中小企业财务外包存在的风险与对策探讨

作者简介：范淑莹（1982-），女，汉族，广东增城人。主要研究方向：中小企业税务管理与财务管理。

摘要：我国目前很多中小企业都存在人员不足和资金缺乏的现象，为降低成本、提升效率，获得更多的效益，他们纷纷采取财务外包的方式。这种财务管理模式能为企业提供服务的同时，也会带来巨大的风险。本文针对中小企业财务外包存在的风险进行了分析和探究，同时也对此提出了应对财务外包风险的策略，希望能为中小企业的财务管理提供一些借鉴和参考。

关键词：中小企业;财务外包;风险与对策

在“大众创业、万众创新”的理念带动下，我国中小企业如雨后春笋般地诞生并迅速地成长和发展。为更好地促进企业发展，中小企业纷纷采用西方国家普遍采用的财务外包管理模式，为自身管理提供高效的服务。在这个过程中，企业需要注意对其中存在的风险有必要的了解，并防患于未然地做好应对的策略。

一 中小企业财务外包的重要性与优势

（一）中小企业开展财务外包的重要性

当前很多中小企业存在管理意识不强、资金紧张、财务管理人员专业能力不高等特征，整体财务管理能力需要提升等问题。所谓财务外包就是把财务管理的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行，以此达到降低管理成本提升经营效率的财务战略管理方式。经过多年的发展，财务外包已从简单的单据录入、会计核算外包，逐渐发展成能为企业提供财务顾问、财务分析、税务筹划、投融资管理等高附加值的多功能外包商。

（二）中小企业开展财务外包的优势

开展财务外包业务可以降低企业财务管理成本，集中资源全力发展企业的核心业务，促使经营效率的提升，创造更多的经济效益。此外，中小企业通过将部分财务流程或业务委托外部专业机构进行管理，能帮助中小企业细化其财务管理流程，保障财务信息合规合法，使得财务管理水平得到提升，为企业生产经营提供详实的数据信息，使得企业财务管理的风险有效地降低。

二 中小企业外包的模式和应用

（一）共享式财务外包

共享式财务外包就是运用财务外包商创建的财务应用平台，企业与服务商以协议的方式，将部分或全部财务系统及业务外包出去，财务外包商运用现代网络与通讯技术代替企业进行财务流程操作、财务分析和管理支持，财务外包商确保财务信息质量，同时为企业提供指导或咨询的。这种财务外包的形式打破了时间和空间的限制，让财务管理工作更加便捷、简单、实时与跨地域，工作效率大幅提升。

（二）选择性外包

依据自身的内容与性质，企业的管理者划分出自己的财务流程，对这些划分的财务职能有选择性的实施财务外包，这就是选择性外包，通常外包占整体财务职的能不会超过80%。选择性外包的关键是企业的管理者要深入透彻地了解财务外包的职能特点，确定自身哪些部分需要外包[1]。如企业可以把应收账款模块外包给服务商，由于应收帐款的核算、分析及管理需要耗费大量的时间和人力，应收账款管理水平的高低會极大影响公司的流动性，外包给专业的服务机构后，将大大降低企业的时间成本、人工成本，促使运营资金迅速回笼，提升企业整体运营效率。

（三）整体性外包

整体性外包与选择性外包恰恰相反，是把企业大部分财务职能实施外包，同时也会留下小部分职能来满足企业生产经营的需要，外包的财务职能部分占整体的财务职能部分通常会超过80%。企业选择整体的外包，不是将财务职责也包了出去，职责还要靠企业自身来负责，企业和外包商会签订一个职能与职责划分十分明确的协议，同时也会保留一些财务职能为自身战略提供保障，也会对外包商实施严格的管理、审定与监督。整体性外包模式对于初创或是较小的企业比较适合，企业不用配有专业的财务人员，也避免了可能会给企业造成的财务风险，使得财务管理更加规范。很多西方国家的中小企业在刚刚成立是都采取了整体性外包模式。

三 中小企业财务外包存在的风险

（一）合作外包商的风险

合作外包商的能力和信誉是导致中小企业财务外包存在风险的主要表现形式。

能力是指在实施财务规划时合作外包商能为中小企业带来相应利润的多少。财务实行外包的根本目的是促使企业核心竞争力的提升，而最为重要的是要实施合理的外包策略。在实际运作中，企业和财务外包活动的战略是一致的，也就是等同于企业整体运行效率的提高，外包的财务内容会影响企业的整体大局，财务外包的实施必须让企业得以去掉一些辅助业务，集中精力让企业产品与服务的附加值得到增加[2]。这就要求开展财务外包活动的企业要选取不同类型的市场解决方案，要对外包商的服务理念和业务能力进行充分的考虑，然后依据企业自身的现实情况选择外包。如果在选择外包商的过程中，选择了与企业自身战略和市场策略不相符的外包商，不仅不能提升管理效率还会大大提高沟通成本，造成损失，这说明外包商的选择存在一定程度的风险。而且，还要对选取财务外包的外包商开展技术实力和财务状况的考察，同时也要调查他们的资质，目的是双方实现互利共赢，促进长久的外包关系得到可靠、稳定的发展。

外包商的信誉对于企业来也十分重要，选择良好的信誉和不良的信誉外包商对于企业来说结果完全不一样。当把财务外包交给外包商后，也意味着外包商代表企业进行全权操作，而双方在信息上不能完全对称，很容易导致会计信息失真。尽管有双方合作的协议，企业也不能完全了解承包业务的外包商能否按照规定的协议去认真执行。企业会依据外包商提供的工作结果来进行决策，因而对报告的准确性要求很高，如果外包商的工作结果与实际情况有很大的偏差，必然会严重影响到企业制定未来发展的战略。即便引入第三方进行审核与监督，也不能保证会计信息不会出现失真、虚假的现象发生。

（二）政策法规导致的风险

在我国财务外包的相关的政策法规还没有健全，通常要等到有问题出现后才会有措施与解决方案的出台，在和外包商签订合同时企业需要考虑法律层面的相关法规，同时也需对法律中没有明确涉及到相关隐含的问题进行预测，对双方责权利予以明确，不仅能约束外包商，同时也在经济纠纷出现时能够依据规定得到迅速的解决。由此可见，外包行业的发展成熟度、专业度还不够，相关的规范和法规等建设尚需时日。