财务风险防范视角下的企业内控管理探讨

易昌厅

[摘 要]经济新常态下，企业面临着越发复杂的财务风险，在经营管理中需要切实做好财务风险防范工作，建立起完善的内控管理机制，以更好地应对不断发展变化的财务风险问题。文章结合相关概念，从财务风险防范视角，对企业内控管理中存在的问题及应对措施进行了探讨，希望能够帮助企业更好地防范财务风险，提高内控水平。

[关键词]财务风险;内控管理;资本管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.22.151

1 前言

企业在参与市场竞争的过程中，盈利是最为核心的目的，而现阶段，受各种因素的影响，市场环境的发展变化较快，无论是经济政策还是金融环境都受到了很大影响，企业也因此面对着各种各样的财务风险。基于此，企业必须加强内控管理工作，做好自身资源的优化配置，通过资产结构调整来保障资金安全，并且做好对财务风险的识别工作，制定出有效的应对和解决方案，避免不必要的损失。

2 相关概念

2.1 财务风险

企业财务风险指企业在实施各项财务活动的过程中，因为各种难以预料或者无法控制的因素，导致财务状况存在很大的不确定性，继而给企业带来损失的可能性。依照企业财务活动的具体环节，可以将财务风险分为流动性风险、信用风险、筹资风险和投资风险，如果依照风险的可控程度，可以将企业财务风险分为可控风险和不可控风险。企业财务风险的形成原因包括外部原因和内部原因，外部原因有宏观经济环境、国家财政政策、行业大背景等，内部原因有资本结构、投资决策、管理制度、人员意识等。财务风险对于企业的稳定发展影响巨大，需要企业切实做好防范工作。

2.2 内部控制

企业内部控制主要是企业为了实现自身的经营目标、保障资产安全所采取的相关措施，包括自我调整、自我评价、自我控制等。企业内部控制的要素包括环境控制、信息沟通、内部监督、控制活动以及风险评估等，在实施内部控制的过程中，必须坚持合法性、针对性、一贯性、适应性等基本原则，借助有效的内部控制，企业可以切实保障会计资料的准确性和完整性，推动生产经营活动的顺利实施，自身的财产安全也能够得到保护。

3 财务风险防范视角下企业内控管理的必要性

3.1 防范财务风险的客观要求

市场经济环境下，企业财务风险具有客观存在性，不可能被完全消除，不过借助有效的方法和手段，可以对财务风险进行防范，降低财务风险发生的概率。大量的实践表明，内控管理是企业防范财务风险最为有效的手段，借助科学的内控管理，企业可以提高自身财务管理的规范性和透明性，保证财务管理工作的效果，从这个角度分析，内控管理是企业防范财务风险的客观要求。

3.2 发挥人才优势的必然选择

财务风险的诱发因素多种多样，人员因素在其中占据主要地位，企业想要真正做好财务风险防范，必须将自身的人才优势充分发挥出来。通过内控管理的方式，一方面，企业能够及时发现财务人员在工作中存在的不足和问题，在配合监督机制的情况下，可以解决问题，加强对财务人员的监督管理;另一方面，企业可以通过有效的内控管理，完善自身的人才培训机制，做好财务人员的培训工作，提升财务管理人员队伍的整体素质，使得自身所具备的人才优势充分发挥出来。

4 财务风险防范视角下企业内控管理存在的问题

4.1 内控环境不健全

完善的内控环境是企业内控管理工作顺利实施的重要保障，不完善的内控环境可能引发各种各样的财务风险问题。市场环境本身的不可控性，使得企业在面对市场需求变化和相关政策的波动时，必须制定有效的内控管理制度才能很好的应对，而从实际情况分析，不少企业并没有在内控管理方面给以足够的重视，管理的重心被放在生产活动方面，没有建立起健全完善的内控制度，影响了内控管理工作的实施效果。

4.2 监督体系不完善

对于企业而言，很多时候之所以会面临各种各样的财务风险，一个非常关键的因素，就是没有对财务管理制度进行有效的贯彻落实，在财务管理权力过度分散的情况下，企业的财务管理活动也会受到很大影响，这一点在大型国有企业和集团企业中表现得尤其明显。当前，很多企业都缺乏完善的内部监督体系，或者虽然建立起了专门的内部审计机构，却不能保证机构的独立性，导致其在实施内部审计工作的过程中处处受到限制，无法很好地监督企业各部门的工作，这种情况下，企业想要提高自身的管理水平自然困难重重。

4.3 管理机制不合理

企业在实施财务预算管理时，需要安排具备较强专业能力、对工作认真负责的财务人员负责一些关键项目，如资产核算、成本核算等，有效整合资金使用情况，做好企业收入和支出情况的严格管控，明确资金运转情况，推动财务预算监督管理工作的顺利实施。而在这种情况下，企业管理层容易出现管理权利过分集中的情况，容易引发贪污腐财问题。对此，企业应该从预算管理的需求出发，构建起相应的资金管理机制，但是实际上，绝大部分企业在对资金进行管理的过程中，都存在着管理结构不合理的问题，无法实现对各项问题的有效监管，也无法准确地把握内部资金流动情况，极大地增加了财务风险发生的概率。

4.4 考核体系不规范

通过建设财务预算考核体系的方式，可以對预算实施情况进行考核，确保财务预算管理职责的合理划分，但是不少企业在落实相关管理工作的过程中，并没有与预算管理方案很好地结合在一起，也没有将相应的指标有效落实到实践中，缺乏对员工工作行为的约束和监督，严重影响预算考核工作实效性的同时，员工也存在工作积极性不足的问题。不少企业没有依照自身的物资采购使用情况、生产管理情况以及财务活动等建立相应的财务预警系统，也无法实现对各种财务业务活动的跟踪管控，这样很容易出现经济损失。

5 财务风险防范视角下企业内控管理问题的应对措施