房地产企业内部税务管理研究

张洁琴

【摘要】近年来，随着城市化建设脚步的加快，房地产行业在国民经济发展中起到了重大的推动作用，为了更好的对房地产市场进行调控，国家出台了大量政策支撑。但是，在市场经济日渐繁荣的情况下，房地产企业会面临更加复杂的发展环境，再加上税收管理工作的难度增大，所以，相关企业需要采取有效的措施对内部税务进行管理与控制，尽可能降低企业实际运营中存在的风险问题。

【关键词】房地产企业;内部税务;管理

众所周知，房地产行业的发展与人们日常居住问题息息相关，随着现代化市场经济的变革，国家为了防止房价出现不合理的上涨问题，就需要针对整个房地产行业开展宏观调控，所以，在一定程度上加剧了行业内部的竞争，增大了房地产企业生存的压力。这种情况下，企业要想保证自身的健康发展，降低运营活动中存在的风险，就要做好内部税务的控制与管理工作。

1、房地产企业内部税务管理中存在的问题

1.1 管理制度不够完善

就现目前而言，大部分企业都将财务与税务管理视为不同的管理模式，并且认为只要强化会计核算工作，就能有效降低纳税风险，这种理解显然是错误的。对于企业内部的人员分配来看，很多情况下都将税务管理归于财务部门下，更有甚者，部分企业并没有专门设立税务管理职位，相关工作都是由会计人员完成，这就表明企业并没有制定出完善、严谨的内部管理制度，不具备足够的税务管理意识[1]。同時，税务机关与纳税人间的联系比较强，但也有一些矛盾存在，再加上现如今变化快速的税收政策，很多企业管理人员还不够了解税收所带来的风险问题，要想让企业能够稳定发展下去，就需要完善各项制度保障体系。

1.2 税务管理人员素质不高

众所周知，相关税务管理人员所具备的素质水平会在很大程度上影响到业务办理的效率。在我国，很多企业都把纳税申报与缴纳工作纳入到会计核算中，这就使得会计人员没有充足的时间来研究风险应对措施，甚至忽略了对税收新政策的学习。与此同时，财务人员若是不能有效的掌握业务与生产经营，那么就无法从全局角度开展内部控制工作，所以，房地产企业中偷税、漏税的情况屡见不鲜，给企业带来严重的损失与风险问题[2]。

1.3 信息管理系统不够健全

企业要想获得良好的发展，就需要加强对相关税收政策的关注，并增加和税务部门之间的沟通与交流，这样才能让税收工作的严密性得以增强，减少风险发生的概率。而企业内部在评估税务风险的过程中，需要大量数据信息作支撑，例如纳税数据、人员信息等，因为不能随时随地展开有效沟通，所以会在很大程度上给各项数据的分析与整合带来严重影响，不仅无法实现数据资源的共享，还很难提高利用数据的效率。

2、房地产企业内部税务管理中问题的解决措施

2.1 加强对税务风险意识的培养

在房地产企业中出现税收风险，很多时候都是因为不够了解相应的税收政策，抑或是对各项税收政策的理解比较片面。所以，相关人员要加强对各项法律制度的关注，并在此基础上做好企业内部的税收管理与控制工作，这样才能更加有效的处理因为税收政策变化所带来的风险问题。实际在开展业务时，需要工作人员做好对税收风险的摸排作业，借助数据库技术完成信息的记录与备案，并找到风险关键点，逐渐探索出合理的解决方案，便于后续发展过程中实行有效预警作业。

与此同时，企业各层管理人员，要起到良好的引领作用，加强对有关税务风险的认知，依照“纳税光荣”的理念依法纳税，并在企业内部构建更加完善的税务管理制度，定期组织企业人员参与培训教育，让他们能够及时了解到税收政策最新的变化情况。

除此之外，对税务信息进行合理传递也很有必要，只有将相关业务处理或变更的实际情况及时汇报给税务专员，才能确保企业中所出现的税务问题得到有效处理。当企业需要做出重大决策的时候，可以在条件允许的情况下让税务专员参与其中，并针对决策中税务相关政策展开客观评价，这样不仅能够降低税务风险发生的概率，还能保证企业享受到各项政策的优惠。

2.2 完善企业税务风险的评估机制

企业为了更好的进行内部税务控制工作，需要不断完善相应的风险评估机制，这样能够让企业在缴税过程中错开风险节点，更好的安全运行下去。同时，要加强对税务风险的管理与控制，针对企业中那些与税务关系紧密的部门，要积极、准确的学习国家新颁布的相关税收政策，并依据企业本身所具备的各项特点，与税务风险实际控制现状有机结合起来，制定出更加科学的税务核算流程。除此之外，有关部门还要将制定好的流程及时传递到涉税管理部门进行备案，当财务部门将税务资料核算完成后，再将这些资料返回到涉税部门实行二次审查，直到主要负责人最后审核结束并签字之后，才能将有关涉税资料保存归档[3]。

2.3 要提高税务人员的专业素质

众所周知，税务人员专业素质的高低会在很大程度上影响到企业经营状况，主要体现在对税收政策的学习和掌握上。对于房地产企业而言，相关人员在进行税务业务的处理过程中，需要重点关注那些颁布的税收新政策，或者是政策中出现变更的部分，具体在开展各项税收工作时，要尽可能依照新政策条例来实施，这样才能最大限度的保障税务业务与新规定保持一致，有效降低税收所带来的风险问题。与此同时，当税收政策出现变更时，相关税务人员可以自行查阅税务网站，或者是通过培训等方式来及时掌握政策变更的情况，并将传递到企业内部所有部门。所以，只有确保税务人员的素质过硬，才能在各项政策不断变化的情况下，仍旧能够有条不紊的完成相关工作，让企业纳税能够保持合法性、公平性以及安全性。

结语：

综上所述，就现目前而言，我国大部分房地产企业对内部税务进行管理的效果差强人意，实际工作过程中还存在很多亟待解决的问题，若是不能及时处理好这些问题，那么不仅给企业的经济效益带来严重影响，还会在一定程度上阻碍企业的可持续性发展。所以，相关企业需要制定出有效的管理措施，做好对税务风险的控制工作，这样才能在减轻企业税务负担的基础上，促进企业经营活动不断朝多元化的方向发展，从而推动整个社会的不断进步，为人们提供更好的生活环境。

参考文献：

[1]康科锋.基于内部控制的房地产企业税务风险管控探究——以西安X房地产公司为例[J].西部财会，2019，（12）：23-26.

[2]陈家伟."营改增"之后的企业税务筹划展望 ——基于房地产企业的分析[J].科技经济市场，2020，（8）：47-48.

[3]毛宁.Y房地产企业税务风险管理研究——基于COSO内部控制框架[D].安徽财经大学，2019.