发展，实现预期的发展目标，相关的税务管理人员首先需要明确税务管理工作的概念和具体内容。税务管理工作是当前各项企业财务管理中的一个重要分支，主要是征收税务进而贯彻落实国家相关的法律制度。同时，还需要相关的管理人员加大税务管理力度，规范企业内部税务管理工作，降低税务管理风险，进而为建筑企业税务管理工作的稳定开展提供助力和支持。通过详细观察企业内部的税务管理内容，可以发现涉及税务管理的内容很多，比如税务登记、凭证管理以及纳税管理工作等内容。不仅如此，在遵守税法的前提之下，企业税务管理人员还能合理规范地安排各种税务管理工作，这样有利于降低企业发生税收的一系列风险。不仅如此，建筑企业如果想要加强税务管理水平，还需要将财务共享模式融入其中，这样才有利于增强税务管理的质量。由此可见，财务共享模式在建筑企业税务管理工作中有着十分重要的意义。

二、建筑企业财务共享模式下税务管理必要性

众所周知，建筑企业的发展既关系到国计民生，又关系到我国建筑事业的发展。建筑企业内部的工作项目多、工作量也比较大。如果建筑企业内部各项工作正常运行，这样有利于提高建筑企业的经济发展效益。但是，各项事业的发展都会存在潜在的风险，这种情况下，容易影响我国税务管理工作的有效开展。比如，仍然有些税务管理人员采取传统的税务管理模式开展具体的管理工作，没有根据建筑企业的实际发展需求开展相关的税务核算等工作，这种情况容易导致企业内部税务管理工作存在威胁和问题，既不利于建筑企业的发展，也不利于激发工作人员的税务管理积极性。

三、建筑企业税务管理工作中存在的问题

（一）对税务管理工作存在误区，无法规范管理相关税务工作

在分析相关的税务管理工作时，可以以笔者了解到的某公司为例子来解释。比如某公司是国家鼓励经营的建筑公司，同时公司还包揽了西部大开发的项目，并且该建筑公司还享有当地政府提供的政策优惠，享受税收较少或者某些项目直接免税等福利。针对必须要缴纳的税务来讲，在缴税之前，公司税务管理人员需要根据实际情况备案，详细地汇总出需要缴纳的税款。在开展具体的税务检查工作时，税务管理人员要根据该建筑公司的总收益进行分析，判断是否达到税收优惠政策规定的标准，如果没有达到，就不能按照具体的税收优惠政策缴纳具体的税费，这种情况下，就存在潜在的税务风险。但是该公司并没有意识到这种问题的存在，他们可能认为公司早就根据具体的规定办理了相关的手续，也得到了税务机关的承认，那么公司内部的税务管理者可能认为企业并不存在纳税的风险，即使出现上述问题也可能会认为是正常现象，难以提起公司领导者的重视，这就会加大发生风险的概率，不利于公司税务管理工作的顺利进行。

（二）建筑企业内部税务管理制度混乱

如果建筑企业内部缺少专业的税务管理人员，这会影响税务管理工作的稳定开展，进而影响建筑企业的稳定良性发展。再者，如果建筑企业内部的管理人员不能清楚地了解税务管理工作的重要性，也不能根据相应的情况制定有效的税务管理制度，这就无法高效合理地开展建筑企业税务管理工作，相关的税务管理人员可能还利用传统的管理模式，进而会降低税务管理效果，同时也容易出现与税务相关的风险，给企业的财务资金带来危害，进一步威胁建筑企业的正常发展。

（三）缺乏税务管理方面的人才

如果建筑企业内部没有充足的税务管理人才做支撑，也容易产生税务管理风险，对建筑企业的发展带来不利的影响。据调查，建筑企业的税务管理方式存在着许多问题，比如内部管理的方式单一、管理模式过时、管理力量较薄弱，这些因素都会影响到建筑企业税务管理工作的顺利进行。此外，如果建筑企业税务管理人员的专业管理水平和能力较低，并不能高效地开展工作，容易产生许多税务管理风险，进而制约税务企业的良性发展。

