探讨财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

摘要：我国对市场进行调控的主要手段就是国家的财政与税收政策，通过合理的财政税收政策规划就能够对我国现有的资源展开合理的分配，从而保障市场经济的平稳发展。因此财政税收政策对我国中小企业来讲，有着重要的促进发展作用，能够减轻他们的纳税重担，并提高中小企业的核心竞争力，从而促进我国国力与经济的稳定发展。对此，本文将分析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用，以供参考。

关键词：财政税收制度;创新;中小企业;扶持作用

引言：中小企业在增加就业机会、增加财政收入、推动技术创新等方面发挥重要作用。因此，中小企业的发展理应是政府关注的重点、投入的重点。中小企业在发展中仅仅依靠自身明显不够，其必须寻求政府的"庇护"。而政府对中小企业的引导扶持最有效的方式是颁布系列的优惠税收政策，以税收优惠政策鼓励去扶持中小企业的发展。

1 财政扶持中小企业的方式简介

1.1 税收减免

对企业的财务影响，其中税收增加了企业成本，降低了企业利润，进一步影响了人们对企业的参与。因此一些减税可能会增加公司的利润，这样将会有越来越多的人继续推进业务，提高竞争力。有旨在确定企业研究总成本的策略，新技术的开发和新技术的运用可以提高产品质量，使各国能够应用减税来帮助企业。根据经济理论，过高的税收可能影响企业发展，甚至阻碍企业发展。由于税收高、成本高、利润率低以及企业无法实现更好的发展，今后的经营活动是消极的，今后的税收也很差。所以减少减税不仅是安全的。

1.2 财政补贴与财政奖励

中小企业发展过程中，资金作为基础，确保资金充足，可以保障中小企业正常运营，稳定持续发展。很多中小企业由于市场适应力还不够强、规模比较小、发展目标与发展方向还不够明确、资源与资金不足，导致其自身获得资金流难度大，企业发展中财务上总是畏手畏脚，整体企业发展速度缓慢。而财政税收制度可以对部分中小企业研发技术创新自主生产的投资应给予补贴，以减轻企业负担，了解企业的研究成果，从而更加重视技术创新，促进发展[1]。

2 中小企业税收优惠政策实施中存在的问题

现阶段我国中小企业的数量越来越多，并且在市场当中占据很大一部分的数量，有一些小企业在发展过程中已然形成了规模较大的企业，很好地促进了我国经济的发展。但是在这之中有一小部分的企业，由于种种因素导致他们很难在市场当中长期稳定的发展，这也给我国的经济平稳发展带来了一定的冲击。导致我国中小企业发展出现问题的主要原因就是企业内部组织结构以及管理方面有待优化，与此同时，市场上的激烈竞争也没有能够给他们带来很好的发展环境，导致我国中小企业在各个方面的发展都受到了限制。但是近些年我国通过财政税收等方面对中小企业的发展进行了扶持，这在一定程度上促进推动了我国中小企业的平稳发展，并且给他们的发展提供了良好的环境，使他们有更好的发展空间。

2.1 政策目标体系模糊

当前针对中小企业的税收优惠政策目标较模糊，缺乏针对性，在制定优惠政策时没有立足于中小企业自身发展实际，而更多地从解决社会残疾和失业、就业等问题入手。税收优惠政策制定的初衷是解决复杂的社会问题，这使得中小企业受益不多。因为缺乏明确的政策目标体系，相关的税收支持政策目标起点低，一些优惠措施的出台多以补充或通知的形式出现，思路不清晰，影响税务政策宏观调控能力的发挥，也无法实现国家统一政策的部署实施，导致税收优惠体系不健全、不系统，不仅无法推动中小企业的发展，甚至阻碍中小企业的发展。

2.2 税收优惠政策的操作性不强

从调查报告中可以了解到，当前，政府出台的中小型企业税收优惠政策落实力度不够，可行性比较低，对中小型企业来说，税收优惠政策限制过多，很难享受政府优惠政策。部分中小企业认为，该税费制度会阻碍其正常经营及发展。

