浅析核电企业资金管理在信息化发展中的问题及对策

谭雅丹

摘要：大数据时代来临，信息技术不仅改变人们生活的方方面面，也推动企业提升财务管理规范化、标准化水平和财务效率。核电企业资金管理信息化建设近年来也渐见规模。但就目前信息化的程度而言，资金管理信息系統在预警功能、融合性等自身性能仍有提升空间，在企业内部仍是一个信息孤岛，还需与财务其他业务模块、业务部门以及外部银行建立联接，形成全面的运转机制。文章从核电企业资金信息化发展管理的现状出发，剖析存在的问题并提出相应对策，为提升核电企业资金管理水平提供借鉴。

关键词：核电企业;信息化;资金管理

随着信息技术的快速发展，财务信息化已是大势所趋。财务信息化得到核电企业认同，其不仅推动企业提升财务管理规范化、标准化水平，更有利于进一步提高财务效率、降低成本和强化管控，符合核电企业追求以安全为前提的低成本运营目标。核电企业一般投资大，建设和运营周期长，资金流动量巨大而频繁，对资金管理的安全性和效益性要求高。财务信息化有助于核电企业提升资金运转的效率，提升资金数据真实性、时效性、准确性管控的力度，有助于相关决策层和工作层更好掌握资金流动信息，掌握企业资金全盘状况，把握正确经营方向，提高企业经济效益。

一、核电企业资金信息化发展管理的现状

核电企业资金管理的目标是保障资金及时供应，资金效率和效益高效运转，资金风险可控。经过多年的摸索和实践，核电企业资金管理水平已发展成熟，近年来的信息化建设也渐见规模。以资金计划进行事前、事中和事后的总额及重大事项控制，实行年、月、周等多层次周期的资金计划的编制，业务部门参与资金计划的编制过程并接受其作为绩效考核的一部分，资金计划执行情况良好。筹融资组合合理，满足核电项目建设运营的需要，并能灵活运用各种融资产品合理调节资金，节约融资成本。在信息化建设上，已有核电企业在集团层面建立一个内部银行平台，基于电子银行系统实现对账户余额的查询和转账，系统与核算系统进行接口账户查询、划转等功能，并开发资金管理系统统筹与监控各成员公司筹融资业务的审批与执行记录、资金计划业务编制与执行、账户管理等。但就核电企业资金管理信息化发展现状而言，资金管理信息系统在预警功能、融合性等自身性能仍有提升空间，在企业内部仍是一个信息孤岛，还需与财务其他业务模块、业务部门以及外部银行建立联接，形成全面的运转机制。

二、核电企业信息化发展中资金管理存在的问题

（一）资金管理信息系统性能需进一步提升

资金管理对时效性和准确性要求高，流畅、强大的信息系统不仅能有效提高资金的运作效率和精确度，还能帮助财务人员掌握资金流动信息，更有利于为公司决策层提供高效精准的决策依据。但大部分核电企业尚未建立一个全面强大的信息系统实现资金管理的全方位管控功能，资金管理系统工具仍停留在基于EXCEL台账或分散的单个信息系统管理上，尚不具备联动的收支、资金调动、核对、数据统计抓取分析及授权审批等功能。

（二）资金监控预警体系尚未建立

在核安全文化之下，核电企业对资金管理的安全性要求较高，因而资金管理风险防范对于践行核安全文化具有重要意义。目前，大多核电企业已建立完善的内控体系，但这主要着眼于“事中”控制，而“事前”控制，即有效的资金监控预警系统尚未普及。在实现流畅、融合性强的资金管理信息系统基础上，增加资金监控预警功能，有助于资金管理人员提高业务警惕性，做到防范于未然，以达到公司提前采取措施防范危机的目的。

（三）与业务流程之间尚未建立成熟的运转机制

目前资金系统信息的建设还缺乏合理的整体部署，不仅没有实现与预算管理、核算管理等财务信息纵向融合，而且在财务信息横向方面，与业务部门之间的数据共享水平比较低。现金流的预测与筹融资方案的制定均要收集和汇总上游业务的信息数据，涉及公司采购、仓储、生产、销售等业务环节，也涉及到预算、核算等财务业务，目前大多数企业的数据在各经营环节的管理流程上交汇有限，也不能紧跟企业生产与经营的思路变动。现金流反馈的信息经常滞后且与管理目标脱节，不利于管理层做出正确的决策。

比如目前资金计划的编制过程中，能收集年、月、周等周期的资金收支数据，并就此编制相应的融资计划，但更长周期，比如五年、十年以上的预测数据往往很难收集，以致于影响企业制定合适的长期融资方案。业务部门常常表示很难估计更长时间发生的业务进而无法提供相关的现金流计划。另外，公司业务的发展规划最终取决于战略规划，战略规划制定的质量好坏决定其在公司对各职能业务发展中的引领作用。很多企业实际编制战略规划时路径多由下至上。战略规划往往由业务部门起稿，但业务部门多数难做到站得高看得远。最终影响资金计划预测的质量。