（四）建筑企业税务管理制度不完善

建筑企业内部税务管理制度不完善包括许多问题，并不是简单的一方面。首先，建筑企业的税务管理人员对相关的税务管理情况并没有做出合理的规范和汇总，这就会导致许多不良的问题，影响建筑企业税务管理工作的进行，加大税务管理风险。其次，在开展建筑企业税务管理调查工作时，也存在这种现象：建筑企业税务管理人员对工作存在漠视态度，针对税务管理工作中存在的具体问题并不能及时采取方法解决，工作流于表面，并没有深度挖掘产生税务风险的原因，或者是有些税务管理者为了提高管理效率、节省时间，随意应付工作，这势必会产生不良的影响，还会加大发生税务风险的概率。

（五）过度依赖中介机构，对税务管理事项缺乏关注

有些建筑企业为了节省时间，对税务管理的相关事项缺乏必要的关注，只是让中介机构介绍的税务师来评估和总结企业的税务管理报告，所以，税务管理企业的管理者就会抱有坐享其成的态度，只是采用税务师得出的最终结果，这容易造成税务管理情况的失真，存在着税务管理误区。税务管理工作的主体是公司，如果公司内部的税务管理人员过分依靠税务师，他们可能会很难分清税务管理工作的重点，再者，如果税务师的能力不足，对公司的业务并不熟悉，可能就不能准确地分析出公司的税务义务，对公司的税务管理工作就会产生不良的影响，进而影响建筑企业的稳定发展。

四、建筑企业财务共享模式下的税务管理策略

（一）强化风险意识，加强企业税务风险管理

在建筑企业发展过程中，税务风险是建筑企业中常见的一种风险类型，如果建筑企业内部的税务管理人员不能采取合理的解决办法，这就会给建筑企业的发展带来巨大的损失。所以，建筑企业管理者就要完善企业的税务管理方式，将财务共享模式应用在税务管理工作中，同时还需要加强对税务管理人员专业技能的培训，合理地筹划税收事项，防范纳税风险。再者，当前利用财务共享模式来处理建筑企业税务管理工作已经成为一种新的发展趋势，所以，建筑企业税务管理人员需要转变思路，高度重视税务管理工作。例如建筑企业的新开工项目账套开立时，需要设置跨区域的涉税提示及税务事项备案，项目开工前阶段对上对下合同的涉税审核提示、外购合同比价、纳税地点的选择等，收到相关项目的业主款项时，设置合同相关税种是否缴纳的提示，核算工程项目的结算科目时，提示应该及时缴纳相关税款等，预交税款时是否充分抵扣分包发票的提示。这些都有助于税务管理人员在财务共享平台上按照国家政策依法处理相关事项，规范建筑企业的税务活动，从而降低了税务风险，提高税务管理水平和质量。

（二）合理利用会计核算进行税收筹划，提高税务管理水平

在建筑企业发展过程中，合理地利用会计核算处理规则也是降低税务风险、提高税务管理水平的重要方式，这种方式不仅不会影响建筑企业的正常经营，而且还能有效地处理有关税务管理方面的问题，进而推动企业纳税管理事项的顺利进行。不仅如此，建筑企业内部税务管理人员还需要结合财务共享模式，然后融入会计核算的具体内容，对税务管理工作中存在的问题进行详细分析，并且采取合理的方法解决。比如，可以借助信息化模式开展税务管理工作，首先优化目前的财务共享软件，搭建财务共享平台与税务系统的联系，通过这种方式及时了解相关的税务管理内容。不仅如此，还需要将建筑企业税务管理工作纳入网络，利用大数据来处理可以提高税务管理的效率和质量，进而全面增强税务管理效果和水平，最终满足建筑企业税务管理的需要。

（三）正视企业税务管理中存在的问题，采取合理的措施解决问题

建筑企业内部相关的税务管理者要加大对风险的关注力度，这样才能及时地发现企业中存在潜在的税务管理风险，然后相关管理者就可以针对这些问题采取解决措施，降低税务风险。此外，还要正视企业税务管理中存在的微小问题，不能盲目地认为这些问题的存在不会影响企业的正常发展。所以，建筑企业税务管理者需要详细分析产生税务管理风险问题的原因，为建筑企业日后的税务管理工作提供好的借鉴，避免建筑企业税务管理相似危机的出现。此外，为了解决建筑企业内部税务管理工作中存在的问题。财务管理人员需要科学合理地应用财务共享模式内容，并且坚持科学性原则处理税务管理工作。

