中小民营企业资金管理存在的问题与对策

孙娟

摘要：中小民营企业经过改革开放40多年的探索和发展，已然成为国民经济中最为活跃的经济增长点。随着市场经济发展的变化，中小民营企业也正在向着更合理、更科学、更高效的方向迈进，在这一个过程中，如何高效、合理的调配使用资金，发挥资金最大的杠杆作用就显得尤为重要。文章介绍了中小民营企业资金管理在整个企业管理中的重要性，分析了目前中小民营企业在资金使用中存在的一些问题，并据此提出优化的具体建议。

关键词：中小民营企业;资金管理;财务管理

一、中小民营企业资金管理的重要性

（一）企业资金管理的内容

中小民营企业的资金管理主要包括资金的取得和资金的支付两大方面。资金的取得如贷款、拆借、收销售款等，具体取得的方式如果不同，财务核算也会不同。而资金支付因合同约定、金额大小、收款人所在地等不同，也可以选择不同的支付方式，例如是现金、转账支票、电子银行汇款还是网络支付？采取全额支付、分期付款还是托收承付等，不同的支付方式也会影响企业的经营活动。这些都是企业资金管理的内容。

（二）资金管理在整个企业管理中的重要意义

资金管理是企业管理中的重要内容，它不是单纯的“核算收入、控制成本、分配利润”，而在企业管理中自成体系。比如生产经营资金管理不善，收支链条就会断裂，企业就有可能破产;对外投资资金管理不到位，就有可能“血本无归”，造成股东利益受损，动摇企业组织根基。因此，良好的资金管理就是中小民营企业生死存亡的关键。

二、中小民营企业资金管理存在的主要问题

（一）领导的资金管理理念比较混乱

既然是民营企业，“老板”就是最大的领导。因为个体文化程度、知识层次、从业经历等的不同，领导思维、管理理念也是不同的。很多“老板”认为企业是自己的，资金如何支付自己说了算，全凭心情好坏，高兴了怎么付都可以，反之就是零容忍，就算损失再大也不改变，老板面子是第一位的，这是典型的“以人管人”。管理理念的混乱导致很多中小民营企业实质上没有资金管理制度可循。

（二）财务岗位设置不规范

因发展规模的不同，中小民营企业的财务岗人员配备也会不同。很多企业收、支岗位都是由一个人兼顾的，财务核算也是直接用收入抵付支出，以余额入库，往往是支等不到收就已经安排出去了。收支一条线的核算尽管在一定程度上为企业节约了人员成本，但从另一方面，随着企业的发展这种方式的弊端也会日益突显，因为企业的资金没有一个整体的统筹安排，财务核算就不能及时跟进，资金的使用效率就不高，这会直接影响到企业的快速发展。

（三）资金支付流程不规范

资金的支付流程应该是特定的，除个别情况不能随意变化，这是企业财务核算的基础，也是企业管理的基本要求。但是目前在很多中小民营企业，资金支付都不规范。比如生产经营中的材料采购，不管事后能否取得正规发票或取得的发票有没问题，只要相应票据上有领导签字就可以报销、部分大额支付仍用现金、企业资金拆借太过频繁且没有手续或手续不全、白条支出太多等等这些支付流程的不规范都会给企业财务核算造成困难，埋下隐患。

（四）财务核算缺乏系统性

中小民营企业的财务核算相对较为简单，但不管怎样，财务核算是一个企业的重中之重，必须严格按要求执行。而目前很多中小民营企业恰恰忽略了这一点，从原始票据的取得开始，只看有没税号？有没发票抬头？大小写金额是否一致？ 只要大方向没问题，名称差一两个字，书写不规范等都允许，只要领导签字，就直接转到财务做账。采购、消费都是随性的，没有资金计划。企业内控制度的缺失导致财务核算没有固定的严格的审批流程，缺乏系统性，这样很容易出现资金管理的税务风险。

（五）投融资缺失风险管理

对外融资在中小民营企业是很常见的业务。比如银行贷款，大部分企业主认为既然是贷款，银行说什么时间还我们就还，按时还本付息，保证企业征信良好就没什么问题。表面看似乎是这样，但实际上融来资金什么时间点还？如何还？怎样才能以最小的资金成本获得最大的利润空间等等，这些都是融资资金的风险管理，是需要有专业人员进行提前筹划的。对外投资也是一样，很多中小民营企业为了分散经营风险，优化企业的资金结构，会选择适度的对外投资。而如何选择投资项目？投资比例如何控制？资金如何支付等等这些问题都是要通过对相关数据进行计算、分析、对各种方案进行比较、最后择优选择，这样的方案才可能是综合风险最小的。所以中小民营企业在加强生产经营资金管理的同时也要重视投、融资金的风险管理。

（六）财务人员整体业务水平较低

中小民营企业因经营理念、自身规模、成本控制等等原因在从业人员数量、业务水平、薪酬等各方面都会选择和降低适用标准，特别普遍的是很多企业财务部门出纳岗会选用没有任何专业基础知识的所谓“自己人”，认为钱只有“自己人”管理才放心，这是非常错误的观念。出纳岗不只是收錢或付钱那么简单，专业知识的缺乏会给基础财务核算带来潜在风险，不专业的人从事专业的事只会越管越乱，而专业人员基于职业敏感度，他们在日常的收、支业务中会更容易发现企业资金管理及经营中存在的问题，并据此提出有效的解决方案，将很多风险控制在了萌芽状态，为后续的财务核算奠定良好基础。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）加强领导层的资金管理意识

企业管理不是制式的，也不是经制定就一成不变的，它需要随着行业、市场、周围环境的变化而做出调整。作为企业的决策者和领导者，企业的管理层要随时加强学习才能跟上这种变化，对于很多政策的解读可以借助专业的培训机构。中小民营企业作为国民经济中抗风险能力相对较弱的群体，管理层可以通过自我学习，参加培训，专家解读等多种方式学习，要多出去走走，看看别人是如何用好、用活新的政策，如何把新政策用新模式运用到自己的生产经营和资金管理中的，随时调整管理的思路和理念，这样才能在市场经济的大浪中立稳脚跟。