我国中小企业财务管理存在的问题及对策

朱静

[摘 要]中小企业是推动我国市场经济发展的重要力量。在日益激烈的市场竞争下中小企业的财务管理问题日益突显。文章通过分析中小企业日常经营过程中所存在的问题进行研究和分析。在此基础上针对这些问题提出了相应的建议和解决办法。即政府要加强对中小企业的扶持力度;创新融资政策，降低企业融资门槛;中小企业要加强自身管理;树立财务风险防范意识;建立科学有效的风险管理机制;提高财务管理人员的风险意识;提高财务管理人员的职业能力。

[关键词]中小企业;企业财务管理;成本控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.142

1 中小企业财务管理存在的问题

1.1 企业经营风险高，对外融资困难

第一，财务制度不健全，对外融资困难问题突出。近年来我国降低企业的注册门槛，全国掀起注册公司的热潮。各行各业的中小企业拔地而起，中小企业的财务管理问题也日益突显。中小企业注册资金少，缺乏专业的财务人员，企业获取的信息不对称，财务指标不符合银行贷款条件，信用等级低，银行融资贷款难度大。另外，中小企业经济规模等限制达不到股票、债券等融资方式，权益融资成本高，限制了中小企业的发展，最终导致对外融资问题困难重重。

第二，资本结构不合理，经营风险大。就目前我国整体而言，中小企业的规模相对较小且自有资金少，中小企业必须要进行融资才能满足日常的经营和发展。但是中小企业对外融资的情况却不容乐观：一是由于企业自身的规模小限制产品的工艺及质量，使得企业的产品缺乏市场竞争力;二是由于中小企业的经营收益不稳定难以满足正规金融机构的贷款条件，迫使经营者通过民间借贷引入较高利息的资金，导致企业的资产负债比偏高，大大降低了企业的偿债能力，使企业面临较高的经营风险。

第三，企业经营管理权高度集中，财务信息失真严重。在我国很多的中小企业投资者和经营者同为一个人，公司的规章制度和发展方向往往按照经营者的个人意愿去制定和规划。表现在：企业组织机构设置不规范，人员职责不明确，造成财务管理工作质量差和财务信息失真。甚至有些经营者为了追求经济效益往往会對各部门及财务管理者施加压力，暗示他们弄虚作假或偷税漏税。

1.2 企业发展缺乏科学的财务管理机制

在我国大多数的中小企业是家族企业，老板的亲信负责财务管理工作。这些人员大多缺乏专业的财务管理知识，因此企业常常缺乏有效的财务管理机制。即使有些中小企业建立了一套财务管理机制，但实际上也没有严格去执行。各个部门不理解财务管理机制的作用，不能有效的配合财务部门收集数据做深入的研究分析，导致财务管理机制空有其表。

1.3 企业发展缺乏科学的投资策略

企业发展缺乏科学的投资策略具体表现在三方面：一是由于我国中小企业的产品链过于单一，产品的技术含量低、市场竞争力弱，企业的收益稳定性差;二是由于企业的自有资金有限，融资能力差，经常错失良好的投资机会;三是由于企业的管理者对财务管理不重视，造成很多项目在投资前缺乏科学的财务预测、预算、分析，致使投资项目失败，影响企业的正常发展。

1.4 成本控制制度不完善

企业日常经营过程中，原材料的库存采购过多占用资金、成品库存积压严重导致存货周转率降低进而影响资金正常周转;为了占有更大市场，企业往往采取低价、信用政策等销售方式。过多货款无法按时收回，坏账损失严重;成本核算控制方面仍处于后计算方式，控制松懈、数据收集不全面导致费用分摊、成本核算不精确。

1.5 财务风险意识不深入

随着社会经济的高速发展，企业在行业市场的存活已经越来越艰难，哪怕细小的情况都会引发较为严重的后果。财务部门仅停留在落后的财务数据核算工作，未能提前对财务风险进行识别和预测，导致企业在发生财务风险时未能快速有效的作出相应的措施给企业造成损失。其他部门也未能树立财务风险意识，觉得财务风险是财务部门要去面对和解决的事情，与自身部门毫不相干，例如采购部门为了满足生产部门需求大量采购原材料。生产部门不能严格控制产品成本和质量，这些都在占用企业的资金和加大企业产品成本。

2 中小企业财务管理问题的解决措施

2.1 政府要加强对中小企业的扶持力度

中小企业的经营和发展离不开政府的扶持，政府可以通过以下三个方面扶持中小企业：一是政府可以通过结合中小企业的实际情况去制定或完善法律法规，使得中小企业的日常经营可以做到有法可依有法可循;二是政府可以通过财税方面予以支持。例如降低中小企业的税负;提高科研费用抵扣比例;简化企业的专利技术的申请条款;三是鼓励中小企业创造自主品牌，形成独立的品牌效益，政府也可以适当宣传本市的自主品牌，以便加强本市自主品牌的市场影响力。

2.2 创新融资政策，降低企业融资门槛

融资难一直是困扰中小企业发展的重要因素。现有的融资渠道门槛高、条件苛刻。政府应结合中小企业的境况，创新融资政策以及建立简便有效的中小企业信用担保体系。对发展较好的中小企业辅助其更上一层楼，可以采用权益资本筹资。合理使用财务杠杆筹资，从而降低中小企业的融资门槛，为中小企业铺建良好的资金渠道，让中小企业能够得到低成本的资金，从而抓住良好的发展机会。

2.3 中小企业要加强自身管理

（1）加强自身的资金管理。中小企业要根据自身情况制定合理的资本结构，确定适当的资产负债比，提高自身的偿债能力和抗风险能力。同时要根据财务指标科学的分析各项指标数据，找出有效的解决措施。例如如何降低固定费用和降低产品的成本费用等。

（2）提高产品的市场竞争力。中小企业要加强市场竞争力主要有以下三个方面：一是加强对新产品的研发投资，由于新产品的市场份额较少，产品的销售价格高利润空间大，可以弥补企业产品单一的缺陷，提高企业的综合竞争力。二是对技术设备更新改造，通过使用节能环保设备和新技术缩短产品的生产周期，降低产品的生产成本，提高产品的产量等。三是对人力资源的投入，加强对管理型人才和技术型人才的引进工作，也可以通过内部培养拥有高新技术人才。同时也要加强对生产人员的技术培训，提高生产技能，降低产品的单位成本，提高企业的市场竞争能力。