基于会计选择在税收筹划中的运用解析

吴雅楠

摘要：本文主要介绍了企业会计选择与税收筹划的相关内容，重点分析了税收筹划和企业选择的含义及实际工作内容和要求，同时也列举出了会计选择过程中的一些基本要素以及税收筹划工作的具体开展方法。通过对上述内容进行分析，旨在帮助企业做好会计选择与税收筹划工作，从而提高企业经济效益和财务管理水平。

关键词：会计选择;税收筹划;研究应用

1税收筹划和会计选择的含义

所谓税收计划，是指相关纳税人运用税法提供的税收优惠和选择，以在不违反税法的情况下通过纳税来实现企业利润最大化的目标。纳税人有科学合理的组织经营、投资、财务分配方案，实现了利润最大化和企业价值最大化的目标。所谓会计选择，是指企业在进行会计核算时所遵循的会计信息的质量和要求。同时，还包括公司采用的具体会计准则。此外，会计选择始终贯穿全公司的税收计划，成为公司会计核算的基础。企业在选择会计政策时，必须按照国家允许的会计制度的规定，选择适当的会计政策。同时，还需要根据公司本身的实际情况做出选择。

2会计选择与税收筹划的具体内容

2.1会计选择

会计选择是公司在执行与财务收入和支出相关的某些会计任务时需要考虑的会计信息和要求的问题。同时，会计选择还包括主体所采取的具体会计措施。因此，会计选择是公司在规划税务事务时必须考虑的事情。这是满足会计要求和避免税收负担的重要方式。企业在选择会计时，需要根据国家政策的变化做出相应的改变，需要根据业务的发展情况具体分析。

2.2税收筹划

税收筹划是企业根据国家税收内容的具体政策法规，结合本国实际情况，对各种税收筹划进行科学分析，选出税收最少的一套税收筹划。达到合法避税目的。为促进企业经济健康稳定发展，税收筹划应在法律允许的范围内进行。

3会计选择的基本要素

3.1会计计量

会计计量工作主要是对企业资产进行估值，以充分反映会计计量项目的具体价值，为企业提供可靠的会计信息。会计计量工作的优劣直接影响会计育种工作的方向。企业主使用会计计量的内容和会计人员提供的相关信息来分析公司适合的选项。因此，会计计量要求准确、及时，更需要会计人员的专业技能。

3.2会计账务处理

会计就是人们所说的会计实务。这项工作的主要目的是详细记录一家公司的财务余额，最终生成一份清晰显示公司各项内容的会计报告。为领导者决策提供依据。会计是会计选择的重要组成部分，近年来会计师也越来越重视这一任务。

3.3企业经济利益

选择会计的最终目的是在合理合法的框架内为公司带来巨大的经济效益，使公司在市场上更具竞争力，为公司的可持续发展做出贡献。不同特点和業务经营的公司有不同的利润要求，因此会计选择应结合公司的实际发展和经营目标，根据公司的需要进行选择。另外，在选择会计时，不仅要考虑企业自身的经济利益，还要考虑与企业合作各方的利益，以免发生不必要的经济矛盾。

4企业税收策划中运用会计选择的具体方式

4.1机械成本费用的税收变化及会计选择方法

企业缴纳营业税的传统税制，无论是否开具帐单，都不允许其购买的机器设备进行抵扣，给企业带来了税收压力。营业税改增值税后，如果公司可以开具专用发票，可以使用公司采购的机器设备抵扣一部分临时营业税。企业向小商户租赁设备，小商户不能开具增值税发票，小纳税人必须到税务局开具增值税专用发票。代他们扣除临时销售税。此外，如果公司向定期运营的大公司租赁设备，则可以获得合理的税收抵免，但税率通常较高。针对这种情况，企业会计人员在实施税收计划时，会分析公司的实际经营情况、机器设备的需求以及各项会计政策的预算，并根据结果科学地进行分析。

4.2固定资产折旧的具体选择方法

在处理固定资产折旧时，会计师应首先考虑选择折旧方法，主要基于分析如何在公司的税收计划中最大化资产的利用价值。由于企业资产的时间价值，高前期折旧和低后期折旧可以增加公司各个阶段的应税利润，增加初始折旧和延迟付款。另外，如果公司处于免税期，公司可以利用折旧政策，合理合规地增加免税利润，使公司利润最大化。同时，会计部门还需要对固定资产的折旧年限进行分析。为公司的资产设定一个合理的折旧年限，可以相应地增加贵公司的经济利润。例如，在正常情况下，公司可以选择最短的法定折旧期限，并获得递延所得税优惠。但实际折旧年限的选择应根据对公司固定资产折旧单位的实际分析。最后，企业的固定资产经过一段时间流动后，会出现一定的损失，最终保持一定的价值。为了纠正这种情况，当公司对不动产、厂房和设备进行折旧时，要根据适用的标准预测净产量。这对不动产、厂房和设备的折旧率有一定的影响。

4.3其他策略建议

明确税收筹划目标。集团公司需要明确自身税收计划的目的。充分利用财务数据库和信息技术，通过统计分析公司当前税负和过往纳税情况，在短时间内明确税负，理清纳税方案。如果负税在集团公司的费用中比较低，那么降低税负的筹划空间就很小。增加金融运作的可行性，减少税收负担的负面影响。值得注意的是，集团公司的财务数据是确定税收筹划目标的依据。结合会计报告进行定量分析，可以有效提高应用价值和总体目的。

税务筹划：集团公司需要对产品成本、市场需求等数据进行分析，以合理调整产品价格。这样，实际上可以转移企业的税收负担，并实际上更好地保护集团公司的财务利益。

完善税收管理制度：金融企业必须改进自己的税收制度，这也可以确保税收筹划工作高质量进行。在改善集团公司结构的过程中，需要综合分析公司的财务管理需求。基于职位系统的需求结合财务数据的分析来实现税收筹划还需要对集团公司计划进行详细管理。同时，这也体现在制度上。集团公司也需要整合。逃税，逃税，执行和管理基于详细管理指标的扣除、税收计划的应用等操作效果可以进一步增强。

5结语

新形势下集团公司的税务筹划具有十分重要的现实意义。基于此，本文重点围绕税收筹划、税收筹划的风险管理、税收筹划目标的明确、税收管理体系的完善等方面展开。同时还应注意涉税学科和对外服务应用中不同部门之间的数据交换，以提供更现实的税收筹划方法，进一步提高税收筹划水平。

参考文献：

[1] 洪惠玲. 会计政策选择下的企业所得税税收筹划探究[J]. 财会学习，2021（12）：129-130.

[2] 聂元书. 会计政策选择下的企业所得税税收筹划探究[J]. 大众投资指南，2021（20）：56-57.