新城区国有投资企业内部审计监督的作用及创新发展思路

李亚虎

本文基于对新城区国有投资企业的挑战与机遇分析，进行了对于新城区国有投资企业内部审计工作必要性研究，并提出了新城区国有投资企业内部审计工作要点，以及新城区国有投资企业内部审计工作创新发展思路。

新城区国有投资企业的挑战与机遇

党的十九届五中全会吹响了建设社会主义现代化国家新征程的号角，作为新城区国有投資企业的一名财务审计工作者，我们应不忘初心，牢记自身承担的艰巨使命，努力为我国的社会主义现代化建设事业做出自身应尽的贡献。

具体对于新城区国有投资企业的内部审计监督工作挑战而言，在新城区的开发过程中，具有着资金总量大、资金流动快、涉及范围广的特点，而作为企业的第三道防线，内部审计在风险管理和控制活動中的重要作用就尤为凸显。因此面对这样的挑战，需要国有投资企业内部审计工作者提起足够的重视，“战战兢兢、如履薄冰、如临深渊”地履行自身的审计监督职责，确保新城区开发获得高质量发展以及高度的社会美誉度。

新城区国有投资企业内部审计工作必要性研究

1.中央有要求。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央，健全党和国家监督体系的高度，对加强审计监督工作作出了一系列重大部署，组建了中央审计委员会，2018年5月召开的中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记强调指出要充分调动内部审计的力量，形成审计监督合力。2018年1月审计署发布了《关于内部审计工作的规定》，重新定义了内部审计的概念为“对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价、建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动”。

2.地方政府工作安排。地方各级政府在大力推进新城区建设项目时，均严格要求坚定不移推进全面从严治党，加大对资金的监督审计力度，加强对权力运行的制约和监督，坚持新发展理念，做好常态化“经济体检”工作。

3.现实有需求。新城区经济发展形势已走上快车道，当前投资项目还面临着许多风险和挑战，需要认真应对和防范。

由此可见，新城区国有投资企业的内部审计工作，不仅是确保企业正常运转、高质量完成新城区开发工作的关键工作环节，同样也是国家法律法规所规定的企业法定责任。因此，在新城区国有投资企业内部审计监督工作具有十分充分的必要性，希望广大国有投资企业内部审计工作同仁认真加以对待。

新城区国有投资企业内部审计工作要点分析

在具体的新城区开发工作模式下，国有投资企业内部审计监督工作的要点主要包括以下三个方面：1. 建立健全企业内部审计体制机制；2. 提升内部审计监督效能；3. 落实重点领域、重点方向、相关责任人内部审计工作。以下分别进行分析。

建立健全企业内部审计机制

预先建立健全的企业内部审计机制，首先应建立健全企业内部审计领导体制。如设计总审计师制度，负责辅助董事会落实内部审计工作。其次，从集团层而言，应积极构建企业内部的审计管理机制。可以在企业党委的统一领导下，科学规划审计计划、制定审计标准、调控各项审计资源，从而建成“以上审下”的企业内部审计管理新模式。

提升内部审计监督效能

在提升企业内部审计监督效能方面，应提升审计工作对于重大风险的防控作用，科学开展监测预警工作，严格按照法律法规执行审计任务。具体在金融衍生业务、新城区开发投资业务、新城区征地拆迁工作、信用贷款业务、投资决策工作、资金管理工作等关键环节，发挥相应的审计工作作用，通过内部审计工作，促使国有投资开发企业能够实现工作效能的提升。其次，为了推动内部审计信息化建设与应用。同时有效利用信息化审计的新思维，积极在审计工作的各个环节中，利用审计技术的进步提升审计工作的整体质量。

落实重点领域、重点方向、相关责任人内部审计工作

抓重点、保落实是有效开展央企内部审计工作的核心，因此对于重点领域、重点方向、相关责任人，应给予重点关注，希望引导企业在这些方面落实责任。根据《实施意见》的规定，企业应等于主营业务、混改、大额资金交易、高风险金融业务等重点环节开展追逐审计。具体对于新城区的投资开发而言，应当严格按照相应的投资开发协议（或合同）进行专项审计，促使新城区的开发投资工作，能够严格依照法律法规合法开展。在国有投资开发企业内部建立健全审计制度外，企业的相关责任人也应当有效履行自身的职能，积极配合与协助审计监督工作，在保证自身清正廉洁的基础上，为国有投资企业建立良好的审计工作环境。

