煤电企业煤炭采购的成本绩效研究

李 明 对外经济贸易大学

一、问题的提出与意义

2015年3月，《关于进一步深化电力体制改革的若干意见》(中发〔2015〕9号)发布，11月30日，“9号文”6大核心配套文件也出台，新一轮电力体制改革强势推进。

可以预见未来电力市场竞争将更加公平、充分、直接、激烈，由于电产品几乎没有差异性，市场对企业在成本控制方面绩效提出更高的要求，研究成本绩效更显必要。

二、火电企业成本特点

火力发电企业的主要成本包括煤炭费、水费、材料费、修理费、职工薪酬、折旧费等。其中煤炭成本占总成本的60%—70%，占变动成本的99%，是火电企业成本管理的重点。单位售电煤炭成本与发供电煤耗及煤价相关。

发供电煤耗在短期内波动幅度不大。2019年，华电集团供电煤耗完成298.3克/千瓦时，同比下降2.03克/千瓦时，降幅0.77%；国家电投集团供电煤耗299.84克/千瓦时，同比降0.54克/千瓦时，降幅0.18%。国家能源集团供电煤耗完成304.8克/千瓦时，同比下降1.6克/千瓦时，降幅0.52%。

标煤单价波动幅度明显。据中国电煤价格指数(全国)显示，2014年1月此指数为495.79，2016年1月为326.67，2018年511.02。经计算，2014年至2019年中国电煤价格指数平均值455.19，均方差75.17，离散系数高达16.51%。如考虑具体火电厂来煤渠道、煤价控制手段等限制因素，煤价实际变动幅度远高于此。在较短的时间段内，煤价波动幅度也更大，2016年中期，煤价在三个月内飙升60%以上。

综上所述，单位售电煤炭成本主要受标煤单价影响。

三、常规的火电厂绩效评价方式及存在的问题

各发电企业目前常规采用绝对值评价方式，以最常设置的利润指标为例，按照固定的电量、煤价等边际条件计算利润全年预算，实际完成利润值与此进行对照，从而计算评价结果。少部分企业计算弹性预算，对产量指标进行调整。

无论是固定预算，还是弹性预算，均没有对发电最大的变动成本进行合理的评估。但实际经营情况往往是，煤炭价格由市场供需确定，发电企业总体上在某一时间只能随行就市，接受市场价格。就全年来看，煤价下行年份，发电企业无需努力即可完成年度煤价目标，而煤价上行年份，企业努力也无法完成年度目标，这样的绩效评价方式不利于提升企业积极性。

四、煤炭采购绩效评价新的思路

鉴于煤炭价格由市场供需情况确定，单一发电企业无法决定某一时刻煤炭价格，但从全年来看，如能做到煤价低的月份增加采购量，煤价高的月份降低采购量，则能有效降低全年煤炭成本，提升成本绩效。

从理论上讲，按照煤价从低到高对全年各月进行排序，煤价低的月份增加采购量使库存达到最大值，当月增加产量消耗上月库存煤量，煤价高的月份保持库存为零，产量为零。

五、基于煤价波动的成本绩效模型

为方面描述，模型中参数定义如下：

Gm——第m月的煤炭采购量

K——煤炭库存量

Jm——第m月的标煤单价

C——煤炭成本

H——煤炭消耗量

在目前的电力市场行情下，煤电企业全年发电量相对稳定，则全年耗煤量相对固定，为简化模型，假设全年耗煤量为固定值。另一方面，与全年耗煤量相比较，发电企业库存容量较小(按照国家发改委建立最低库存和最高库存制度的要求，电厂存煤要达到15天以上的合理水平，15天就是最低库存，但也不要超过30天的水平)，可同时假设全年采购量等于全年耗煤量。即：

H全年=G全年=A

对全年12个月的煤价从高到低进行排序，当m=1时，煤价最低，m=12时，煤价最高，即：

J1＜J2＜……＜J12

为降低成本，煤价较低的月份进行采购。由于全年采购量为定值，则必存在某个月份a，其煤价较高，超过此煤价则不进行采购，可用以下公式进行描述：

在此a-1个月份中煤炭库存最高，在第a月采购剩余的需采购量，则全年采购煤价最低，可表示为：

C全 年 最 低 =G1×J1+ G2×J2+……+ Ga-1×Ja-1+[A-(G1+G2+……+Ga-1)]×Ja

按照煤价排序，前a-1个月采购量为最大库存K，为达到全年采购量A，剩余量由第a个月采购。则：

C全年最低=K×(J1+ J2+……+ Ja-1)+[ A-K×(a-1)]×Ja

同理，由于全年采购量为定值，则必存在某个月份b：

G1+G2+……+Gb＞A

G1+G2+……+Gb-1＜A

在此b-1个月份中煤炭库存最高，在第b月采购剩余的需采购量，则全年采购煤价最高，可表示为：

C全年最高=G12×J12+ G11×J11+……+ Gb-1×Jb-1+[A-(G1+G2+……+Gb-1)]×Jb

按照煤价排序，后b-1个月采购量为最大库存K，为达到全年采购量A，剩余量由第b个月采购。则：

C全年最高= K×(J1+ J2+……+ Jb-1)+[ A-K×(b-1)]×Jb

满足C全年最低时，则采取了最优采购策略；满足C全年最高时，则采取了最差采购策略。实际经营过程中，每个月份库存介于最高库存与最低库存之间，全年的煤炭成本C实际介于C全年最低与C全年最高之间。

