多级挣值法在科研项目成本与进度控制中的应用

廖八保

摘要：成本与进度控制是科研项目管理的核心内容，也是保证科研项目成功的关键。本文以H公司X科研项目为案例，探讨了基于多级挣值法下的成本与进度控制流程、实施应用过程和实施效果评价。实践表明，多级挣值法既能整体量化反映科研项目成本与进度，又能精准发现各层级子项目成本与进度控制过程中存在的问题，是一种有效的项目成本与进度控制方法。

关键词：多级挣值法;科研项目;成本与进度控制;应用

科研项目成本与进度控制是科研项目管理的核心内容。科研项目成本与进度控制主要關注影响科研项目成本与进度的各种因素，定期评估其偏离基准情况，以及偏离基准情况的应对。当前科研项目成本与进度控制的常用工具方法包括挣值分析法、甘特图、网络计划技术等。本文在总结传统挣值法理论的基础上，引入多级挣值法对H公司X科研项目成本与进度控制进行实证分析。

一、多级挣值法的提出

挣值法是一种能将项目的进度与成本进行联合动态控制的方法。诸多研究文献发现，传统挣值法存在项目整体挣得值结果掩盖子项目真实成本与进度情况，未考虑项目关键路径和非关键路等缺陷。2001年，学者弗雷姆提出在 WBS 的任何层次上都可以使用挣值法。笔者认为，多级挣值法是指基于 WBS 任务之间的时间逻辑关系，通过 WBS 下级子项目的挣值确定本级项目的挣值，对各层级项目的成本与进度进行联合动态控制的方法。多级挣值法相关指标体系与传统挣值法类似，由3个基本参数（BCWS、BCWP、ACWP）、4项评价指标（CV、CPI、SV、SPI和2项预测变量（ETC、EAC）构成。

二、多级挣值法的实践应用

（一）H公司X科研项目概况

X科研项目是H公司的重点科研项目之一，X科研项目研制周期从2016年至2018年，总经费1.5亿元。该项目涉及型号研制、预先研究、论证研究、试验件生产等，具有时间紧、任务重、技术难度高、成本控制难和研制过程中存在不确定性等特点。

（二）H公司X科研项目成本进度控制流程

为保证X科研项目顺利进行，H公司制定了成本与进度可视化工作控制流程，主要包括明确项目目标，建立项目组织，进行项目结构分解，制定里程碑计划，进行责任分配，确定工作关系及工作时间，编制网络计划，形成甘特图计划，编制资源计划、费用计划和其他计划，组织计划实施，动态监控计划的实施过程，处理偏差，项目验收完成，相关方满意。

（三）多级挣值法的实施应用

1.明确项目目标

X科研项目目标主要包括交付成果、进度计划、经费总额和质量目标等。交付成果：按照甲方要求，完成X产品研制并试制交付5套;进度计划，总工期36个月，从2016年1月1日开始至2019年12月31日验收交付;经费总额：总成本控制在1.5亿元以内;质量目标：满足研制合同相关技术指标和质量要求。

2.建立项目组织

为确保X科研项目完成，H公司建立了项目工作团队，由项目总师负总责，对项目的全局工作进行把控，管理成本、进度、质量、技术等方面的工作，对项目实施过程中的各项资源进行调配，定期组织项目分析会，发现偏差及时采取纠偏措施，确保X科研项目按计划完成。项目部、设计部、工程部、采购部、生产部、质量部、财务部和人力资源部作为职能部门，部门主管领导和业务经理按照职责分工负责相关工作。

3.项目结构分解

X科研项目批复后，按照《武器装备研制项目管理》（GJB2993-1997）将研制阶段分为论证、方案、工程研制、定型和小批生产这几个阶段，编制了X科研项目工作计划WBS分解，总共分为四级，第一级子项目编号1，第二级子项目编号1.1，第三级子项目编号1.1.1，第四级子项目编号1.1.1.1，以此类推。根据上面的工作分解结构和活动定义，向工作分解结构的每一层工作包分配相应的工作任务并落实责任，落实了每项工作的执行主体，显示不同小组成员负责完成的不同的工作任务，同时也分清组织中成员的职责。

4.制定项目时间计划

采用多级挣值法进行项目成本控制，首先在实施前就要制定整个项目的进度计划，确定各子项目具体的工作内容、工期以及各子项目之间施工顺序逻辑关系，为多级挣值法的实施提供基础必要条件。X科研项目时间计划主要包括工作关系（紧前和紧后工作关系）的确定，工作持续时间的确定，双代号网络图的绘制，关键路径的确定，最终以甘特图的形式展现时间计划。

5.制定项目资源与费用计划

X科研项目制定资源和费用计划的主要依据是工作分解结构、项目工作计划、项目批复文件、合同和历史经验数据等资料。在制定资源计划时，参考行业专家意见，运用资源计划矩阵、资源数据表等工具。由于X科研项目成本归集适用于1765号文件规定，因此对每项工作按设计费、材料费、外协费、专用费、试验费、固定资产使用费、工资费、管理费等进行预算估计分配，这些将作为度量和监控项目实施过程中成本支出的重要依据。根据项进度计划，确定每单位时间内需发生的各项成本。累计成本计算公式：，其中表示单位时间t计划累计支出成本额;表示单位时间n的计划支出成本额;t为检查计划时刻。

