税收筹划在水利企业会计核算中的运用

王峰

摘要：当今社会，在发展经济的同时，人们也在更多的追求人与自然和谐共生、统一协调的发展。基于此，水利工程在如火如荼的进展着，从建国初始到改革开放，再到当今社会，中国政府也是在大力发展水利工程，不断的对此行业加大金钱投资和人力投资。近年来，我国的技术不断提高和发展，工业和农业生产和社会主义农村在快速的进行发展和进步，这些都导致了水利工程的快速发展，水利工程也引起了更多的转结合相关人士的关注，而水利工程的快速发展对水利企业的要求也更加多了，也提出了更多的要求。特别是水利企业的税收筹划，这一问题引起了社会各界的高度关注。 文章针对税收筹划在水利企业核算的应用进行了以下探讨，供业内人士参考。

关键词：税收筹划;会计核算;方法;水利企业

随着经济和技术的不断发展，经济全球化的脚步也逐步的加快，我国企业之间的竞争也越来越激烈，特别是水利企业的生存和发展也遇到了很多的难题，水利企业越来越关注纳税筹划这一事件，水利企业要不断地去学习专业的纳税筹划的知识，掌握关于财务和税法的相关知识，把这些知识与自己的企业有效的进行结合，对目前企业采用的模式进行改革创新。从而帮助企业的发展。本文对水利企业目前税收筹划方面存在的问题进行分析，并提出了合理措施。

一、现存问题

（一）纳税筹划意识差

我国在水利企业的税收筹划制度上依然存在诸多问题有待解决，而且我国对于水利企业的纳税筹划方面的知识认识不到位。造成问题的主要原因可概括为以下几方面：第一，这些水利企业的纳税筹划意识往往比较薄弱。我国的水利企业大多为中小型企业，其企业规模和管理模式都不能与大型的国有企业相提并论，这些企业的管理者大多缺乏较为专业的管理能力，并没有较为丰富的管理经验，可能其本人对于纳税筹划就没有清晰地认识，有的水利企业的管理者认为纳税筹划在法律是和偷税漏税等同的，生怕这样做是犯法的，而这种想法是大错特错的。其实，水利企业进行纳税筹划可以帮助企业更好的做到缴纳税费，而不是导致企业造成偷税漏税的犯法行为。第二，部分水利企业的管理者不具备专业的金融知识，这些人甚至没有接受过专业的金融知识的培训和学习，不能够真正的了解到关于纳税筹划的相关知识，对纳税筹划的认识不够，这也导致了纳税人的一些错误发生。第三，部分水利企业对纳税筹划的关注度不够，没有专业人才和专业机构来完成这件事情，有的虽然设立了这一机构，但是也形同虚设，这些都导致了水利企业的纳税筹划的工作难以进行，从而不能很好的进行此项工作。

（二）管理机制不完善

我国已经出台了相关的法律，规定了相关部门对水利企业的纳税筹划的方法，从我国关于税收的相关部门公布的相关数据中可以看出，科学、有效的财务管理机制对企业和公司来说是尤为重要的，财务管理机制不仅可以帮助企业加强其企业内部控制，也可以帮助企业更好的规划和进行纳税筹划，从而帮助企业达到在不违反法律的情况下减轻所要承受的赋税金额这一目的。但是，这些水利企业大多是中小型企业，企业的管理机制和管理水平往往是比较低下的，没有完善的财务和金融上的管理机制，而且这些企业的内部控制能力也比较薄弱，不能满足纳税筹划的有效建立。除此之外，有的水利企业的管理并不能达到合格的规范要求，这也会造成企业内税务额外增加的可能性，这些在进行业务往来时，其签订的合同的格式和内容没有达到合同的规范要求，有的企业在对公司内财务进行审计时也会出现一些不合理的现象存在，这些企业对公司内的税务核算的方法与国家规定的税务计算方法有着明显的不一样，这些也都会给企业的税务产生增额的可能性。

（三）人员专业素质待提高

现在的水利企业内因为对纳税筹划并不怎么重视，所以很多的水利企业都没有设立相应的税务筹划部门，这项任务往往是由企业内的财务部门来完成的，但是很多的财务部门的工作人员虽然对于财务事物处理的很好，有专业的财务知识和财务处理技能，但是因为这些工作人员并非是专业的纳税筹划人员出身，往往缺乏专业的纳税筹划的知识和事物处理技能，也没有参与过相关纳税筹划的专业培训讲座。导致对纳税筹划工作无从下手，导致企业内的纳税筹划的工作难以进展。比如，有些企业的财务人员在填写发票内容时填写的不够详细，甚至出现了随意涂改、自己书写不清楚难以辨别，就匆忙上交给其他部门。这些都有可能导致企业内出现之后的纳税申报、税款出现占用、积压等问题的出现。这种现象极不利于企业的长久发展。

