市场化转型下的融资平台公司内部控制存在的问题与对策研究

作者简介：陈云（1990— ），女，汉族，江苏南通人。主要研究方向：财务管理。

摘 要：当前，为了防范金融风险，保障经济发展的稳定性，中央对国有的融资平台公司发展提出了明确的标准与要求，要求其能够适应市场经济的发展，积极展开市场化转型。但是，原先由政府兜底的信用风险管理机制无法适应新的市场环境需求，融资平台公司转型过程中必然会面临着诸多的风险因素。内部控制作为公司治理的重要组成部分，直接影响着公司的经营效益、效率和效果。因此，加强内部控制管理对市场化转型下的地方政府融资平台公司有着非常重要的意義。文章通过对融资平台公司内部控制中存在的问题进行简要分析，并提出针对性应对策略，以期助力于融资平台市场化转型，为以后的发展提供一定的借鉴。

关键词：市场化转型;融资平台;内部控制

国有融资平台公司在区域经济社会发展中发挥着重要作用，在解决公共事业发展瓶颈中贡献着力量。但是，随着融资平台企业转型发展，企业内部管理不到位导致问题丛生。因此，应加强此类企业内部控制建设的研究，强化内部管理，为平台公司顺利转型和发展提供助力。

一、内部控制对融资平台的重要性

（一）有助于实现融资平台公司战略目标

国有的融资平台企业市场化转型的意义在于能够适应当前市场经济发展的需求，也能够助力于缓解当前地方政府所面临的财政压力，使地方政府能够将精力投放至城市建设管理中，增强政府公共服务能力与效率。与此同时，融资平台公司市场化转型能够很好地改善公司的管理水平，增强公司管理能力，建立现代企业管理文化。然而融资平台公司在市场化转型过程中还会面临着很多潜在的金融风险，与此同时，融资平台也是金融体系的重要组成部门，其本身也存在着固有的金融风险。企业内部控制是社会经济发生到一定阶段的产物，也是整个企业发展的重中之重，通过企业内部控制，可以有效发现企业自身的一些经营管理问题，帮助融资平台公司快速识别市场风险，增强融资平台公司的风险防范意识，助力于融资平台战略目标实现。

（二）有助于提高融资平台公司运营效益

随着信息化的发展，其带来的不仅仅是管理方法上的创新，对管理理念也是一种变革，对企业内部控制也造成一定的影响。良好的内部控制体系能够明晰各个部门的责任权限，帮助公司提升运营效率，提高资源使用率，对公司内外部资源进行合理有效整合，帮助融资平台实现经济利益最大化。

（三）有助于保障融资平台公司的合规性

融资平台不同于一般的企业，其承担地方建设、投资管理与融资的重要责任。在这种态势下，如何保障融资平台合规化经营显得尤为重要，快速适应外部市场的政策法规变化，避免在发展过程中出现“踩红线”的行为，确保其长远发展，进而为当地基础设施建设提供更加高效优质的服务。

二、市场化转型下的融资平台公司内部控制存在的问题

（一）缺乏明确的内部控制目标

对于国有的融资平台公司而言，其成立的目的大多是基于解决城市基础设施建设中出现的资金不足问题，为了改善城市居住环境、提高当地人民生活水平而成立。这些公司在成立之初，并不同于一般市场化的企业，为了追求资本保值增值、实现股东权益最大化，它的成立大多是基于公益性目的，更多的在于能不能够为城市化建设项目融到资金，项目能不能按时开工与竣工，至于后期项目的运营情况、盈利情况的受公司关注度并不高，这就导致许多融资平台公司对自身内部控制缺乏明确认知，故而无法有效的实施内部控制。

（二）内部控制环境薄弱

首先，融资平台公司实施内部控制的基础是控制环境，有效的控制环境能够降低融资平台公司风险发生的概率。具体包括融资平台公司的集团组织架构、企业文化底蕴、权利和职责的分配以及人力资源管理等等。融资平台公司的领导层应该加强对企业内部控制管理工作的重视，这也是营造良好的控制环境的前提。但是当前融资平台公司在内部管理层上缺乏足够的财务、金融管理知识，导致其对于内部控制管理环境的了解不够、重视程度不足等问题并不真正的发挥其应有的作用。

（三）缺乏完善的风险管理机制

首先，从机构设置上，大多数融资平台公司缺乏相应的风险管理评估机构，不能时刻关注企业发展过程中遇到的各种内外部风险，并对其进行有效的评估，以达到有效防范风险、管理风险的目的。其次，尽管部分融资平台公司设立了相关的风险管理部门，但是在执行层面，迫于能力与权力的限制，往往得不到有效的执行。目前频频暴雷的债务风险均表明，部分融资平台公司面临着融资成本高、负债比重大、具有很强的债务刚兑风险。

（四）缺乏完善的内部控制制度

很多融资平台公司在发展初期都会制定相应的内部控制制度，然而随着市场化进程的推进，公司成立之初建立的各项制度无法预料企业后期经营发展方向，也就无法提前做出准备，当下的内部控制制度无法匹配市场化转型的需求。当后期经营管理出现问题的时候就无法提供解决参考与依据，管理者主要看重经营业绩，将注意力集中在前期市场开拓以及产品层面上，并没有认识到内部控制的重要性，缺乏相关的组织结构框架，导致内部控制并不能够依据融资平台公司自身的特色设定科学合理的规章制度，缺乏对融资平台公司组织管理制度以及执行规范性的关注，无法及时地根据融资平台公司生产进度来进行管理层面的调整，导致融资平台公司管理制度在很多时候无法解决当前的问题，存在极大的滞后性。

（五）缺乏有效的内部控制活动

当前融资平台公司部分内控控制活动并没有得到执行。首先，在预算管理方面，融资平台公司虽然也每年编制预算，但是在编制方法上并不合理，往往是更像数据汇总，通常由各个部门或者单位根据去年的基础，城建计划简单估算一下本年的费用，又或者由企业财务部门，在去年预算的基础上直接进行企业本年预算的编制，缺乏合理的、科学的编制程序与方法;在预算执行方面，其实际费用支出与预算偏离并没有得到相应的惩罚措施，导致企业预算管理活动更加流于形式。