小桔车服公司“业财一体化”成效与问题分析

摘要：随着信息技术的不断发展，现代社会已全面进入信息化时代，许多企业的经营慢慢走向信息化，而会计作为企业经营的核心工作之一，也开始凭借网络技术提升各流程的效率与质量，由此，业务与财务的融合成为企业经营发展的必然趋势。本文以小桔车服公司为例，从其经营模式出发，探索其业财一体化成效，由此分析企业在业财融合过程中的阻碍因素与问题所在，最后，结合相关理论，从系统设计、内部控制、人才培养等角度提出可行建议。

关键词：业财一体化;信息技术;财务人员;业务人员;小桔加油平台

一、业财一体化概述

业财一体化是财务业务一体化的简称，是将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，使财务数据和业务融为一体。

业财融合的过程需要借助云计算和大数据技术等手段，财务人员将原始数据录入系统后，后续的处理便可通过信息技术来操作，系统可以使各项数据自动参与后续的会计核算，并筛选出有用的财务信息实时共享。与此同时，与业务相关的各种信息也将在系统中展现，订单数据等有助于有效财务指标的形成，合同信息等有助于财务流程的准确执行。在业财融合系统中，业财人员共享业务信息与财务数据，业务流程与财务流程齐头并进;在业财系统以外，业财一体化还体现在线下的业财沟通机制，这使企业经营中的风险能够及时被发现并解决。

二、小桔车服公司业财一体化必要性分析

第一，平台系统漏洞多，信息传递效率低下。业财一体化系统的逻辑是：业务发生后生成交易订单，交易订单触发资金流，资金流和信息流用系统打通对接，实现业财一体化，由此每笔业务发生时，财务系统能捕捉到财务所需数据。而小桔加油平台在建设初期时，与收入相关的交易系统在与财务系统互通时，功能性不佳，在传递过程中易出现信息缺失或前后不统一的情况。系统中许多必要功能没有设置，比如许多月结交易需要另外人工对账。此外，成本相关系统，没有线上化，导致成本预算运算程序繁琐复杂。

第二，业务管理流于形式，财务分析状况不佳。在平台成立初期，企业内部缺乏业务与财务的交流平台，因此，财务人员和业务人员沟通有限，从而导致财务人员对业务工作了解甚浅。如果财务人员持续安于简单的会计核算与处理，而不结合具体业务情况作出具体分析，那么财务对业务的管理就会流于形式。尤其是在互联网企业中，业务的复杂程度较高且更新速度较快，若缺乏相应机制促进财务人员深入了解业务情况，那么仅仅面对死板的数据所得出的结论也是难以为业务决策提供有力支持的。

第三，财务工作效率低，风险大。在深入发展业财一体化之前，企业尚未设立“财务BP”的岗位，对于每个业务线，没有专门的财务代表去了解业务部门的情况与管理层的需求，这种缺乏信息枢纽的形式使得财务工作效率低下。没有财务BP，平台对资金的管理的是分散的，资金支付风险较大，对于资金来往中出现的问题也没有利用统一规则集中处理，导致资金风险管控效率低下。此外，没有财务BP，财务部门难以对各项业务指标的达成情况进行把控，因此企业的预算管理效果不佳，项目风险较大。

三、小桔车服公司“业财一体化”问题分析

第一，业务信息与财务信息的安全性难以保证。数据实时共享发展使得企业各类信息更加公开、透明，虽然一些敏感性数据会进行额外加密，但网络犯罪活动的复杂化和隐蔽化很可能突破这层保密屏障。近几年，财务信息被黑客或竞争对手非法截取并恶意篡改的案例也频频发生。同时，业财一体化的推进也对会计从业人员职业素养提出了高标准的要求，企业机密文件、敏感数据、特有权限均不可传于他人。在信息化时代，信息传播之快足以在一朝一夕内摧毁一家企业。因此，业务信息与财务信息的安全性需从各个方面加以保障。

第二，业财系统的全面性不足。在业财一体化的具体实践中我们可以看到，当boss系统给公共支付平台“凤凰”传送打款信息后，款项不一定能够成功从凤凰打入第三方支付平台，而可能被冻结在凤凰，此时需要会计人员根据冻结信息找出原因所在，比如是银行名称错误导致，亦或是银行账户错误导致，找出问题后需要联系商户修正电子合同的内容，由此才能再次发起提现。打款冻结后的处理，光靠业财系统是无法完成的，仍需线下财务人员思考并与业务人员沟通。财务分析是非常主观且灵活的工作，系统的代码设置在某种程度上是智能的，但它并没有独立思考能力，难以将问题与可能发生的原因完全一一对应起来，因此，如果前期没有设计好代码，就需要财务人员的线下操作弥补，否则程序将无法推动下去。