新城区国有投资企业内部审计工作创新发展思路

建立长效发展机构，打造职业审计团队

新城区国有企业内部审计应与国有企业的整体发展规划相适应，努力建设符合企业远景发展战略的长效化审计机构体系。内部审计需要在企业运转的各个环节中，发挥出应有的审计监督作用，及时发现企业发展中存在的问题，及时化解企业发展过程中存在的风险及隐患。因此，建立长效化发展审计机构，能够更好地发挥企业内部审计工作的监督价值与指导价值，持续助力企业的健康平稳发展。同时，还应加强内部审人才培养，引进和审计项目相关的人才，比如建筑、工程、金融等相关领域的复合型人才进行培养，增强内部审计部门人才的多元化配置，为新城区国有企业内部审计的全面发展奠定坚实的后备力量。

引用资金监管系统，加强资金结算管理

为加强新城区项目建设资金和征地征收补偿资金管理，保证建设资金和征地征收补偿资金安全有效运作，实现专款专用和资金流向的实时监控，预防转移、挪用建设资金和征地征收补偿资金等违规行为，防范资金结算风险。通过与中国建设银行多方对接沟通，搭建了建设项目资金监管系统，对项目建设资金及农民工工资流向进行全过程监督管理，保证项目建设资金安全、合理、有效运行。与土地储备中心、地方商业银行支行签订三方资金监管协议，保障征地征收补偿资金的安全拨付。

引入社会中介组织，建立财务咨询机制

根据新城区国有企业公司发展规划及项目建设、公司业务发展的需求，为进一步预防财务风险、固化成果、查漏补缺，规范企业财务内部控制，拟通过招标入围方式引进10家会计事务所及6家资产评估机构，将全方位保障新城区国有企业及子公司财务核算、税务筹划、竣工决算、内部审计等方面的建设，助力新城区经济健康有序发展。

落实人、事、责三方面审计意见

主要从人、事、责三个方面对国有投资开发内部审计监督工作提出了相应的指导意见和创新方向，主要体现在：人，表现在企业完善内部审计管理制度时要落实责任主体，发挥企业内部董事会审计委员会的管理和指导职能，体现出企业的人本化的审计工作作用；事，则主要体现在对企业的主营业务、混改事项、大额资金交易、高风险业务等重点领域和关键环节加强内部审计监督管理；责，即表现为落实经济责任审计工作，建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度，有效落实企业领导人员经济责任。

主动创新整改方式，强化审计成果运用

通过内部审计的过程，能够使企业不断发现问题、化解风险。在发现问题之时，审计工作人员应严格按照相关法律及审计工作规定，督促企业负责人有效开展整改工作，在不断的“发现问题——整改问题”过程中，促使新城区国有投资企业整改工作能够真正发挥实效性。一是建立审计整改台账，通过对账销号、整改“回头看”方案、制发提示跟踪清单等，将审计整改责任逐项落实到具体部门、责任人；二是将整改结果纳入部门、个人年度绩效考核，形成倒逼整改机制；三是成立审计联席会议小组，日常业务由审计办公室承担，每月向有关单位、部门通报整改进度及动态；四是加强与企业党委、监事会、纪检以及财务、法律、违规责任追究等部门的协调沟通，将审计结果作为企业干部考核、任用的重要依据之一。在问题導向下，及时化解企业发展矛盾，通过审计工作的成果转化，促进新城区建设与投资工作，能够真正地为国有投资开发企业的可持续发展增添助力。

总而言之，新城区开发工作在带给国有投资企业巨大机遇的同时，也带给国有国有投资企业审计工作者带来了巨大的挑战，机遇与挑战并存，机遇大于挑战。作为一名国有投资企业审计工作者，我们应不忘初心，牢记审计监督工作使命，利用“如切如磋，如琢如磨”的工作态度，加强一股干劲，从而有效发挥新城区开发领域中的审计监督工作的质量，力求有效发挥和创新审计监督工作优势，确保国有投资企业能够依法依规开展新城区开发投资工作。国有企业来说，任重而道远，需要企业所有人员的共同努力。

（兰州生态创新城发展有限公司）