国库集中支付电子化业务监管相关问题探讨

杨玉超

摘 要：国库集中支付制度自实行以来，在国家财政资金支付方面做出了巨大贡献。是国家财政改革的重要体现，同时也是财政改革的推动者。近年来中国电子支付及相关领域取得了飞跃式发展。截至现在，中国已经成为全球最大的电子支付国家。在此背景下，国库集中支付电子化业务管理已成为深化财政体制改革的必然要求。国库集中支付制度进程中，电子化业务已成为主流，凭借其安全、高效、方便等特点，电子化业务将会成为国库集中支付中不可或缺的部分。对此，本文针对国库集中支付电子化业务进行概述，并分析其中特点，对其中改革取得的成效进行解读，希望可以推动国库集中支付电子化业务蓬勃发展。

关键词：国库集中支付制度;电子化;监管

随着国库集中支付电子化改革的推进，现阶段全国行政单位范围内，已基本实现国库集中支付电子化管理。国库集中支付电子化的推进和完善要靠三点：一是收集、梳理各部门专户账号和预算部门信息，对系统基础数据进行更新维护;二是积极与农业银行、工商银行、邮储等代理银行沟通协调，做好业务数据测试准备工作，确保财政端与银行端网络畅通;三是密切结合各级业务人员，完成电子印章采集和配置，并开展相关业务操作培训，做到及时沟通实时解答，保障业务由线下到线上平稳过渡。国库集中支付电子化业务还需要有相关部门监督，保证制度在法律的规范下平稳快速发展。监管要集查询、统计、预警、分析、服务于一体，定期或实时反馈预决算数据、预算执行明细数据、绩效报告等信息，并不断丰富监督内容，使国库集中支付电子化业务实现全口径、全过程的预算审查及动态电子信息监督，增强预算审查监督的针对性和有效性。

1 国库集中支付电子化业务概述

1.1 国库集中支付是财政部门的重要职责

实施国库集中支付制度是财政管理过程中一个重要的环节。国库资金是存放在国库的财政预算资金，包括中央财政和地方财政的收入，是国家的全部预算收入，这其中从宏观角度来说，包括中央财政和地方财政的收入。因此国库分为中央国库和地方国库，国库资金亦分为中央国库资金和地方国库资金，其支配权分别属于财政部和各级地方财政部门。上缴国库的资金来自各个方面，国库资金主要由各种税收、各种纳入预算内管理的基金、政府借款和发行债券的收入等大类组成。

国库资金管理体系的产生具有它自身特殊性和历史文化背景，而最为根本的一点便是政府对财务资金多头账户的管理，大量地滞留于各个预算机构和部门的财务资金账户上，致使政府对财务资金的使用效率低下。而且国库的资金管理体系能够有效管好地方政府的收支，从制度上保证政府收付按预算的要求规范进行。这是OECD国家普遍采用的原因，也为世界各国的实践所证明。因此财政部门需要高度重视，严格遵守章程，把控国库资金流动。由于国库包括中央国库和地方国库，其涉及的范围覆盖全国，社会主义制度下国库资金就意味着全国广大人民群众的利益，管理工作不可能只由某个行政部门完成，所以各级财政部门都要坚守职责，各部门工作人员需要全身心为人民服务，贯彻落实好国库集中支付，保障国家和人们的利益。这是当代财政工作人员需要做到的事情，也是必须做到的事情。

1.2 财政利用国库集中支付，对部门花销进行监管

高度重视，统筹安排。国库集中支付电子化业务的推进，要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，把履职尽责和服务发展并重作为践行“两个维护”的重大实践检验。认真落实关于“各地监管局要充分发挥职能作用，提升财政资源配置效率和财政资金使用效益”具体要求，按照“规范统一、全面完整、及时有效、客观公正”原则，进一步提高站位、统筹安排、突出重点、细化要求，坚持要求不变、责任不变，全面加强国库业务监管工作的内控管理，明确职责分工，强化岗位责任，注重科学部署，不折不扣完成工作任务，维护好财经纪律。

强化学习，提升能力。牢固树立依法行政理念，紧扣服务财政改革工作大局，恪守职责边界，加强沟通学习，努力提升履职能力。一方面，加强业务学习培训。认真整理国库业务监管相关文件，梳理政策要点，根据部党组和局党组的有关要求，明确工作目标、审核范围、重点内容、时间安排、监管方式方法，结合往年工作经验组织人员系统学习规章制度和业务流程，有针对性地采取专题培训和自学相结合的方式开展业务培训交流，确保深刻领会文件要求和政策内涵，对工作中遇到的各种问题，及时向国库司请示，准确掌握精神内核，有效提升履职能力，以过硬本领做实做细财政国库业务。

闭环管理，提质增效。将部门预算监管工作重心转移至预算编制和执行监管环节，不断优化工作流程，改进工作方式，建立了全链条闭环式管理，有效提升监管工作质效。利用预算编制审核事前摸清预算单位工程项目用款需求，结合国库直接支付审核和财政授权支付监控，实地核查了解项目的基本情况、审核相关资料及支付凭证，掌握工程进度等基础数据，核实资金使用情况，发现并纠正存在的问题。将国库集中支付审核与预算审核、决算审核、银行账户管理等监管内容有机结合，逐步建立起全过程、全方位的监管体系。

2 国库支付电子化改革取得的成效

2.1 降低行政运行成本，提高工作效率

国库集中支付电子化降低运行成本的同时也降低了差错率。以往工作过程中，需要多人协作处理财政资金流动问题，这首先造成了人力成本提高，其次还存在人工出错风险，有可能使资金流失。资金流动过程中还需要大量纸质文件材料和相关工作人员出差，在项目中属于一笔额外开支，造成了资源浪费，项目成本提高。电子化改革后，财政资金转移由国库集中支付软件计算操作，免去了不必要的环节，降低了人力成本。线上资料随时调用，网络环境传输资料较之前人力传输变得更为安全、可靠、高效，降低差错率的同时也大大减少了行政工作人员出差次数，降低了财务支出。

国库集中支付电子化显著提高部门人员工作效率。随着国库支付电子化改革不断深入，近年国库集中支付工作量成倍增加，这给财政管理人员带来了巨大挑战。过去的财政人员工作方式是通过大量的纸质凭证进行工作管理，由于工作量大，纸质凭证多，造成了极大的不便捷。同时办理业务人员也深陷烦恼，在大工程项目实施过程中，项目大多涉及多个部门，这就需要多个部门的文件审批，业务人员在不同部门间来回办理业务，这往往需要大量的时间和精力，如果出现人为错误或遗漏，会给业务流程带来极大不便，严重影响业务推进。但随着电子化业务的推进，国库集中支付改变了以往半电子、半手工的处理方式，首先取消了大量纸质凭证流轉，电子业务软件系统的推广实施使得大部分纸质凭证都可以在网上进行查验，与此同时，电子印章、电子证件、电子校检都得到大力推广，办理业务人员从此无须在办理业务时提供大量纸质文件证明，也不再需要人工跑单、多人签章与手工核对，从根本上改善了办理业务时的麻烦，大大提高了工作效率。