6.跟踪项目进度计划

X科研项目研制周期较长，合同金额较大。在项目实施前，明确各部门或责任人需要每季度末报送的项目进度和成本信息，项目经理负责审核汇总，财务经理根据数据监控表编写X科研项目成本季度偏差原因分析报告并提出纠偏具体措施。项目总师组织召开项目例会，布置成本季度纠偏工作。通过以上周而复始，最终完成项目研制任务。

7.传统挣值法分析

以时点为监控点，X科研项目BCWS为14，400万元，BCWP为16，980万元，ACWP为15，719万元，CV=BCWP-ACWP=1，261万元，SV=BCWP-BCWS=2，580万元，CPI =1.08，SPI=1.18。挣值分析法曲线图如图1所示。X科研项目研制在时点有节余、进度提前、效率高。假设当前状态会延续到项目完成，则EAC=BAC*ACWP/BCWP =13，330.60万元，项目成本节约1，069.40万元。假设一年按照365天计算，则预估项目研制完成时间927.97天，总研制时间缩短167.03天。

8.多级挣值法分析

以时点为监控点，X科研项目共有二级子项目6个，三级子项目20个，四级48个。由于篇幅限制的原因，本文仅列出三级项目之一2.1.1整机下的四级项目挣值汇总过程，其他子项目挣值均采用该方法自下而上汇总，最终得出X科研项目挣值指标。根据X科研项目挣值指标监控数据表，可以计算出：

从表1看，子项目2.1.1整机在时点整体有节余、进度提前、效率高。但是，2.1.1.3總体强度设计子项目进度延误。因此，从整体项目挣值分析结果得出的结论难以反映各子项目的真实情况，通过多级挣值法可以发现存在问题的子项目。

通过重复上述计算，可以层层汇总X科研项目二级子项目的挣值，并对其效果进行评价，如表2所示。

从传统挣值法评价结果看，X科研项目成本与进度控制取得较好成果，成本实现了节约，进度实现了提前，如表2所示。但从其二级子项目挣值分析结果看，部分子项目出现超支、进度延误、效率低等情况，与X科研项目整体进展情况不符。因此，若仅采用传统挣值法对项目整体进行分析，将无法及时发现子项目在成本与进度中出现的偏差，如果不重视子项目的偏差情况，不及时对其进行纠偏控制，最终可能会造成整个项目的成本控制出现严重问题。

三、多级挣值法的实施效果评价

H公司在X科研项目成本与进度控制中应用多级挣值法，在科研项目过程管理、成本和进度控制、科研项目团队绩效考核等方面取得了一定效果，具体如下：

（一）实现科研项目过程管理可视化

H公司建立了科研项目计划与控制管理流程，各阶段流程管理实现可视化。首先，在科研项目策划阶段，明确科研项目的总体目标，建立强矩阵式的项目管理组织，开展项目结构多层级分解，制定项目里程碑计划，进行责任分配、工作关系确定、关键路径确定，编制网络计划、资源负荷图、累计成本负荷图、成本基准线BCWS等。其次，在科研项目计划实施阶段，跟进项目、采集信息，动态监控计划的实施过程，不断获得各级子项目的ACWP和BCWP曲线，直到项目完成。最后，在科研项目纠偏提升阶段，如果与计划一致，则继续执行;如果产生偏差，则及时采取纠偏措施纠正，改变了传统科研项目管理前松后紧的现象。

（二）实现科研项目成本进度控制同步化

多级挣值法能够客观反映工作分解结构中的每个层级子项目的成本进度控制情况。X科研项目应用多级挣值法对项目进行成本进度控制，当科研项目进展到某个检查时点时对科研项目进行检查，统计BCWS、ACWP和BCWP三个基本参数值，计算CV、SV、CPI和SPI四项评指值，按照专家评估意见测算EAC和完工工期。以检查时点为例，X科研项目实际成本支出低于预算值、进度较原计划提前、计划执行效率高。如果按目前进展情况测算，该项目总成本节约一千万元，研制周期可提前约5个月。论证、方案、定型和小批生产等二级子项目出现超支、进度延误或效率低等情况，需要及时预警并采取合理地纠偏措施，使科研项目的成本与进度实现同步控制。因此，多级挣值法在X科研项目的成本和进度控制方面实现了同步，克服了依靠项目管理人员的主观判断科研项目进度的情形。

（三）实现科研项目团队绩效考核数据化

根据X科研项目的工作分解结构和资源计划，向工作分解结构的各层级项目分配相应的工作任务、成本控制目标并落实责任，落实了每项工作的执行主体，显示了不同小组成员负责完成的不同的工作任务和成本控制目标，各级子项目团队、组员的权责利界定清晰，避免了项目团队人员相互推诿扯皮。多级挣值法为该科研项目的成本进度绩效评估提供了科学的、定量的、准确的评价指标。公司管理层可以应用挣值结果对该项目负责人绩效考核。项目总师可以应用重点子项目挣值结果考核子项目负责人。子项目负责人以子项目中具体每项任务的成本进度控制结果为依据进行团队成员量化绩效考核。

四、结束语

有效的成本和进度控制是保证科研项目成功的关键。实践证明，多级挣值法是一种有效的项目成本与进度控制的方法，既能整体量化反映项目的成本与进度，又能精准发现各层级子项目成本进度控制过程中存在的效率、成本和进度问题。目前，多级挣值法在科研项目成本与进度控制领域应用处于起步阶段，希望本案例的应用成果能够为后续相关研究提供借鉴。当然，多级挣值法也存在局限性，它与企业的经营管理水平、项目人员素质、项目复杂程度等相关，未考虑项目的质量控制、安全控制、环保控制和风险控制等。

参考文献：

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