第三，业财系统跟不上业务变化速度。在如今的经济背景下，公司业务变动、更新非常快，系统跟不上瞬息万变的业务模式，互联网企业尤其如此。在小桔加油平台，财务人员常常会遇到商户反馈发票金额多开、少开或是发票信息错误的情况，要求退回重开。究其原因发现，其中某些开错的情况是由于商户营业执照名称有所变更或是营业主体进行了拆分，导致开票抬头不存在于系统数据库中。金额不对的情况也可能是由于系统默认将金额拆分至各个不同的门店，而商户现实中已将各个门店合并。由此看来，系统中显示的金额与商户信息未必准确。如此庞大的客户群体，成千上万的信息都存在变更可能，让所有的变化都实时反应在系统中，这是不现实的。因此，在业财一体化的机制中，业务信息的准确性仍有待加强。

第四，业务与财务界限模糊，考核機制不受员工肯定。虽然业财系统可以追踪员工的任务完成情况，但在业财融合的机制下，业务人员与财务人员未必认可企业所确立的绩效评价指标。我国的业财融合机制多以财务部门为主导，由于业务数据最终以财务指标的形式反映给管理层，且财务人员是直接与管理层对接的，因此业务人员与财务人员合作取得的工作成果大多表现为财务工作方面的价值，而业务部门的功劳不能很好地体现。业务与财务界限模糊，再加上业务工作时刻受到财务部门的管控，工作量大且灵活度低，由此导致的后果是业务人员积极性不足，从而财务工作也会受到阻碍。

四、小桔车服公司“业财一体化”相关建议

第一，改进业财一体化系统。随着信息技术的发展和业务规模的扩大，业财系统所包含的信息越来越多，所具备的功能也日趋强大，但仍不免出现上文所提到的准确性不够、安全性不够等情况。针对准确性，需要业财系统的设计更为灵活，比如，当一家商户的信息有所变更时，商户可自行在系统中进行更改，并上传证明性文件，此时系统能自动识别该证明，并对信息做出调整。这需要系统对多种证明文件有记忆，并能自动识别其真假。针对安全性，系统设计人员需要在多个环节设置防火墙或进行不同程度的加密，不同职位的用户需适用不同范围的权限，这需要财务系统根据用户的信息来决定授予权限的种类。比如在对账方面，若系统识别出用户非本公司正式财务人员，则将“实收金额”一栏加密或隐藏，而只留下“订单折后金额”、“平台服务费”等可公开信息。除此之外，系统的完善还需一道必要工序，即在系统被破坏时可触发应急响应，自动进行数据备份并快速恢复。由此才能使数据从录入到保存再到输出都变得更加准确并且安全可靠。

第二，设置业财合一的双职能岗位。在现有的业财一体化模式下，业务人员与财务人员合作达成的业绩难以按照双方公认的比例进行划分，如果绩效评价方式不被双方肯定，那么员工的积极性必然大打折扣。如今业务与财务界限模糊，那就将两者彻底融为一体，处于双职能岗位的员工需要完成业务与财务双方面的工作。在小桔加油平台，只有两位财务BP进行业务对接，若设置双职能岗位，可以按照合作商户的区域分类，不同区域设置配备一位双职能工作者，这样既可以使绩效考核更合理，员工的工作量也不会有较大波动。

第三，全面建立内部控制制度。首先，业财系统的健康运行需要内部监督机制，监管人员的主要工作是在业财系统内部各个环节进行不定期抽查。比如选取一些已由财务人员审批通过的发票，对照相关发票信息，检查对应的合同是否有效，如若发现信息错误或是合同无效的情况，需予以惩罚。其次，内部审计的加强也是必要的，随着会计管理制度的变更，新的制度与规范应用于系统开发乃至日常操作的各个环节，因此，内部审计人员需要检查各项制度是否得到落实，比如发票审核者与开票者权责是否分离，应收账款是否在规定时间内收回，会计数据在传递过程中是否发生变化等等，这些都需要内部审计人员进行不定期测试。

参考文献：

[1]徐晶晶. 企业业财一体化管理研究[J].全国流通经济.2019（23）

[2]曾敏.企业业财一体化研究[J]. 中国管理信息化.2019（15）

[3]楊濡菲.基于财务共享中心模式的业财一体化建设.[J]中国商论.2019（17）

作者简介：

胡倩雯（1998-），女，汉族，浙江温州人，中南财经政法大学硕士在读，审计学方向