数字化时代财务人员转型发展思考

黄晓云 普云飞 罗振寰 中国医学科学院医学生物学研究所

引言

本文分析了传统财务人员的特点以及数字化时代财务人员转型发展的必要性，探讨了财务人员转型发展的对策措施，希望对数字化时代财务人员该如何转型发展起到一些参考作用。

一、传统财务人员的特点

当前我国从事财务工作的人员大概在2000万，大部分从事的是传统的核算会计工作。从事传统会计工作财务人员已无法适应现代经济发展对数据信息的需求。我国管理决策型高级财务人员面临着巨大缺口，高端会计人才缺乏，能够提供有效经营和最优化决策信息的财务管理人才尤为匮乏。当前我国从事传统会计工作财务人员，普遍具有以下几个特点。

（一）具有传统会计思维局限性

传统的会计职能被界定为核算和监督。传统财务人员具有以核算为中心的业务局限性的特点。大部分财务人员局限于传统会计思维，只是按部就班进行核算和监督，较少参与管理和决策，局限于应付日常报账记账，报表报税等核算型会计工作。财务人员对会计报表的分析拘泥于形式，数据信息反馈滞后。从事传统会计工作财务人员在传统会计思维下，已无法适应现代经济发展对数据信息的需求。

（二）知识结构老化单一

从事传统会计工作财务人员因长期从事会计核算监督工作，日常会计工作业务烦琐，固化性的习惯和思维阻碍了财务人员顺应时代变化做出及时改变。传统财务人员知识体系较为单一，知识范围较为狭窄，创新意识较差，缺少管理会计思维，财务管理素养提升不够，战略思维缺失。对新技术新变革的学习不够，知识结构老化，有待提高。社会经济模式已经发生了巨大改变，从市场经济时代到数据经济时代，传统财务人员对数字化时代经济改革和财务人员转型发展的紧迫性认识不够。

（三）业财融合深度不够

传统财务人员经常对业务进行事后的核算和监督，数据信息反馈滞后，对业务熟悉度不够，影响财务预测、分析、判断。传统财务人员未提前介入业务前端，一些财务风险未能提前规避，只能事后补救，业财融合深度不够。传统财务人员重表内数据轻表外数据，就财务数据来分析来说，较少深入业务，较少分析运用外部宏观经济数据、资本及金融市场数据、竞争对手数据、公司客户及合作伙伴数据等的融合运用及分析。传统财务人员管理理念、创新思维欠缺，业财融合深度不够，已不适应现在迅猛发展的科技、经济。

二、数字化时代财务人员转型的必要性

数字化时代，数字化浪潮汹涌澎湃，互联网、大数据、人工智能、区块链和5G等数字技术飞速发展。数字化时代要求财务人员必须转型。

（一）数字化时代国家政策要求

中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要指出“迎接数字时代，激活数据要素潜能，加快建设数字经济、数字社会、数字政府，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式的变革”。数字化时代要求财务人员必须转型。

数字化时代，我国大部分财务人员从事着传统的核算会计，管理决策型高级财务人员面临巨大缺口，高端会计人才缺乏，能够提供有效经营和最优化决策信息的财务管理人才尤为匮乏。从事传统会计工作的财务人员已无法适应我国现代经济发展对数据信息的需求。《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》指出：“要建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系。推进管理会计人才队伍建设”。随着国家经济的转型和发展，以及治理能力体系的逐渐完善，国家将高端财务人员列为“行业急需紧缺人才”。传统财务人员要加大转型发展力度。

（二）科技发展倒逼传统财务人员转型发展

时代在不断发展，科技在不断进步。无纸化报销技术、电子发票、区块链等新事物普及，财务共享服务中心快速发展，人工智能技术取代人工做账等是会计行业未来发展的趋势。伴随着数字化时代的到来，重复性、标准化、简单的传统会计工作将逐渐被人工智能技术所代替。传统财务模式的封闭、低效、信息滞后越来越与经济发展不匹配，数字技术飞速发展，人工智能将倒逼传统财务人员转型发展。

在科技飞速发展大环境下，“适者生存，不进则退”，传统财务人员只有转型发展才能职场生存。

（三）财务人员自我发展提高的需要

面对大数据和人工智能给财务领域带来的新变化，要想成为在智能时代有价值的财务人员，就必须认知革新，建立新的数字化时代思维体系，同时通过持续不断地学习来实现个人知识能力与职业发展的不断提升。对财务人员而言，能够适应数字化时代的新变化，成为职业发展的关键。转型发展是财务人员自我发展提高的需要。

数字化时代，为财务人员带来了全新的发展机遇和挑战。财务人员必须与时俱进，加大对新知识、新事物的学习力度，清醒意识到转型发展是大势所趋。财务人员应从关注经济活动的会计结果转向事前介入、事中控制，推进财务工作的创新、转型和升级，提升财务管理价值，同时在工作实践中不断地学习、尝试、探索。

三、财务人员转型发展的对策措施

数字化时代，如何积极应对经济转型的挑战，如何抓住机遇成功转型，实现财务价值和自我价值，是财务人员必须认真思考和对待的问题。财务人员可以从以下几方面来转变。

（一）提高政治站位，加强责任和担当意识

党的十八大以来，党中央对国家治理体系和治理能力现代化提出新的要求。数字化时代，财务人员转型是国家经济转型发展的必然要求。随着国家经济的转型和发展，以及治理能力体系的逐渐完善，国家将高端财务人员列为“行业急需紧缺人才”。财务人员转型要先从思想认识开始，提高政治站位，积极响应国家要求，清楚财务人员转型的必要性和紧迫性，明白在数字化时代背景下财务人员的责任和担当。财务人员应主动适应数字化时代大变革对财务人员的新要求、新挑战，通过提能力、调心态，尽快进行职业角色转变。积极响应国家的号召，跟上时代的步伐，在经济领域贡献财务人员的力量，体现财务人员的责任和担当。