（四）加强建筑企业税务管理信息化建设

近年来，现代化方式层出不穷，并且以其科学性和高效性的优势，被企业、教育领域等广泛应用。在建筑企业税务管理工作中，也需要应用信息化的管理手段，这样才能提高建筑企业内部税务管理工作的效率。同样，要想防范税收风险，建筑企业内部的税务管理者需要加强税务的信息化管理，同时，还需要培养具有专业技能的税务管理人才，并且还要提前做好税务管理工作的规划，降低企业的纳税风险，为企业创造更大的价值。当下，信息技术发展得非常快，并且被应用在很多行业中，在企业的税务管理中，更要采取先进的管理方法，只有这样才能提高企业内部税务管理人员对纳税管理的效率，进而增强纳税的科学合理性，促进企业的发展。不仅如此，建筑企业还需要建立全新的税务管理制度。当下，在建筑企业的发展过程中，仍然有些企业管理人员没有做到税务管理方法的革新，仍然是采取以往的税务管理方法，这种方式不能适应税务改革和管理工作的需求，并且效率低下，还容易加大纳税的风险。随着科技的不断发展，现代化模式被广泛地应用在现代企业管理和其他工作中，因此，企业内部的税务管理也要利用现代化手段开展具体的税务管理工作。例如税务管理人员可以利用大数据整合税务信息，在网络上构建税务管理和交流平台，交流降低税务风险的方法，集思广益。

（五）建立科学完善的税务管理评估体系

规避企业税务管理风险的措施有很多，其中一种非常有效的管理方法就是建立科学完善的税务管理评估体系，这样既可以综合财务共享模式，还能很好地推动企业的稳定良性发展。因此，建筑企业需要在税务管理评估的前提下，采取科学有效的方法，建立完善的税务管理制度。首先，建筑企业内部管理人员要对相关的税务管理情况做出合理的规范，这样才能预防风险的发生。其次，在开展具体的税务管理工作时，还要采用合理的管理方法，制定合理有效的税务管理体系，通过该体系的指导，能够解决税务工作中出现的具体问题。在具体的税务管理工作中，如果税务管理工作中存在问题，就能及时运用该体系，解决这些问题，提高建筑企业税务管理水平。

（六）强化过程控制，实现税务监督

新时代，为了降低建筑企业税务管理风险，首先，需要建筑企业重视税务监督控制力度，在开展税务管理工作的过程中加大控制，这样有利于规避税务风险。比如可以在建筑企业的项目进行税种申报之前，设置每月的风险预警点，建筑企业的内控人员进行审核监察，发现税务纰漏及时弥补修正，直到按期完成纳税申报之后，才能够将预警解除，这样可以在最大程度上降低税务风险。其次，还需要保证内控工作的透明度，这样有利于提升税务监督水平，降低建筑企业税务管理风险，促进建筑企业的合规发展。最后，建筑企业要加强内控建设，设置合理的内控部门，建立内控准则，配备相应的内控人员，需要注意的是，内控部门必须独立于其他部门单独设立，保证内控工作的透明度，最终提升税务监督水平，促进建筑企业的合规发展。不仅如此，建筑企业还需要构建合理的财务共享模式，加大对税务管理人员的考核和监督力度，让他们思考税务管理出现的问题与弊端，提升税务管理人员的安全意识，明确税务管理工作的重要性，规范优化税务管理流程，促进建筑企业的发展与进步。

结语

总而言之，在新时代的影响下，建筑企业需要强调规范管理，利用现代化的管理模式做好相关的企业税务管理工作。此外，企业内部的税务管理人员要加大关注力度，充分认识到税务存在的风险，并且提高管理意识，利用科学有效的管理方式规避管理中存在的陷阱和误区，利用相关的知识制定合理的税务管理方案，通过该方案的指导，降低企业税务风险。