2.3 财政扶持制度方法还不够多样

国家对中小企业给予的扶持政策还不够多样与全面，相关政策已经遍布中小企业大部分，但在整体扶持范围上还不够大，依旧有提升的空间。财政政策扶持制度更加偏向于技术创新、促进就业等方面，对于中小企业其他方面的扶持稍有不足。中小企业在发展过程中，所需要资金数量巨大，资金使用的方向也比较广泛，财政扶持制度要想彻底实现全方位覆盖难度很大。另外在中小企业扶持过程中，所用的方式创新性略有不足，依旧需要持续创新[2]。

2.4 产业集群发展需求关注度不足

产业集群是指企业在特定区域内，通过合作或者竞争关系，形成地理上的集中产业群体。产业集群具有复杂性，不同集群具有不同特点，为处于集群中企业的良性发展创造良好环境。由于行业发展迅速，企业众多当前财政税收制度覆盖面依旧存在还不够广的情况，尚未从产业链角度、产业集群等方面进行分析，影响中小企业集群化发展，导致中小企业集群优势无法发挥出来。

3 财政税收制度创新对中小企业扶持完善措施

3.1 构建以分级、分权为主体的财政体制

在中国市场经济快速增长的背景下，不断调整和优化财务管理制度，实现合理有效的税收制度创新和改革，注重政府和支出的责任，是至关重要的。第一，合理分担责任。按照平等权利和问责制原则，地方政府科学地分为财政和輸出职能，不仅包括行政部门，而且包括财产所有权，确保地方政府按照司法原则考虑到其利益并按照司法原则行事的权利;第二，城市金融体系的建立与完善。城市产品的基本财务设备包括在整个预算管理中;第三，区分地方政府的收入，确保中央政府的可持续发展，促进中央和地方政府的积极发展，促进现代金融体系的建设。

3.2 减小企业税收压力，促进企业发展

中小型企业本身利润就低，过多的税收会为小型企业带来巨大的压力，因此，国家调整财政与税收政策，减轻中小型企业的压力，制定合理的纳税标准，应当根据中小型企业的实际情况，科学的进行调整，全面分析中小型企业在市场经济体制中的盈利情况，保证中小型企业在纳税以后依旧可以保证经济稳定的增长，制定完整的法律法规，让中小型企业有法可依。在财政与税收入调整的过程中，应当制定合理的法律法规，要充分考虑到中小型企业在经营过程中遇到的各种问题，及时的进行合理的调整，当全面了解中小企业在市场中的实际情况以后，在进行法律的制定与完善，例如，国家在财政与税收政策管理的过程当中，对中小型企业的纳税标准进行了调整，对相关的法律进行修改，进一步完善财政与税收方面的法律法规，适应中小型企业发展的现状，同时，另一方面，国家还加大了财政税收的支持力度，为中小型企业在市场经济体系的竞争中提升了优势。

3.3 为中小型企业融资提供便利

对财政税收制度进行创新，是完善企业融资担保体系的基础，能够帮助中小型企业更好的进行融资，降低融资风险发生率。中小企业应当加大信用体系建设，为融资风险判断提供准确的信息，将其作为依据，提高中小企业的融资信用度，在完成评估后进行融资。政府在提供专项资金后，会成为担保主体，能够解决资金不够的问题。在操作中，必须明确提供资金的意义，增加中小企业的投资成功率，将其作为核心内容，选择科学合理的操作方式，为其创造融资条件。在中小型企业发展时，需鼓励担保机构制定政策与税收，资金不够需加大投资力度，给予一定的补偿。帮助其突破瓶颈，在政府与财政税收的扶持下持续发展。

3.4 资金控制制度有效创新

在扶持中小企业发展的过程中，财税制度的创新起到了很大的推动作用，在制度创新中，优化资本控制体系十分重要，支出和管理方面的不足主要是资本支出支助薄弱、资本管理缺乏重要性、再分配和在资金使用方面忽视管理。因此，需要建立资金动态跟踪管理机制，做好资金使用评价工作，记录评价结果及相应标准，以利于工作方式的改进。财政支持需要通过应用网络技术和智能技术保持财政控制，以确保资本支出的质量符合合理科学原则[3]。