计算C实际在C全年最低与C全年最高之间的分位数F

实际分位数可以作如下应用：

1.实际分位数与往年分位数进行比较，可以表明供需匹配度成本绩效变动情况，分位数越高此成本绩效越高。

2.实际分位数与其他企业分位数进行比较，可以表明供需匹配度成本绩效在市场中所处水平。

六、实际应用举例

(一)甲火电厂煤场最大库存量为30万吨，2020年各月煤价及采购量如下表

指标单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月煤价元/吨 630616600567547564598639612579604627采购量万吨 12.9 14 12.2 12 9.817.619.320.120.321.720.419.7

为合理评价其2020年煤炭采购成本绩效，做以下测算：

将煤价按照从低到高进行排序，分别为5月、6月、4月、10月、7月、3月、11月、9月、2月、12月、1月、8月。

甲电厂全年采购量为200万吨，为降低煤炭成本，其最优采购策略为5月、6月、4月、10月、7月、3月采购量为最大库存值30万吨，合计180万吨；11月份采购20万吨。此策略下，全年采购量依然为200万吨，按照煤量、煤价加权计算全年采购成本，为115 730万元。

如采用最差采购策略，则8月、1月、12月、2月、9月、11月每月采购量为最大库存值30万吨，合计180万吨；3月份采购20万吨。此策略下，全年采购量依然为200万吨，按照煤量、煤价加权计算全年采购成本，为123 840万元。

按照实际采购情况计算全年采购成本，为120 209万元。

C全年最低=115 730＜C实际=120 209＜C全年最高=123 840，计算分位数为55.22%。

(二)甲电厂2020年燃料采购成本绩效与2019年比较

2019年各月煤价及采购量如下表：

指标单位 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月煤价元/吨 637639645619601609631613635676708707采购量万吨 16.98.911.312.915.826.622.524.317.120.122.221.4

按照相同方法计算2019年全年最低燃料成本、全年最高成本及实际成本。

C全年最低=136 980＜C实际=141 808＜C全年最高=144 940，计算分位数为60.65%。

2020年分位数55.22%＜2019年分位数60.65%，说明2020年实际燃料成本更加接近最低燃料成本，2020年燃料采购成本绩效更优。

(三)甲电厂2020年燃料采购成本绩效与乙电厂2020年燃料采购成本绩效比较

2020年乙电厂各月煤价及采购量如下表：

指标单位 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月煤价元/吨 637639645619601609631613635676708707采购量万吨 16.98.911.312.915.826.622.524.317.120.122.221.4

按照相同方法计算2020年乙电厂全年最低燃料成本、全年最高成本及实际成本。

C全年最低=99 840＜C实际=100 533＜C全年最高=104 640，计算分位数为14.44%。

乙电厂2020年分位数14.44%＜甲电厂2020年分位数55.22%，说明2020年乙电厂实际燃料成本更加接近最低燃料成本，2020年乙电厂燃料采购成本绩效更优。

七、提高燃料采购成本绩效方法

(一)重视煤炭市场研究，提升煤炭价格走势预判准确性，尤其要关注具体火电厂所处环境的影响，如主要供应商的生产情况、运力情况、国家对煤炭价格调控情况等。

(二)提升煤炭合同的执行力，在预判煤价下行时要能够提升煤炭采购量并进行电力生产。

(三)加大煤炭储煤空间的利用，能够在储煤能力范围内尽可能提升最高库存和最低库存。

八、结语

在电力市场深化改革的背景下，火电厂煤炭采购的成本绩效研究愈发重要，传统直接设定煤价绝对值目标的评价方法已不适用。本文提出了基于煤炭价格波动，考虑火电厂煤炭最大库存，在全年煤炭采购量基本固定的情况下，计算全年最低煤炭成本及最高煤炭成本，进而计算实际煤炭采购成本分位数。以分位数为标准，可以在不同电厂间比较煤炭采购的成本绩效，也可以对比同一电厂历年煤炭采购成本绩效的变动情况。此种评价方法鼓励火电厂开展价格预测、提升煤炭采购能力，从而提升火电厂绩效。