企业加强内部控制建设的思考

林玲

摘 要：随着我国经济飞速发展，企业竞争日益激烈，为提高综合竞争力，企业不断创新突破企业内部控制的管理方式和方法，通过健全企业内控评价体制和规范方式，提高对经营风险的防范作用，从而使企业得到健康稳定发展。本文通过分析现代企业内部控制的概念和存在问题，探讨研究如何提高企业内部控制有效措施，以提高对经营风险的防范作用，以便为企业健康发展提供有效建议。

关键词：企业;加强;内部控制建设;思考

企业内部控制工作对于证明企业管理工作是否落实到位有着直接的体现，内部控制效果好，证明企业管理工作到位有效，企业发展健康，反之亦然。因此内部控制是企业健康发展的重要基础和有力保障，体现着整体企业管理水平，在企业日常活动运行中占据着十分重要地位。因此企业应加强重视内部控制工作建设，引导员工对企业内部控制工作重要性的统一思想认识，采取措施调动全体员工参与内部控制建设积极性，从而达到提高有效的企业内部控制建设和综合竞争力的目的。

1企业内部控制概述

企业内部控制主要是指在遵循有关企业经营活动法律法规的情况下，企业通过对员工、财务、资产、工作生产流程等一系列活动采取建立内部控制监督管理制度进行有效监管的企业管理方式之一，它通过对企业员工、工作流程、财务管理、经营活动、物资流动等工作环节进行有效管控，特别是重点对企业资产、财务信息等进行真实有效管理，从而确保企业各项经济经营管理活动合法，正常有效运行。内部控制建设有效性就体现在企业能根据实际情况建立健全完善的内部控制建设制度体系并有效贯彻落实在企业经营的各个环节当中，使其发挥出效能促进企业能够获得可观的经济效益。

2目前企业内部控制建设存在的问题

2.1企业领导层和员工主观理解认识不够深入，重视不足

由于认识上的偏差，企业领导层观念落后，对内部控制认识不足，没有充分认识到内部控制有效性的意义所在。其次是企业全体员工对内部控制工作重要性思想认识不够深入。员工只关注企业经济效益如何，而忽略日常各项企业管理工作细节的重要性，不积极主动参与到内部控制工作各项环节中。只有多宣传内部管理工作有效性的重要作用并深入人心，员工才能提高严格按照相关内部控制制度和其他规章制度认真办事的思想意识。

2.2企业内部控制建设制度不健全完善

由于领导层没有充分认识到内部控制建设的重要性，从而导致其没有联系企业实际制定一套权责划分清楚、奖惩措施分明的实施方案。内部控制建设工作制度建立缺乏全面性与科学性，容易造成工作秩序混乱，工作相关信息失真，企业工作开展不顺利，最终影响到企业经济效益和综合竞争力。

2.3对内部控制建设制度执行情况没有进行有效考核评价和监督管理

企业领导层投入大量精力和财力在创造经济利润中，而忽视对内部控制建设工作。由于内部控制体系的不健全，导致没有设置专职内控人员和内控机构，工作职责不明确，更没有建立专门的审计监督小组对内部控制建设的有效性进行有效考核和评价，确定内部控制制度是否能发挥作用。

2.4 缺乏完善的风险控制体制

良好完善的风险控制体制能够有效预测、规避与防范企业的经营与财务风险。但是就目前看来国内不少企业缺乏一个较为健全的风险控制体制，所以往往没能对各种潜在的风险进行准确的预判与分析，而且没能联系企业具体情况来采用合理的措施来规避与防范风险。

3加强企业内部控制建设有效性的相关策略

3.1加大对内部控制重视力度，优化企业内部控制环境

为增强企业内部控制有效性，首先必须先从全体员工思想意识上提高他们对做好内部控制工作作用的重要性和必要性的思想认识，激发员工自主参与内部控制管理工作的积极性。其次为发挥内部控制潜在应用价值，确保内部控制有效性激发，一是企业要营造稳定健康良好内部控制企业环境，营造人人重视、积极参与内部控制的工作氛围;二是围绕员工职能作用建立有效奖励惩罚机制，将企业创新理念和丰富实践经验融入到奖励惩罚机制建立过程，确保机制应用具有高效性，为企业内部环境优化提供支持。

3.2建立健全的内部控制制度

为保证内部控制在企业管理方面应用过程中更具有效性，必须建立健全内部控制制度。值得一提是，企业应杜绝生搬硬套不符合企业发展实际情况的内部控制制度，应吸收、借鉴并结合实际情况融合优秀经验，制定符合自身发展实际情况的企业内部控制制度。在优化企业内部控制环境过程中，将专业理论知识、创新理念等融入企业内部控制制度，并结合实践中形势变化、企业长远发展策略、内部控制功能特性等因素不断完善健全内部控制机制，如企业治理结构、组织结构、权责分派、人力资源管理、财务预算管理、内部审计等工作程序管理方法体系的建立，都是细化完善内部控制制度的主要内容。

3.3建立健全企业内部控制建设有效性评价方法

主要是建立详细评估法和风险基础评价法相结合的评价体系来对企业内部控制建设是否有效进行评判。内部控制是否有效主要是通过评估内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5个要素是否存在并且是否发挥作用，并在这个基础上得出主观判断。同时针对资金使用情况、财务报表制定与运用是否合理等情况作出评价，对企业风险预测特别是企业内部各种风险问题的预防和相关防范措施的制定，来增强企业内部控制有效性，达到促进企业稳定经营目的。通过内部控制框架为参照物，对综合设计和运行评价等判断出内部控制会面临的目标风险和漏洞，从而确定内部控制建设是否有效。这就要求企业要重视财务管理信息化的建设，使企业经营信息、各类财务信息能实现信息共享，构建内部控制信息管理平台，确保企业内部控制建设走向现代化信息化。

3.4 构建起完善的风险控制体制

企业应当要强化监控工作，运用定期分析、分类关注等方式来科学预测潜在的财务风险，同时可以采取定性与定量预警分析方法，构建起具有良好可行性的财务风险预警制度。除此之外，还需要设置风险分级制度，落实好专项预警、经济风险重点监控以及重大风险监控制度等。同时需要保证预警信息报告渠道的通畅，不仅要全方位进行信息的收集，同时还需要科学处理、分析与判断有关资料，并制定有效的处理与防范方案。再者需要科学设置不同类型的定量分析指标，有效结合定性分析与定量分析，确保财务风险预警与评价的需求得到满足，提高预警的正确性。

4 结束语

综上所述，企业内部控制能否有效发挥作用，对于企业能够更科学合理开展工作，提高企业综合竞争力和提升经济效益是具有很大作用的。企业在未来的管理工作当中，不但要加强内部控制建设水平，还要充分考虑内部控制建设工作是否有效。只有增强内部控制建设在企业实践工作过程中的作用效果，才能实现企业科学管理、健康可持续发展的美好愿景。

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