小微企业税收筹划存在的问题与对策分析

摘要：小微企业是我国经济体系中的重要组成部分，数量众多，其分布广泛，对于国民经济发展而言，具有重要的意义，而市场竞争的激烈，让它们中的一部分，难以抗住压力，导致盈利情况下滑。基于此情，文章将从企业内部管理角度的税收筹划层面出发，试析小微企业税收筹划相关问题，进而为企业管理者提供一些可参考性依据。

关键词：小微企业;税收筹划;问题 ;对策

引言

经济全球化的发展，让越来越多的企业纷纷入驻我国，进而导致了市场的激烈竞争，同时，也促使企业的优化发展，而对于众多小微企业而言，其规模小、资金少，融资渠道狭窄等问题，导致其在竞争中，一直处于劣势地位，因此，如何扭转这一现状，将值得相关从业者深思，文章从税收筹划角度出发，为小微企业发展提供了新途径，旨在通过所述，帮助小微企业顶住压力，实现企业的快速成长。

一、小微企业开展税收筹划的意义

1、减轻小微企业的纳税负担

小微企业虽然投资成本较低，但随之而来的则是经济收益也相对较低，加之其他同行业的竞争，使得小微企业生存难度进一步增加，与此同时，企业还需承担相关的税收费用，因此，从税收筹划角度出发，利用符合法律法规的方式对企业的纳税问题进行合理规划，能够为企业节约一定的成本，扩大其经济利益，为其继续发展奠定基础。

2、有效的规避小微企业税率风险

小微企业想要有效的规避税率风险，必须要求纳税人严格按照我国的法律法规严格采取合理有效的应对策略，具体是把企业自身的经营运作情况以及在纳税过程中所产生的各种风险相互结合，并进行有效的分析，从而达到规避税收风险的目的[2]。小微企业的税率风险主要以心理风险以及法律风险为主。小微企业的纳税人在减轻企业的税收负担的过程中如果直接选择逃税的方法虽然能够把纳税额降到最低，但与此同时会使小微企业承担巨大的法律风险，并且逃税会对小微企业的纳税人造成个人的心理压力以及负担的加重，从而不利于小微企业的正常经营。

二、小微企业税收筹划存在的问题

1、小微企业对税收筹划认知不足

根据实际资料显示，大部分的小微企业管理层对税收筹划工作的认知存在不足的现象，把税收筹划认为是只由国家税务部门来负责的工作，而小微企业自身按照国家相关的法律法规，只需要在规定时间内进行缴纳税额就行。除此之外，由于大部分的小微企业实际运用的纳税政策有一致性的特点，导致其缺少有效筹划的可能，因此這些企业会错误的将税收筹划行为定义成违反国家法律法规的舞弊行为。针对这种情况，需要小微企业能够引起足够的重视，提高自身对税收筹划的认知，避免造成对企业发展不利的情况出现。

2、小微企业的财务管理水平不高

在一般情况下，较为大型的企业对相关财务工作人员各方面的培训情况非常的注重，尤其是相关财务工作人员对相关税收法律知识培训情况，并对相关财务工作人员的整体专业能力和职业素养严格的把关。而大部分的小微企业在对相关财务工作人员的知识培训方面并没有引起足够的重视，这种情况的发生主要由于是受到企业管理层的重视程度、管理层的文化水平以及企业发展规模等因素所导致的。长久以往会使得小微企业的相关财务工作人员整体专业能力和职业素养无法得到进一步的加强，与那些大型的企业差距会越来越远，除此之外，部分的小微企业在开展财务管理的过程中，没有对事前的预算和过程中的管理控制环节进行充分考虑，只注重已经发生过经济情况的事后核算[3]。同时这些小微企业的相关财务工作人员在工作中通常只会凭借自身的经验来进行财务工作，没有专业性的知识来对财务工作进行有效的处理，从而对财务工作的效果造成严重的影响。

三、解决小微企业税收筹划问题的具体对策

1、提高小微企业税收筹划的风险防控意识

针对国内小微企业当前的税务筹划风险防范意识不高的问题，在企业进行税收筹划过程中的风险控制上会有较大的影响。因此企业相关的税务工作人员提高税收筹划意识，并且充分认识到税收筹划过程中风险控制的重要性，同时进行税收筹划的环节中严格按照国家法律法规来执行，从而确保企业风险控制的科学性与合理性能够得到最大限度的保障[4]。与此同时，企业相关的税务工作人员在实际工作中要结合企业的实际情况来执行，不能只注重降低企业税收的压力，通过采取相应的措施来促进小微企业经济长久稳定的发展。

2、提高财务工作人员专业素质

小微企业在展开税收工作的过程中具有较强的可操作性，因此对企业相关的税务工作人员的要求比较高，要求不仅要具备相关的专业知识，还要能够实际的应用出来。除此之外，由于小微企业税收筹划涉及范围比较广泛，使得企业相关的税务工作人员在具体税收筹划过程中，对于风险控制的环节，不断提高自身的临场应变能力，才能够更有效的保证税收筹划能够正常的开展。

3、建立以财务为核心的税收管理体系

小微企业为了能够进一步提高自身的发展水平，必须注重企业自身核心竞争力的提升，按照相关的标准和要求，符合国家法律法规的前提下通过制定合理的税收管理不断提升企业凝聚力。除此之外，企业管理层还要建立以财务为核心的税务管理制度，并且结合实际情况对其不断的进行更新和完善，同时还要注重企业财务管理的有效性，从而促进企业税务管理效率的提高。

结束语

综上，在市场竞争激烈的情况下，小微企业一定要认清税收筹划的重要性，与此同时，不断完善自身的财务风险防控体系，在运营中寻找其中不足，并采取针对性措施加以解决，只有这样，小微企业才能不断壮大，为现代化经济建设贡献一己之力。

参考文献：

[1]农小婵.中小企业防范税收筹划风险研究[J].现代营销（创富信息版），2020（9） .

[2]吴萍.小微企业税收筹划及风险管理分析[J].经营者，2020（15）.

作者简介：高郡，出生日期：1998年11月16日，性别：男，籍贯：辽宁省宽甸满族自治县，专业：税收学，学校：辽东学院

辽东学院 辽宁 丹东 118000