（四）受目前银行贷款监管限制未能实现全部集中支付

企业在实现网银与核算系统对接后，能获得资金批量化集中支付的便捷性。而核电企业投资周期长，负债比例大，在相当长的时期内银行提供的贷款是企业主要的资金来源。由于资金需求金额庞大，核电企业需与多家金融机构合作，才能获得充足的资金供应。而受目前银行监管的要求，大额贷款资金支付时需受托支付，即企业需明确贷款资金用途，获得贷款后直接从贷款银行的账户支付给第三方。这限制了企业资金的在同名账户间的调动，从而无法全部集中在一个账户管理，无法实现核算系统与网银单一端口对接，进而影响资金运转和结算的效率。

三、针对以上问题的应对措施

（一）建立高度集成化的资金管理信息系统

1. 系统构建

根据核电资金管理的特点，资金管理信息系统总体可分资金计划模块、结算模块和筹融资模块。以资金计划为核心，收集输入财务规划、长中短期现金流数据，动态抓取和分析资金持有成本和比较融资成本，确定投融资需求和资金调拨计划。系统与核算系统、网银系统进行接口，实现系统与核算系统、核算系统与网银系统自动过账及返写，实现资金统一归集和集中支付，对账户余额的查询和与核算系统自动对账等功能。融资需求决定提还款时间和金额，融资模块通过记录融资合同约定条款和提还款记录自动计息，并与核算系统对接生成业务凭证。

2. 系统功能

除了常规的资金管理需要的数据录入与统计外，还应具备如下功能：

（1）审批功能。在系统中嵌入资金管理的所有授权审批。通过资金计划、授权和内控体系严格控制资金支出、融资流入。

（2）监控功能。在各模块设置统计指标和内嵌预警指标，进行实时的监控和分析，体现满足资金需求、控制流动性风险、降低持有成本的权衡关系。

（3）追溯功能。通过系统的接口分析结果可以追溯、钻取到相关的原始数据，如探究资金支出计划执行差异率的原因可追朔到资金需求计划与实际支付流程信息，通过钻取可了解每笔融资资金去向。

（4）报告功能。定期形成资金流动情况报告，报告内容完整、颗粒度较细，能够追溯到最明细的现金流情况，改进措施详实，并定期回顾其实施情况且能监督整改。

（二）建立预警机制实时监控和提醒

1. 建立监控体系

常规和应急两种机制区别化。常规方面，对融资、结算等常规资金业务各环节会出现的风险点进行全面分析，并提出应对措施，提炼出监控指标和相应预警值。应急方面，拟定应急机制的适用范围，提出应急机制的促发点，并制定相应的实施流程。确保两种机制均能得到精确实施。定期检查监控指标的执行情况，根据业务发展评估监控指标的适用性，并及时予以调整。

2. 设置预警指标

根据监控指标设置预警指标，并嵌入业务流程和资金管理信息系统中，当触及预警，系统通过指定途径提醒;形成预警分析机制，预警分析内容简明扼要、重点突出、导向性强;将分析逻辑固定在信息系统平台上，实现企业内部各平台的接口，并且按需纳入企业整体的分析平台，与所有的数据集成在一起提供实时的分析预警。

（三）以财务信息系统为依托，在管理流程中融合资金管理要求

资金管理信息系统作为财务信息系统的一部分，与其他财务模块、业务部门的接口均在财务信息系统实现，必须以财务信息系统为依托，在管理流程中融合资金管理要求。财务信息系统建设过程中充分考虑财务管理在各业务领域的影响，避免财务各模块、各部门各自为政，独立使用局限性，在这过程中，整合业务流程是必须的。就资金管理而言，从财务战略规划上明确现金持有率、存货资金占用量、应付周转率、流动/速动比率等指标指导日常现金流量的管理。以战略规划为目标，充分整合采购、生产等相关业务，做到生产、经营发展计划明确，采购量可预测，进而预测较可靠的收付现金流。明确资金计划的依据、频率、流程、方法，业务部门参与资金计划的编制过程，对于计划执行过程中的偏差，业务部门协助财务部门进行分析，并将原因记录在案;财务部门为业务部门提供相应的培训，协助培养业务部门的资金计划意识。

（四）推动改善银行贷款监管机制帮助企业提升资金结算效率

目前银行按照银监要求对贷款用途的监管大部分以事中控制为主。随着信息化的发展，信息化手段更便捷，信用体系更加完善，建议银监尝试变事中控制调整为事后监督检查，企业可根据需要调拨贷款资金到同名账户后支付，实现核算系统与网银单一端口对接，便于集中资金在一个账户处理支付，以大幅提升支付效率，减少多账户支付的管理成本。事后企业向银行提供支付明细供银监检查。如发现企业存在不符合贷款用途规定的情况，则企业信用记录上留下痕迹，以示惩戒。

四、结语

综上所述，在信息管理已渗透到各业务领域情形下，进一步提高核电企業资金管理信息化水平有利于提升资金管理精益化，提高资金运转的效率和效益。在这一过程中，需要企业管理层对资金管理信息化发展给予高度重视，从上而下推动信息化的业务整合和融合，将业务、资金、信息逐渐融合为一体，消除信息孤岛，使数据链畅通无阻，发挥系统预警功能，控制企业资金风险，降低财务成本，创造更高的经济效益。

参考文献：

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（作者单位：阳江核电有限公司）