3.5 深化改革税收预算机制

作为我国增税工作的一部分，继续推进财政预算改革，全面改革相应的预算制度，扩大税收预算方法的合法应用，减少传统预算程序的弊端。与此同时，在执行预算过程中，必须制定适当的行政制度，在现有预算基础上扩大预算范围，确保我国国家预算制度的充分和科学完整性，并使各国政府能够长期控制其方案管理。

3.6 加强针对性扶持力度

政府应该改革对企业的财政支持方式。对中小企业的补贴需要通过在不同阶段实行不同配额和及时调整，对中小企业进行深入了解。比如说，在一家工厂艰难的阶段提供帮助，使其奠定一定的基础，借此恢复正常。凭借一定的能力、创新和财政资源，政府可以减少补贴或削减补贴并花钱，必须将资源提供给下一个需要它们的公司。此外，这些补贴应与其他政策相结合，以提高政策执行的有效性。中小型企业在财务上没有能力借钱，此时政府可以向这些中小型企业提供财政支助，比如利率很高，企业无法正确补贴政府，政府可以表明企业提供贷款，减轻企业为扩张和增长提供足够资金的贷款压力。改革中小企业成本，实行税收改革。支出通常指除預算收入以外的所有支出。一些政府给公司造成不合理的费用。为了深化改革，改革的代价是税收的，"支出"是超出预算收入的额外收入。此类事情可能对企业发展产生不利影响，加重助长公共部门不良行为的企业的负担，产生不利的社会影响，需要严格调整。

3.7 强化企业风险防范的管理工作

政府建立科学的税收筹划风险管理制度可以有效的规避企业税收过程中可能出现的筹划风险从而保障我国税收筹划工作可以顺利的开展。对于中小企业来讲，想要规避这部分的风险，就要结合自身的发展情况建立税务筹划管理对我针对企业发展过程中可能出现的风险进行规避，保证企业税收筹划工作可以顺利的开展，进一步提升企业的经济效益。

3.8 加大对中小企业的投资力度

对中小型企业进行特别的优待，中小企业的发展，不仅需要自身的能力，同时更需要国家政策的扶持，尽管政府在中小型企业的税收与财政管理上提供了扶持，然而政府可以帮助的地方是有限的，中小企业若想在市场经济的体制下有一定地位，仍然需要依靠财政税收制度的调整，例如在采购的过程中让中小型的企业进行优先的选择，保证在同等的社会竞争的条件下中小型企业可以获得特别的优待，在这种情况下，中小型企业可以占领小部分的市场竞争份额，使企业获得一定的利润，保证中小型企业的正常运行[4]。

提升中小型企业的创新能力，企业要想保持自身的活力，在市场中得到长远的发展，就应当在产品创新上下功夫，市场经济体制下的企业繁多，要想提高自己的竞争能力，就需要产品创新中获得优势，由于小型企业规模较小，没有足够的资金投入到产品创新方面，针对这种问题，我国的财政税收管理制度做出了调整，国家为中国小型企业提供政策上的扶持，鼓励中小型企业进行技术创新，以此来提升自己的市场竞争能力，在资金方面，为中小型企业产品研究提供资金支持，使中小型企业能够顺应市场经济的发展规律，不断对自己的产品进行创新，扩大中小型企业的规模，使中小型企业获得稳定的发展。

4 小结

从中小企业税收优惠政策的效用来看能反映出当前税收优惠政策存在的一些不足，如政策操作性不强、扶持方式单调以及政策实施亟待加强等。因此，针对这些问题去带动税收优惠政策的调整，促使税收优惠政策的落地是当务之急。

参考文献

[1] 王相力.加快财政税收制度创新扶持中小企业发展的思考[J].财会学习，2020（32）：140-141.

[2] 杨腊凤.论扶持中小企业发展的财政税收制度创新研究[J].纳税，2020，14（27）：31-32.

[3] 郭盛楠.财政税收制度创新对小微企业的扶持作用分析[J].现代经济信息，2019（16）：234.

[4] 陈石清.促进中小企业发展的法律制度研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2020（08）：134-135.

作者简介：唐良功，（1974.4.23），男，山东省龙口市，本科，副高级统计师（或者副高级经济师），财政税收，高级统计师。