投资项目建设阶段的过程管控与对策研究

刘金梅

摘要：投资项目管控，在项目建设中需要定期收集信息并对所收集的信息进行动态分析与比较。作为财务管理者，管理投资建设项目，首要任务是对投资项目建设过程中所发生的金额与投资预期的收益目标进行管控，以建设项目总预算总额为目标，对建设过程中所发生的实际金额作动态分析。如出现与投资项目总预算加大偏差时，应剖析其原因并及时采取措施纠正偏差。文章首先对投资项目建设过程中存在的问题做了详细分析，分析了项目建设管理过程中的重点和难点，并对对管理重点难点进行了研究，所提出的解决措施对提升投资项目管控水平具有借鉴作用。

关键词：投资项目建设;过程管控;对策研究

一、投资项目建设过程中的管理与控制的内容

（一）项目建设资金使用计划的编制

投资项目建设阶段的计划控制是根据项目的总体目标要求及项目建设的实施细节进行资金分配。投资控制的出发点是为了确保实现投资收益预期目标。因此，编制资金使用计划是投资项目建设的必要环节。在编制资金使用计划期间，需要对项目建设中年度、季度、月度的资金使用额度进行合理控制，严格执行资金支出额度的审批流程。按照贷款合同中的约定，按期向贷款银行提交用款计划书，对各项资金计划及其变更，做到有文件依据、有详细说明并做好书面记录留存备案。科学管理项目资金。有计划地使用项目资金，是确保项目建设顺利进行的保障，在投资项目资金使用计划编制过程中，也可采取合理地削减项目投资包括子目标值目标值、各细节目标值组成的总目标值。

（二）投资控制点的设置

施工阶段的投资控制主要以工程预算或工程合同价格为基础。整个项目预算总成本或者合同价格是主要的控制点，具体可分为劳动力成本的控制、材料费用的控制、机械费用的控制、其他直接成本和间接成本;也可以把整个项目模块划分为若干個子项目和项目分项按照每项投资金额占总投资金额的百分比作为控制点。

（三）项目建设进度与支付的控制

项目进度款的支付是根据项目实际完成情况，支付项目建设中所消耗的资金补偿。工程进度款的支付依据是建设单位提交的《工程竣工价格结算表》和《工程竣工结算表》及相关证件，经监理工程师签证后可按月结算。

（四）工程变更的处理

工程变更包括工程结构的变更和合同变更。工程变更的处理是投资管理的重要内容之一。根据项目的实际情况可以合理变更，在变更中要保证变更后不影响原有功能属性、不改变原有的施工标准，合理使用工程变更有利于项目成本的控制;合同变更处理。因施工单位施工方法不当或施工单位组织管理不善造成费用增加的，应严格按照合同及附件的规定，及时处理合同变更。对于与合同规定不符的以及证据不足的，施工单位要求变更或增加费用的不合理要求，应严格执行合同规定予以拒绝。

二、投资项目建设阶段管理中存在的问题

（一）项目前期策划粗糙、预算失效

投资类项目全面的前期策划，不仅是项目建设阶段成本费用执行情况的考核依据，也能引导和控制投资项目的投融资行为，协助投资项目做好资金管理工作。而实际情况中，项目前期策划书编制人员往往缺少经验数值作为参考依据，也没有详细了解项目自身情况，未能周全考虑项目所在区域各种利弊因素。投资项目的前期策划书普遍存在粗略、漏项、估价随意、未考虑区域情况等问题，无法在项目的建设过程中起到引领和考核的作用，无法在建设过程中起到应有筹划和管控的作用。

（二）融资渠道单一、融资成本高

首先，投资项目融资主要采取政策性银行贷款，融资渠道单一。同时银行体系考核投资项目还款能力依然采取抵押、质押、担保等常规模式，而新成立的投资项目资产不足以提供符合条件的担保，存在一定的融资困难。其次，银行贷款提供的还款方式大多为等额本息，在该种还款模式下实际利率约为名义利率的2倍，融资成本较高。并且在利率下行情况下，按照原利率的资金成本并不划算。

（三）财务管理体系不健全，考核指标不明确

投资项目的财务管理工作复杂，不确定性因素多，财务风险高，过程中缺乏有效监督，职责划分不清，考核指标不明确。建设期收益、经济效益动态分析、预算与实际差异分析、收入利润情况都未形成明确的制度规范纳入财务管理考核。投资事业部对投资项目的业务指点和引导不到位，管理公司对投资项目财务工作的监督和帮扶不到位，投资项目对自身财务工作自查自纠不到位。

（四）资金集中管理不到位、缺乏详细的使用计划

项目建设阶段需要大量的资金，筹资风险高，筹资代价大，资金的使用融通稍有不当，不仅影响投资项目本身的运营，而且会明显影响所属管理公司或集团内部资金运转。目前，投资项目普遍存在资本金沉淀的情况，资金收付缺少详细的资金使用计划，因资金沉淀而发生的融资成本和失去的机会成本应纳入财务管理工作考核中。资金的使用过程中，审批制度是否完善、成本费用是否合理缺少相应的制度细则作为评判标准。

三、投资项目建设过程中经营绩效管理改进对策

（一）投资项目建设阶段的经营绩效管理

项目经营绩效管理是指将企业总体目标层层分解，投资项目根据自身情况和建设任务，在职工中建立系统的绩效考核体系，激发职工的工作积极性和主动性，以实现企业的战略目标。它应当至少涵盖四个方面：预算管理绩效、进度管理绩效、财务管理绩效、质量管理绩效。

1.预算管理绩效

指的是在项目的建设发展过程中，对预算的执行情况进行考核，投资项目的管理应建立全面预算及成本管理体系，开展预算与成本控制管理。制定预算管理绩效考核指标至少要考虑三个方面：一是预算的审批流程是否完善;二是在预算执行过程中是否密切关注投资环境和投资条件的变化，对直接影响项目实施和投资效益实现的重大风险是否进行了研究，是否制定应对措施，并将措施上报公司投资事业部;三是是否定期出具预算执行情况分析报告，是否定期对预算与实际的差距的原因进行了探究。