（四）水利企业税收筹划目标不明确

许多大型水利企业在进行税收筹划工作时，往往只考虑个体的利益，而没有从大局出发为长远利益着想。企业的工作人员对于税收优惠政策没有足够的认知和了解，往往认为税务问题与自身毫无关系，导致筹备方案不够完备。缺乏高素质的专业人员对税收筹划进行合理计划，在经济效益提高方面没有取得明显的成就。除此之外，由于税收筹划属于新兴事物，在这一方面国家指導性的文件和法律条文没有普及到位。负责企业税收的人员对于相关的法律法规认识不充分，获取信息的渠道较为单一，这就导致在现实运用过程中会出现许多问题造成较大的偏差，使得税收筹划达不到所需要的标准。

二、应对措施

（一）清晰筹划观念

我国的企业内之所以要进行纳税筹划，是为了利用纳税筹划这一手段提高企业内的纳税管理工作。通过纳税筹划可以有效的把企业的生产与经营的成本有效的降低，从而提高企业内的经济效益。所以我国的水利企业要树立纳税筹划的理念，在经营公司时做到以成本为先。要做好一切准备的对公司内资金和税务进行统筹性安排、周密化部署的进行纳税筹划，要正确的对纳税筹划的收益做一个合理的计划，把纳税筹划的金额与成本进行分析和估计，从而对纳税筹划和成本进行合理的比较和效益分析。水利企业要做到有关系统化的纳税筹划加强，在进行税务筹划时，不要一味的减少某个赋税，而是要做到降低水利企业税负的整体性金额。在确定税收筹划的目标是谁？企业也应该根据企业的发展现状进行成本效益分析，结合战略部署设置明确的税收筹划目标，使得水利企业的税收管理水平更为专业。

（二）深化改革机制

众所周知，财务管理是每个企业的管理核心性内容。财务管理不仅影响着企业的发展，也是企业做到纳税筹划的基础。财务管理可以加强水利企业的内部控制，从而做到更为有效的纳税筹划工作，从而真正的做到减轻水利企业的所有税负，降低水利企业的纳税相关风险的出现，从而保证水利企业更好的发展。在纳税筹划时，水利企业应该做到对属于同一项税务种目的不一样的税率进行区分，对不同项目的税目和免税的项目分别进行计算，这样可以做到有效、快速、清晰的计算。其次，水利企业要建立一个完善的纳税筹划的管理系统，对各种票据进行分类管理，在使用完之后要完好无损的保存，保证票据的完整性、规范性、清晰性等，按照我国的有关法律规定，对税务进行缴纳。

（三）人员专业培训

纳税筹划的工作内容很复杂，而且对于工作人员的要求也非常高，特别是对水利企业来说。水利企业的纳税筹划人员除了要具备专业的纳税筹划知识，也要熟悉水利企业的经营，更要对有关纳税筹划的法律条款进行掌握。水利企业在选择纳税筹划的工作人员的时候，要严格按照国家法律条款的规定进行选择，把自己企业的实际情况和国家规定有效的结合到一起，制定完善、科学的用人标准，选择有着良好品德的人来进行此项工作，结合人员的学历，对工作人员进行考察，在通过考察之后才能委以重任，否则就不让其参加纳税筹划的工作。已经入职的纳税筹划的工作人员，要定期的进行专业培训，定期的进行考核。除此之外，可以制定规范的奖惩制度，让表现优秀的工作人员能够得到一定的薪资奖励;表现较差的员工则实施一定的惩罚措施。从而促进工作人员的工作积极性和自我素质的提高，使得这些员工可以更好的完成纳税筹划的工作，为公司贡献自己的力量。

（四）明确纳税策略

水利企业在解决税负这一问题时，不仅可以借助纳税筹划这一手段，也可以借助于国家对水利企业制定的一些优惠政策。水利部门明确规定，国家扶持的一些企业项目，这些企业享有一些国家制定的福利政策，这些企业从所做项目进入第一笔收入之日算起，享受“三免三半减”的优惠政策，即企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。水利企业要把国家的这一优惠政策很好的利用起来，来维护自己企业的合法权益，从而减少税务缴纳的金额，使得企业可以更好的发展。

（五）提升税收筹划针对性

互联网技术的发展使得社会资源高度共享，信息实现透明化。税收筹划作为水利企业的一项工程在新的经济形式下运用人工智能，大数据等先进的科学技术，为企业量身制定税收筹划，打造更精准、更全面的税收筹划方案。同时，互聯网平台能够提高税收筹划的质量和工作效率，实现从个体信息化向云信息化的成功转型。与此同时，企业可以以大数据为支撑，转变员工的工作理念，招聘和培养出高素质的税收筹划人员。互联网平台提供的教学，也能够使得员工的专业技能得以提升。让员工能够紧跟互联网平台转变思维，创新税收筹划方式，优化自身知识体系。

三、结语

总而言之，我国的水利企业依然面临着很多的问题，而这些问题也不是那么容易解决的，水利企业的生存和发展会遇到方方面面的问题，也会因为各种原因而造成各种形式的税务需要去缴纳，这些也都是水利企业的负担。但是，水利企业要学会抓好国家的一些优惠政策，要做到有效的、合理的使用。

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（作者单位：河北省水利工程局）