（二）转变固化思维，培养先进财务管理理念

数字化时代的到来，信息技术的发展，使财务管理环境发生了重大变化，财务管理观念需全面更新，以人为本、注重信息、风险防范及竞争与合作相统一的理念应逐步确立。

财务人员转型要转变固化思维，培养先进财务管理理念，加强全局意识，培养战略思维和系统思维习惯，增强对企业外部环境的敏感度。财务人员应主动了解单位的发展战略、发展目标和发展模式，了解财务管理涉及的各项业务活动发展规划、具体目标和措施，关注影响单位发展的国际国内政治经济形势、宏观经济政策以及行业趋势发展变化。在财务管理中，不仅要重视短期利益，更要追求单位长期可持续的健康发展。不仅追求单位自身发展，还要为股东、客户、供应商、员工和社会等利益相关者创造价值。同时强化市场判断、竞争对手分析、风险防范和控制意识。

财务人员要将“共享财务”“业务财务”“战略财务”，三者充分协调，系统化运行。通过建立财务共享中心，将财务大量同质化业务进行系统流程再造和整合，释放劳动力去从事更有价值的分析决策工作。发挥财务专业才能，主动参与单位发展规划，深入业务，从业务源头和过程中识别重要风险控制点，发现问题、分析问题，做好单位内部控制，化解风险。财务人员要参与制定单位战略，财务管理工作要通过数据的分析、整理，向预见性、前瞻性和全局性发展。

（三）业财深度融合，加强共享、服务理念

财务人员应转变思维，提高业财融合的管理意识，加强共享、服务理念。从狭隘的会计核算监督职责上升到熟悉单位业务实际，更多地接触业务层面，深入了解并支持业务决策，发挥财务对业务以及业务前端的控制管理。通过分析宏观经济环境变化、市场需求、竞争环境，参与到单位发展战略的制定和落地中。

财务人员应增强财务与业务数据的信息分析能力，挖掘数据之间的内在关联性，挖掘数据中有价值的信息，在经营分析、业绩评价中发挥主要作用，深入参与到单位战略发展规划、投融资等重大项目中去，帮助管理者制定正确的市场策略，从而作出正确的决策。财务人员应了解掌握单位经营业务流程、技术、装备、产品和市场情况，以及经营管理的组织形式、工作程序、制度规定等，积极融入业务成本管理、定价管理、ERP管理、合同管理、绩效管理、合规管理等更广泛的领域。

“没有调查，就没有发言权”。业财融合，充分说明了只有深入业务，充分调查研究，财务人员才有权威的数据信息发言权。只有深入了解熟悉单位业务实际，业务数据真实反映成财务数据，从数据背后去分析、查找管理上的问题原因，进而精准地找出症结所在，并进一步做出整改措施，提升管理效率。财务向业务前端延伸，打通会计与业务，会计与外部利益相关者的界限，实现信息的集成与控制。

（四）加强学习实践，提高素质能力

数字化时代，财务人员应通过工作、培训、自学和考试等多种方式加强学习思考和实践，学用结合，丰富知识体系，提高素质能力。

“数字素养”为数字经济背景下财务人员应具备的核心能力。《海尔转型》中提出“人人皆财务”“人人都是CEO”理念，其实质就是“数字素养”。数据互联与共享，意味着传统会计领域的边界正在消失，财务与整个组织内部其他职能部门，甚至与单位外部相关方的关系也更加密切，会计数据向业务数据扩展。会计数据能清晰追溯至业务交易过程，市场数据、同业数据、舆情数据等外部数据的引入能更好地优化预测模型和风控模型，实现更多地应用场景。

“管理素养”是数字经济背景下财务人员应具备的重要能力。财务人员应建立与领导、业务部门多维度的沟通与协调机制，提高沟通、管理、整合资源的能力。财务人员在日常工作中应强化参与企业经营管理的广度和深度，丰富经营管理的知识与技能。

数字化时代，财务人员需要加强学习实践，提高综合素质能力，才能积极应对经济转型的挑战，抓住机遇实现自身发展。财务人员不仅要加强财务专业业务学习，掌握新的财务理念和方法，逐渐完善财务知识体系和技能，还必须深入学习如价值管理、战略管理、公司治理、信息技术、营销管理、投融资、企业法律、沟通与表达以及心理学等相关知识。通过构建综合型的管理知识架构，以适应财务转型要求。

结语

数字化时代，财务人员转型发展是个系统化的工程。财务转型拓宽财务人员的财务管理领域，对财务人员的知识结构提出更高的要求。一方面需要财务人员自己意识到转型发展的紧迫性，从各方面更新自己的观念、知识结构和技能，以胜任新的财务角色。另一方面，财务人员的转型还需要社会提供良好的学习成长空间和工作平台。首先，单位要完善财务管理体制，实施财务组织再造、财务流程再造和财务人员再造，突出财务管理在单位战略中的地位。其次，社会应进一步创新财务人才选拔、培养、使用机制，加大对财务管理人员的培训力度。最后，单位要重视信息化和数字化建设，从单位价值和风险管控双重导向出发，通过整合财务、业务信息、数据资源，打造以决策支撑为核心的系统集成的统一数据支持平台。

数字化时代为当代财务人员开启了新的征程。财务转型对财务人员来说既是艰巨的挑战又是全新的机遇。财务人员应该拒绝徘徊观望，积极拥抱改变。未来的财务，将需要更多的复合型高级财务人才。未来已来，你在我在！