我国商业银行内审工作面临的问题及对策

肖磊

随着时代的变化和发展，金融危机产生了强烈的影响，它会导致一些商业银行的倒闭，一些商业银行会进行重组。因此，应加强商业银行内部审计工作，深入分析存在的问题，有针对性地找到解决办法。在现阶段风云变幻的国际金融环境影响之下，我国的商业银行的境况以及经营情况也愈发难以预料变得扑朔迷离，各种金融机构之间的竞争也变得愈发激烈。不同时代之下对于金融体系的要求，我国的商业银行能否再国际金融洪流中独善其身就必须紧跟时代的脚步，不能被这个有挑战也有机遇的时代所抛下。为了能够应对瞬息万变的金融形势，我国商业银行首先要提高自身的风险管理能力，只有提高应对外界变化的能力才有资格谈发展和创新。而决定这一主要因素的关键是银行自身的内部审计体系是否健全并能够有效的执行，一家商业银行如果内部审计制度健全，同时具备较为完善的内部控制体系，在一定程度上会有效地提升这家银行在应对变化的风险管理能力，这也是一家银行生存立命之根本。

目前，我国商业银行没有对内部管理结构和内部控制进行事前建议和评价。当面临重大业务或内部控制制度时，内部审计存在一定的缺陷，没有更好的实质性审计。当银行业务没有创新的时候，内部审计工作的方法和内容就落后了，不能满足商业银行加强内部控制管理的需要，从而导致风险防范水平得不到提高。本文阐述了商业银行金融创新的理论背景以及在这一背景下存在的问题。进一步分析金融创新产品、服务和技术方面存在的问题，通过过去金融发展的经验和金融创新的理念，对商业银行在未来金融创新各方面的发展提出合理的建议和具体的思路。本文会重点围绕商业银行的内部审计及内部控制体系两方面重点探究我国商业银行在面临问题下的应对和决策。并对目前现阶段存在的问题进入详细深入的研究，以此找出对应有针对性地解决方法。

商业银行金融创新的背景和理论价值随着改革开放的不断进步，商业银行面临的主要挑战的发展，国内市场和国际环境的影响，金融创新的弱点，要求商业银行的产品、服务和技术水平不能满足时代的需要。内部审计是商业银行的必备性工作内容之一，在进行内部审计时，具有相对的独立性，这是为了保证审计结果的真实可靠性，主要分为两个方面的工作：审查和评价，其中各个环节会设计到银行的各个方面，占据了银行业务线的大多数范围，是商业银行内部工作的重要组成部分，尤其在风险管理和内部控制上起着相当重要的作用，既要保证银行的利益不受损失，也要保证内部审计所获取的结果真实有效。就我国目前商业银行内部审计的体系来说，相比较于西方一些较为完善的银行体系存在的问题还是比较多的，所以，在内部审计方面，我国商业银行可以借鉴部分西方国家有用且高效的实践经验以弥补自身的不足，以此来追赶和西方审计工作的差距。

一、目前我国商业银行在内部审计工作中所存在的问题

（一）我國商业银行内部审计不具备完整的独立性和权威性

商业银行的金融创新仍处于成长期，需要国际先进的管理经验和技术的支持。创新水平低、缺乏广泛的产业等问题解决。因此，分析商业银行核心竞争力与金融创新之间的关系十分重要。独立性是审计工作的基础，如果不能保证内部审计工作的完全独立，审计的结果势必会受到影响，这是我国商业银行目前所存在的一大劣势，也是关键问题所在。在我国，内部审计部门的任命和任务指派听令与上级领导，所获取的内容结果也要及时和上级反馈，丝毫没有自身的独立特征，相关的组织机构更不具备应有的权威和权力权限，当面对错误的人或错误的事，没有一柄能够形式权利的剑，这就导致了我国商业银行的内部审计效果不理想，不能真正的达到国际审计的标准，造成的后果则是，内部审计得不到应得的结果，相关审计人员更无法行使自己的职能和权利，银行的发展也渐而屡屡受制。

（二）我国目前的审计方法较为传统。

1.对金融创新点的理解不够深入金融创新的意义深远，需要对商业银行的深刻认识。目前，对金融创新的认识还处于初级阶段，没有认识到金融创新的现实意义和理论价值。许多商业银行只把金融创新作为传统的关联业务来处理，没有意识到金融创新带来的巨大商业模式转型的重要性。国外商业银行的发展充分利用了金融创新的两个动机：追求利润、规避监管和提高经营灵活性。我国商业银行没有意识到这两个动机，因此没有给商业银行带来实际利益。和西方一些金融发达的国家相比，我国目前所使用的内部审计方法较为传统和落后，所使用的合规性审计方法，还停留在事后找补救的阶段，比如，当我们在开始一个项目的审计工作时，更多的关注力都集中在了我们所收集的资料是否完整，或者是业务的执行者，执行方法上是否有错误不合规的情况，然后根据所收集的资料，所发现的问题来进行反馈，虽然再根据反馈的问题进行整改，完全属于事后监督发现整改的模式，这一点上西方国家就做的较好，他们较多采用的方式是通过内部控制的形式完成内部审计的工作内容。

2.咨询服务、投融资等金融工具投资过少，无法形成规模效益。特别是银行内部的信息技术专业人员较少，无法为客户提供优质的服务。此外，尽管近年来中国的商业银行推出了很多金融产品，但它们通常针对高收入群体，这使得大多数低收入群体无法进入信贷大门这一点我国目前还没有实现较为完善的内部控制管理体系，所以在一定程度上很难再风险发生前进行内部控制，风险预估，监督指导等事前的操作，这是我国商业银行目前的瓶颈所在，如何突破目前的传统模式，结合西方的审计方法创新出适合我国自己的内部审计体系，从而来提高商业银行的价值这一点真的很重要。

（三）我国急需加强内部审计相关人员的团队建设。

1.内部审计体系的完善的核心相关人员团队的建设，只有一个高效尽责的团队才能在内部审计中发挥更大的作用。但是就我国目前的情况来看，和内部审计相关工作的人员相对较少，这也和我国社会大环境息息相关，也与工作的性质并无关联。另一方面，我国针对内部审计工作人员目前还没有一个完善健全的培养体系，导致很多从事内部审计的人员并不具备一个合格审计人员所具备的综合素质，商业银行本身又缺少相应的经验和指导，就导致内部审计人员的审计能力越来越糟，工作效力不高，不能够从根本上解决银行所面临的风险和问题。当银行持久性地暴露在风险管理不足的漩涡之中，持久下去势必会影响银行的商业价值。